Приложение № 38 к НУП
Налоговая учетная политика: Приложение № 38 к НУП
Налоговый регистр № 25
Утверждаю
______________________
Директор
Ахметов Б.К.
Наименование организации ТОО «ААА»
РНН (БИН) 600300565075
Налоговый период 2011 год
ИПН, ОПВ, социальный налог и социальные отчисления (по работникам, не имеющим льготы)
ФИО работника Рыбаков С.Н.
Размер МЗП 15 999 тенге
Месяцы налогового периода | Начислено дохода за месяц | Доходы, не подлежащие налогообложению ИПН (п. 1 ст. 156 Налогового кодекса) | Доходы, с которых не удерживаются ОПВ (п. 5-1 Правил исчисления ОПВ) | Сумма обязательных пенсионных взносов (гр. 2 - гр. 4) х 10%) | Налоговые вычеты, кроме ОПВ и МЗП по ст. 166 Налогового кодекса | Налоговый вычет (МЗП + гр. 9 (недоиспользованный вычет за предыдущий месяц)) | Недоиспользованная сумма МЗП (п. 2 ст. 166 Налогового кодекса) | Недоиспользованная сумма МЗП нарастающим итогом (п. 2 ст. 166 Налогового кодекса) | Сумма облагаемого ИПН дохода (гр. 2 - гр. 3 - гр. 5 - гр. 7) | ИПН с суммы облагаемых ИПН доходов (гр. 10 х 10%) | Доходы, не облагаемые социальным налогом, за исключением ОПВ (п. 3 ст. 357 Налогового кодекса) | Доходы, облагаемые социальным налогом за отчетный месяц (гр. 2 - гр. 5 - гр. 12) | Сумма социального налога, исчисленная по ставке 11% (гр. 13 х 11%) | Социальный налог к уплате в бюджет (гр. 14 - гр. 18) | Доходы работников, с которых не исчисляются социальные отчисления, кроме ОПВ (п. 8 Правил по исчислению СО) | Доходы работника, с которых исчисляются социальные отчисления (гр. 2 - гр. 5 - гр. 16, но не более 10 МЗП) | Сумма социальных отчислений (гр. 17 х 5% в 2011 г.) | Сумма на руки (гр. 2 - гр. 5 - гр. 11) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
Январь | 150 000,00 |
|
| 15 000,00 |
| 15 999,00 | 0,00 | 0,00 | 119 001,00 | 11 900,10 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 123 099,90 |
Февраль | 150 000,00 |
|
| 15 000,00 |
| 15 999,00 | 0,00 | 0,00 | 119 001,00 | 11 900,10 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 123 099,90 |
Март | 150 000,00 |
|
| 15 000,00 |
| 15 999,00 | 0,00 | 0,00 | 119 001,00 | 11 900,10 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 123 099,90 |
Апрель | 150 000,00 |
|
| 15 000,00 |
| 15 999,00 | 0,00 | 0,00 | 119 001,00 | 11 900,10 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 123 099,90 |
Май | 150 000,00 |
|
| 15 000,00 |
| 15 999,00 | 0,00 | 0,00 | 119 001,00 | 11 900,10 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 123 099,90 |
Июнь | 150 000,00 |
|
| 15 000,00 |
| 15 999,00 | 0,00 | 0,00 | 119 001,00 | 11 900,10 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 123 099,90 |
Июль | 150 000,00 |
|
| 15 000,00 |
| 15 999,00 | 0,00 | 0,00 | 119 001,00 | 11 900,10 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 123 099,90 |
Август | 150 000,00 |
|
| 15 000,00 |
| 15 999,00 | 0,00 | 0,00 | 119 001,00 | 11 900,10 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 123 099,90 |
Сентябрь | 150 000,00 |
|
| 15 000,00 |
| 15 999,00 | 0,00 | 0,00 | 119 001,00 | 11 900,10 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 123 099,90 |
Октябрь | 150 000,00 |
|
| 15 000,00 |
| 15 999,00 | 0,00 | 0,00 | 119 001,00 | 11 900,10 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 123 099,90 |
Ноябрь | 150 000,00 |
|
| 15 000,00 |
| 15 999,00 | 0,00 | 0,00 | 119 001,00 | 11 900,10 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 123 099,90 |
Декабрь | 150 000,00 |
|
| 15 000,00 |
| 15 999,00 | 0,00 | 0,00 | 119 001,00 | 11 900,10 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 123 099,90 |
Итого | 1 800 000,00 | 0,00 | 0,00 | 180 000,00 | 0,00 | 191 988,00 |
|
| 1 428 012, 00 | 142 801,20 | 0,00 | 1 620 000,00 | 178 200,00 | 97 200,00 | 0,00 | 1 620 000,00 | 81 000,00 | 1 477 198,80 |
Примечание.
1. СО уплачиваются работодателем в отношении своих работников.
2. Из объекта для исчисления СО должны исключаться затраты по п. 8 Правил исчисления СО, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан № 683 от 21.06.2004 г.
3. Согласно Правилам исчисления СО, месячный доход работника для исчисления СО не может превышать по сумме 10 МЗП, действующей в периоде исчисления.
4. СН для уплаты в бюджет определяется путем уменьшения суммы СН, исчисленной по ставке, на сумму социальных отчислений.
5. При превышении суммы СО над суммой СН социальный налог признается равным нулю (п. 3 ст. 359 Налогового кодекса).
6. Доход работника для исчисления ОПВ за месяц не должен превышать 75 МЗП, действующей в расчетном периоде.
7. Данные налогового регистра используются для составления налоговой отчетности по форме 200.00, при этом данные графы 2 отражаются в строках 200.00.001, графы 10 – в строках 200.00.002, графы 11 – в строки 200.00.003, графы 2 (доход работников) – в строках 200.00.029, сумма граф 5 и 12 – в строках 200.00.030, графы 13 – в строках 200.00.031, графы 15 – в строках 200.00.032, графы 17 – в строках 200.00.057, графы 18 – в строках 200.00.058.
8. Данные из строк 200.00.001 формы 200.00 за IV квартал учитываются при заполнении строки 100.00.030 IV декларации по форме 100.00.
9. Данный налоговый регистр ведется по каждому сотруднику отдельно в электронном виде в программе бухгалтерского учета («1С:Бухгалтерия»).
ИПН, ОПВ, социальный налог и социальные отчисления (по работникам, имеющим льготы)
ФИО работника Абдуллаев К.А.
Размер МЗП 15 999 тенге
Месяцы налогового периода | Начислено дохода | Доходы, подлежащие налогообложению ИПН с учетом льготы (гр. 3 - 879 945 тенге) | Доходы, с которых не удерживаются ОПВ (п. 5-1 Правил исчисления ОПВ) | Сумма обязательных пенсионных взносов | Налоговые вычеты, кроме ОПВ и МЗП по ст. 166 Налогового кодекса | Налоговые вычеты (МЗП) | Недоиспользованная сумма МЗП (п. 2 ст. 166 Налогового кодекса) | Недоиспользованная сумма МЗП нарастающим итогом (п. 2 ст. 166 Налогового кодекса) | Сумма облагаемого ИПН дохода | ИПН с суммы облагаемых ИПН доходов | Доходы, не облагаемые социальным налогом, за исключением ОПВ (п. 3 ст. 357 Налогового кодекса) | Доходы, облагаемые социальным налогом за отчетный месяц (гр. 2 - гр. 6 - гр. 13) | Сумма социального налога, исчисленная по ставке 11% (гр. 14 х 11%) | Социальный налог к уплате в бюджет (гр. 15 - гр. 19) | Доходы работников, с которых не исчисляются социальные отчисления, кроме ОПВ (п. 8 Правил по исчислению СО) | Доходы работника, с которых исчисляются социальные отчисления (гр. 2 - гр. 6 - гр. 17, но не более 10 МЗП) | Сумма социальных отчислений (гр. 18 х 5% в 2011 г.) | Сумма на руки (гр. 2 - гр. 5 - гр. 12) | |
за месяц | с начала года по работникам, имеющим льготу | ||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
Январь | 150 000,00 | 150 000,00 | 0,00 |
| 15 000,00 | - | 15 999,00 | 15 999,00 | 15 999,00 | 0,00 | 0,00 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 135 000,00 |
Февраль | 150 000,00 | 300 000,00 | 0,00 |
| 15 000,00 | - | 15 999,00 | 15 999,00 | 31 998,00 | 0,00 | 0,00 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 135 000,00 |
Март | 150 000,00 | 450 000,00 | 0,00 |
| 15 000,00 | - | 15 999,00 | 15 999,00 | 47 997,00 | 0,00 | 0,00 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 135 000,00 |
Апрель | 150 000,00 | 600 000,00 | 0,00 |
| 15 000,00 | - | 15 999,00 | 15 999,00 | 63 996,00 | 0,00 | 0,00 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 135 000,00 |
Май | 150 000,00 | 750 000,00 | 0,00 |
| 15 000,00 | - | 15 999,00 | 15 999,00 | 79 995,00 | 0,00 | 0,00 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 135 000,00 |
Июнь | 150 000,00 | 900 000,00 | 20 055,00 |
| 15 000,00 | - | 15 999,00 | 10 944,00 | 90 939,00 | 0,00 | 0,00 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 135 000,00 |
Июль | 150 000,00 | 1 050 000,00 | 170 055,00 |
| 15 000,00 | - | 15 999,00 | 0,00 | 0,00 | 28 062,00 | 2 806,20 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 132 193,80 |
Август | 150 000,00 | 1 200 000,00 | 320 055,00 |
| 15 000,00 | - | 15 999,00 | 0,00 | 0,00 | 119 001,00 | 11 900,10 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 123 099,90 |
Сентябрь | 150 000,00 | 1 350 000,00 | 470 055,00 |
| 15 000,00 | - | 15 999,00 | 0,00 | 0,00 | 119 001,00 | 11 900,10 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 123 099,90 |
Октябрь | 150 000,00 | 1 500 000,00 | 620 055,00 |
| 15 000,00 | - | 15 999,00 | 0,00 | 0,00 | 119 001,00 | 11 900,10 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 123 099,90 |
Ноябрь | 150 000,00 | 1 650 000,00 | 770 055,00 |
| 15 000,00 | - | 15 999,00 | 0,00 | 0,00 | 119 001,00 | 11 900,10 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 123 099,90 |
Декабрь | 150 000,00 | 1 800 000,00 | 920 055,00 |
| 15 000,00 | - | 15 999,00 | 0,00 | 0,00 | 119 001,00 | 11 900,10 |
| 135 000,00 | 14 850,00 | 8 100,00 |
| 135 000,00 | 6 750,00 | 123 099,90 |
Итого | 1 800 000,00 |
| 3 290 385,00 | 0,00 | 180 000,00 | 0,00 | 191 988,00 | 90 939,00 |
| 623 067,00 | 62 306,70 | 0,00 | 1 620 000,00 | 178 200,00 | 97 200,00 | 0,00 | 1 620 000,00 | 81 000,00 | 1 557 693,30 |
Примечание.
1. С месяца, в котором образовался налогооблагаемый доход, ОПВ используется как налоговый вычет для уменьшения облагаемого ИПН дохода.
2. Графа 3 заполняется по работникам, имеющим льготу согласно подпункту 13 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса в размере 55 МЗП (879 945 тенге) за календарный год.
Ахметов Б.К. (____________________)
ФИО руководителя, подпись, печать
Петрова Т.В. (____________________)
ФИО главного бухгалтера, подпись
Смагулов К.С. (____________________)
ФИО ответственного за составление налогового регистра, подпись