Путеводитель бухгалтера – 2012: Глава 13. Формы налоговой отчетности на 2012 год

№ п/п

Код ФНО

Наименование ФНО

Назначение ФНО

Срок представления
отчета (ссылка на НПА)

Срок уплаты налога
(ссылка на НПА)

Формы 100.00 – 150.00 (КПН)

1

100.00

Декларация по корпоративному подоходному налогу

Декларация составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением:

− государственных учреждений;

− некоммерческих организаций, соответствующих условиям пункта 1 статьи 134 Налогового кодекса, по доходам, указанным в пункте 2 статьи 134 Налогового кодекса;

− автономных организаций образования, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 135-1 Налогового кодекса и соответствующих условиям пункта 1 статьи 134 Налогового кодекса, по доходам, указанным в пункте 2 статьи 134 Налогового кодекса;

− организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере, соответствующих условиям статьи 135 Налогового кодекса;

− автономных организаций образования, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 135-1 Налогового кодекса и соответствующих условиям статьи 135 Налогового кодекса;

− недропользователей, заполняющих декларацию по форме 110.00 или по форме 150.00.

Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом (п. 1 ст. 149 Налогового кодекса)

Не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации (п. 3 ст. 142 Налогового кодекса)

2

101.01

Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации

Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по КПН, подлежащих уплате за период до сдачи декларации.

Расчет составляется плательщиками КПН в соответствии со статьей 141 Налогового кодекса.

Не позднее 20 января отчетного года (п. 4 ст. 141 Налогового кодекса)

 Не позднее 25 января, 25 февраля, 25 марта (п. 2 ст. 142 Налогового кодекса)

3

101.02

Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации

Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по КПН, подлежащих уплате за период после сдачи декларации.

Расчет составляется плательщиками КПН в соответствии со статьей 141 Налогового кодекса.

1) в течение 20 календарных дней со дня сдачи декларации за предыдущий налоговый период(п. 5 ст. 141 Налогового кодекса);

2) для дополнительных – не позднее 20 декабря налогового периода

1) не позднее 25 апреля, 25 мая, 25 июня, 25 июля, 25 августа, 25 сентября, 25 октября, 25 ноября, 25 декабря(п. 2 ст. 142 Налогового кодекса);

2) для дополнительных – в зависимости от даты подачи расчета

4

101.03

Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента

Расчет предназначен для отражения налоговым агентом доходов, облагаемых у источника выплаты, исчисления и своевременной уплаты КПН, удерживаемого у источника выплаты, при выплате доходов резидентам, указанным в статье 143 Налогового кодекса.

Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 144 Налогового кодекса.

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором была произведена выплата(ст. 146 Налогового кодекса)

Не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата (п. 1 ст. 145 Налогового кодекса)

5

101.04

Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента

Расчет предназначен для исчисления суммы КПН, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора, и сумм, размещенных на условном банковском вкладе.

Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 196 Налогового кодекса.

1) за I, II, III кварталы – не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту;

2) за IV квартал – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом (ст. 196 Налогового кодекса)

1) по начисленным и выплаченным суммам дохода – не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата (п. 1 ст. 145 Налогового кодекса);

2) не позднее 10  календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по КПН

6

110.00

Декларация по корпоративному подоходному налогу

Декларация составляется недропользователями, осуществляющими деятельность в соответствии с контрактом на недропользование или контрактом о разделе продукции, в которых налоговый режим установлен согласно пункту 1 статьи 308-1 Налогового кодекса.

Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом (п. 1 ст. 149 Налогового кодекса)

Не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации (п. 3 ст. 142 Налогового кодекса)

7

130.00

Декларация по корпоративному подоходному налогу

Декларация составляется:

− некоммерческими организациями, соответствующими условиям пункта 1 статьи 134 Налогового кодекса, по доходам, указанным в пункте 2 статьи 134 Налогового кодекса, за исключением акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, кроме кооперативов собственников квартир (помещений);

− автономными организациями образования, указанными в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 135-1 Налогового кодекса и соответствующими условиям пункта 1 статьи 134 Налогового кодекса, по доходам, указанным в пункте 2 статьи 134 Налогового кодекса.

Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом (п. 1 ст. 149 Налогового кодекса)

8

140.00

Декларация по корпоративному подоходному налогу

Декларация составляется:

− организациями, осуществляющими деятельность в социальной сфере, соответствующими условиям статьи 135 Налогового кодекса;

− автономными организациями образования, указанными в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 135-1 Налогового кодекса и соответствующими условиям статьи 135 Налогового кодекса.

Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом (п. 1 ст. 149 Налогового кодекса)

9

150.00

Декларация по корпоративному подоходному налогу

Декларация составляется недропользователями, за исключением:

− недропользователей, указанных в пункте 1 статьи 308-1 Налогового кодекса;

− недропользователей, исключительно осуществляющих разведку и (или) добычу общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод, лечебных грязей, а также строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей.

Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом (п. 1 ст. 149 Налогового кодекса)

Не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации(п. 3 ст. 142 Налогового кодекса)

Формы 200.00 – 240.00 (индивидуальный подоходный налог, социальный налог, обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления)

10

200.00

Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по гражданам Республики Казахстан

Декларация предназначена для исчисления ИПН, социального налога, а также для исчисления, удержания (начисления) и перечисления сумм обязательных пенсионных взносов в накопительный пенсионный фонд, начисления и перечисления сумм социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования.

Декларация составляется налоговыми агентами, за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, и для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, по отношению к физическим лицам согласно главам 18, 19 раздела 6, разделу 12 Налогового кодекса.

Структурные подразделения, признанные по решению юридического лица самостоятельными плательщиками социального налога согласно пункту 2 статьи 355 Налогового кодекса, признаются налоговыми агентами по исчислению ИПН.

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом
(п. 1 ст. 162, п. 1 ст. 364 Налогового кодекса)

Перечисление ИПН – не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода.

Уплата социального налога – не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом (п. 3. ст. 161, п. 1 ст. 360 Налогового кодекса,
п. 3-1 Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды (утверждены постановлением Правительства Республики Казахстан от 15 марта 1999 года № 245),
п. 10 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений (утверждены постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683))

11

201.00

Расчет по исчисленным, удержанным (начисленным) суммам обязательных пенсионных взносов, начисленным суммам социальных отчислений

Расчет предназначен для исчисления, удержания (начисления) в свою пользу сумм обязательных пенсионных взносов в накопительный пенсионный фонд, начисления и перечисления сумм социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования индивидуальными предпринимателями (за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе упрощенной декларации и патента), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами, а также индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим на основе разового талона в размерах, установленных Законом Республики Казахстан от 20 июня 1997 года № 136-I «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», Законом Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании».

Расчет составляется в соответствии со статьей 24 Закона о пенсионном обеспечении и статьей 18 Закона об обязательном социальном страховании.

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

1) не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным;

2) не позднее 15 рабочих дней, следующих за 30 днями, в которые приобретались разовые талоны

12

210.00

Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства

Декларация предназначена для исчисления ИПН, социального налога, а также для исчисления, удержания (начисления) и перечисления сумм обязательных пенсионных взносов в накопительный пенсионный фонд, начисления и перечисления сумм социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования.

Декларация составляется налоговыми агентами, за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств и для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, по отношению к иностранцам и лицам без гражданства согласно главам 18, 19 раздела 6, разделу 12 Налогового кодекса. Структурные подразделения, признанные по решению юридического лица согласно пункту 2 статьи 355 Налогового кодекса самостоятельными плательщиками социального налога, признаются налоговыми агентами по ИПН.

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в который входят отчетные налоговые периоды (п. 1 ст. 203 Налогового кодекса)

1) по начисленным и выплаченным суммам дохода – не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода;

2) по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты – не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу;

3) по выплаченным – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

13

220.00

Декларация по индивидуальному подоходному налогу

Декларация предназначена для исчисления индивидуального подоходного налога.

Декларация составляется физическими лицами – индивидуальными предпринимателями, осуществляющими исчисление и уплату налогов в общеустановленном порядке, в соответствии со статьей 183 главы 20, главой 21 Налогового кодекса, а также физическими лицами-нерезидентами в соответствии с разделом 7 Налогового кодекса.

Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом

Не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации

14

230.00

Декларация по индивидуальному подоходному налогу и имуществу

Декларация составляется в соответствии с пунктом 2 статьи 185 Налогового кодекса депутатами Парламента Республики Казахстан, судьями, а также физическими лицами, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан о выборах, борьбе с коррупцией и Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан.

Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом

15

240.00

Декларация по индивидуальному подоходному налогу

Декларация составляется физическими лицами в соответствии с пунктом 6 статьи 67 Налогового кодекса, а также физическими лицами, имеющими деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 185 Налогового кодекса.

Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом

1) не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации;

2) не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем, по доходам за который исчислен налог

Формы 300.00 – 328.00 (НДС)

16

300.00

Декларация по налогу на добавленную стоимость

Декларация предназначена для исчисления сумм налога на добавленную стоимость в соответствии с разделом 8 Налогового кодекса и статьями 2, 12, 24, 25, 28, 34, 35, 44, 47, 48, 49, 49-1 Закона Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года
№ 100-IV «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Закон о введении).

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 270 Налогового кодекса)

1) не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом(п. 1 ст. 271 Налогового кодекса);

2) день, указанный в графе E приложения 3 к декларации по НДС;

3) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом(п. 4 ст. 241 Налогового кодекса)

17

320.00

Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам

Декларация предназначена для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость и акцизам при импорте товаров с территории государств – членов Таможенного союза в соответствии с разделами 8 и 9 Налогового кодекса и статьями 11-1, 21, 49,
49-1 Закона о введении.

Не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (п. 3 ст. 276-20 Налогового кодекса)

Не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом(п. 4 ст. 276-20 Налогового кодекса)

18

328.00

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Заявление представляется налогоплательщиком при импорте товаров с территории государств – членов Таможенного союза на бумажном носителе и в электронном виде в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) в четырех экземплярах с приложением документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 276-20 Налогового кодекса одновременно с налоговой декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам.

Не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом(п. 3 ст. 276-20 Налогового кодекса)

Форма 400.00 – 431.00 (акцизы)

19

400.00

Декларация по акцизу

Декларация составляется плательщиками акцизов в соответствии с главой 38 Налогового кодекса и статьей 21 Закона о введении.

Плательщик акциза, имеющий один объект, связанный с налогообложением, зарегистрированный в налоговом органе по месту своего нахождения, представляет декларацию по акцизу без приложения расчета за структурные подразделения или объект, связанный с налогообложением за исключением плательщиков акциза, осуществляющих реализацию бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива.

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем (п. 1 ст. 296 Налогового кодекса)

Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (п. 1 ст. 292 Налогового кодекса)

20

421.00

Расчет акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением

Расчет предназначен для исчисления сумм акциза на спирт и алкогольную продукцию плательщиками акциза, имеющими структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением по операциям, совершенным структурными подразделениями или объектами, связанными с налогообложением, согласно разделу 9 Налогового кодекса и статьей 21 Закона о введении.

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем (п. 1 ст. 296 Налогового кодекса)

Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (п. 1 ст. 292 Налогового кодекса)

21

431.00

Расчет акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением

Расчет предназначен для исчисления сумм акциза на бензин (за исключением авиационного) и дизельного топлива, плательщиками акциза, имеющими структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением, сумм акциза по операциям, совершенным структурными подразделениями, или объекты, связанные с налогообложением, согласно разделу 9 Налогового кодекса, статье 21 Закона о введении.

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем (п. 1 ст. 296 Налогового кодекса)

Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (п. 1 ст. 292 Налогового кодекса)

Формы 500.00 – 590.00 (недропользователи)

22

500.00

Декларация по роялти

Декларация предназначена для исчисления налога по роялти. Декларация составляется недропользователями, осуществляющими деятельность в соответствии с контрактом на недропользование или соглашением (контрактом) о разделе продукции, в которых налоговый режим установлен согласно статье 308-1 Налогового кодекса.

Не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом, за исключением сроков, предусмотренных в контрактах на недропользование

23

510.00

Декларация по подписному бонусу

Декларация предназначена для исчисления налога по подписному бонусу.

Декларация составляется физическими и юридическими лицами отдельно по каждому контракту на недропользование, заключенному в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за месяцем, в котором наступил срок уплаты(ст. 316 Налогового кодекса)

1) в течение 30 календарных дней с даты объявления налогоплательщика победителем конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования;

2) не позднее 30 календарных дней с даты вступления в силу контракта на недропользование (ст. 315 Налогового кодекса)

24

520.00

Декларация по бонусу коммерческого обнаружения

Декларация предназначена для исчисления бонуса коммерческого обнаружения.

Декларация составляется по каждому отдельному контракту на недропользование недропользователями, объявившими о коммерческом обнаружении полезных ископаемых на контрактной территории при проведении операций по недропользованию в рамках заключенных контрактов на недропользование.

До 15 числа второго месяца, следующего за месяцем, в котором наступил срок уплаты  (ст. 324 Налогового кодекса)

Не позднее 90 дней со дня утверждения уполномоченным государственным органом объема извлекаемых запасов полезных ископаемых на месторождении (ст. 323 Налогового кодекса)

25

530.00

Декларация по доле Республики Казахстан по разделу продукции

Декларация предназначена для исчисления доли Республики Казахстан по разделу продукции.

Декларация составляется недропользователями, заключившими контракты о разделе продукции.

1) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

2) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом

1) не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом;

2) до 10 апреля года, следующего за отчетным годом

26

540.00

Декларация по налогу на сверхприбыль

Декларация предназначена для исчисления налога на сверхприбыль.

Декларация составляется недропользователями по каждому отдельному контракту на недропользование, за исключением осуществляющих деятельность по соглашениям (контрактам) о разделе продукции, контрактам на добычу общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей, а также по контрактам на строительство и эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и добычей, при условии, что данные контракты не предусматривают добычу других видов полезных ископаемых.

Не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным годом(ст. 354 Налогового кодекса)

Не позднее 15 апреля года, следующего за налоговым периодом
(ст. 353 Налогового кодекса)

27

550.00

Декларация по бонусу добычи

Декларация предназначена для исчисления бонуса добычи.

Декларация составляется недропользователями, осуществляющими деятельность в соответствии с контрактом на недропользование или контрактом о разделе продукции, в которых налоговый режим установлен согласно пункту 1 статьи 308-1 Налогового кодекса.

Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был достигнут каждый из установленных контрактом уровней добычи

Устанавливается контрактом

28

551.00

Отчет (расчет) о размерах и сроках уплаты (передачи) налога на добычу полезных ископаемых и рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных контрактом на недропользование, в натуральной форме

Отчет предназначен для недропользователей, осуществляющих передачу Республике Казахстан в натуральной форме полезных ископаемых в счет уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных контрактами на недропользование, указанными в статье 308-1 Налогового кодекса, и получателя от имени государства.

Отчет (расчет) заполняется в соответствии со статьей 346 Налогового кодекса.

По мере возникновения (ст. 346 Налогового кодекса)

29

560.00

Декларация по платежу по возмещению исторических затрат

Декларация предназначена для исчисления платежа по возмещению исторических затрат.

Декларация составляется недропользователями, заключившими контракт о разделе продукции в порядке установленном законодательством Республики Казахстан, по месторождениям полезных ископаемых, по которым государство понесло затраты на геологическое изучение и обустройство соответствующей контрактной территории до заключения контракта на недропользование.

1) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом;

2) ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

1) не позднее 10 апреля года, следующего за годом, в котором недропользователь приступил к добыче полезных ископаемых;

2) ежеквартально не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, равными долями в сумме, эквивалентной сумме не менее 2 500-кратного размера МРП, установленного на соответствующий финансовый год Законом о республиканском бюджете

30

570.00

Декларация по рентному налогу на экспорт

Декларация составляется физическими и юридическими лицами, реализующими на экспорт сырую нефть, газовый конденсат, уголь.

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным ккарталом (ст. 306 Налогового кодекса)

Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом(ст. 305 Налогового кодекса)

31

580.00

Декларация по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции

Декларация предназначена для исчисления дополнительного платежа недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции.

Декларация составляется недропользователями, заключившими контракты о разделе продукции.

Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом

Не позднее 15 дней после наступления срока предоставления декларации

32

590.00

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Декларация предназначена для исчисления налога на добычу полезных ископаемых.

Декларация составляется недропользователями, осуществляющими добычу нефти, минерального сырья, подземных вод и лечебных грязей, включая извлечение полезных ископаемых из техногенных минеральных образований в рамках каждого отдельного заключенного контракта на недропользование.

1) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 345 Налогового кодекса);

2) не позднее 31 марта года, следующим за отчетным годом

1) не позднее 25 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом(ст. 344 Налогового кодекса);

2) до 15 апреля года, следующего за отчетным годом

33

641.00

Расчет отчислений пользователей автомобильных дорог

Расчет представляется налогоплательщиками, работающими по контрактам, заключенным с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке, в которых Республикой Казахстан предоставлены гарантии стабильности налогового режима, предусмотренных статьей 308-1 Налогового кодекса.

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

34

651.00

Расчет отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий

Расчет составляется налогоплательщиками, работающими по контрактам, заключенным с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке, в которых Республикой Казахстан предоставлены гарантии стабильности налогового режима, предусмотренных статьей 308-1 Налогового кодекса.

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Формы 700.00 – 700.01 (местные налоги)

35

700.00

Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество

Декларация предназначена для исчисления налога на транспортные средства, земельного налога и налога на имущество.

Декларация составляется налогоплательщиками, указанными в статьях 365, 373, 394 Налогового кодекса, а также частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по объектам, указанным в статье 407 Налогового кодекса.

Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом (ст. 371, п. 1 ст. 393, п. 4 ст. 402 Налогового кодекса)

Не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации (п. 7 ст. 399, п. 2 ст. 369, п. 9 ст. 389 Налогового кодекса)

36

701.00

Расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства

Расчет предназначен для исчисления налога на транспортные средства по транспортным средствам, находящимся на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления, а также по транспортным средствам, переданным (полученным) по договору финансового лизинга, до 1 июля текущего налогового периода.

Расчет составляется юридическими лицами в соответствии со статьей 365 Налогового кодекса.

Не позднее 5 июля текущего года(ст. 371 Налогового кодекса)

Не позднее 5 июля налогового периода (п. 1 ст. 369 Налогового кодекса)

37

701.01

Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество

Расчет предназначен для исчисления земельного налога и налога на имущество по объектам обложения, имеющимся на начало налогового периода и при изменении налоговых обязательств в течение налогового периода.

Расчет составляется физическими и юридическими лицами, указанными в статьях 373, 394 Налогового кодекса.

1) не позднее 15 февраля отчетного налогового периода;

2) при изменении налоговых обязательств в течение налогового периода – не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего налогового периода;

3) не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем постановки в налоговых органах на регистрационный учет;

4) не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем передачи объектов в пользование, доверительное управление или аренду (п. 2–5 ст. 393, п. 2 ст. 402 Налогового кодекса)

25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября (п. 3 ст. 389, п. 5 ст. 399 Налогового кодекса)

Форма 710.00 (налог на игорный бизнес)

38

710.00

Декларация по налогу на игорный бизнес

Декларация предназначена для исчисления налога на игорный бизнес.

Декларация составляется индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, осуществляющими деятельность по оказанию услуг в сфере игорного бизнеса, определенными статьей 411 Налогового кодекса.

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (ст.  418 Налогового кодекса)

Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом(п. 3 ст. 415 Налогового кодекса)

Форма 720.00 (фиксированный налог)

39

720.00

Декларация по фиксированному налогу

Декларация предназначена для исчисления фиксированного налога.

Декларация составляется индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, осуществляющими деятельность по оказанию услуг в сфере игорного бизнеса, определенными статьей 420 Налогового кодекса.

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом(ст.  425 Налогового кодекса)

Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (п. 3 ст. 424 Налогового кодекса)

Формы 810.00 – 890.00 (другие обязательные платежи)

40

810.00

Декларация по сбору с аукционов

Декларация предназначена для исчисления сбора с аукционов. Декларация составляется физическими и юридическими лицами, выставляющими имущество (в том числе имущественные права) для реализации на аукционах в соответствии со статьей 464 Налогового кодекса.

Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, в котором проводились аукционы (аукцион) (п. 1 ст. 468 Налогового кодекса)

Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, в котором проводились аукционы (аукцион)(п. 3 ст. 467 Налогового кодекса)

41

851.00

Расчет сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками

Расчет предназначен для исчисления платы за пользование земельными участками.

Расчет составляется плательщиками платы, определенными статьей 478 Налогового кодекса, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

1) ежегодно, не позднее 20 февраля;

2) не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем заключения договора – в случае заключения договора аренды после 20 февраля;

3) не позднее 10 календарных дней со дня окончания срока действия (расторжения) договора(ст. 483 Налогового кодекса)

1) не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября, 25 декабря, 25 января;

2) не позднее 15 дней со дня окончания (расторжения) срока действия договора;

3) не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения земельного участка (п. 5, 6 ст. 481 Налогового кодекса)

42

860.00

Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников

Декларация предназначена для исчисления платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников.

Декларация составляется плательщиками платы, определенными статьей 485 Налогового кодекса, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств.

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 2 ст. 491 Налогового кодекса)

Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 2 ст. 488 Налогового кодекса)

43

870.00

Декларация по плате за эмиссии в окружающую среду

Декларация предназначена для исчисления платы за эмиссии в окружающую среду.

Декларация составляется плательщиками платы за эмиссии в окружающую среду, определенными статьей 493 Налогового кодекса, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств.

1) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;

2) не позднее 20 марта отчетного года – с объемами платежей до 100 МРП в суммарном годовом объеме;

3) не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем получения разрешительного документа – в случае оформления разрешительного документа после 20 марта (ст. 498 Налогового кодекса)

1) не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;

2) не позднее 20 марта отчетного налогового периода;

3) не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем получения разрешительного документа (ст. 496 Налогового кодекса)

44

871.00

Реестр договоров аренды (пользования)

Реестр представляется юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, представляющими в аренду (пользование) торговые объекты, торговые места на торговых рынках лицам, осуществляющим расчеты с бюджетом на основе разового талона.

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 11-2 Закона о введении)

45

890.00

Декларация по плате за пользование судоходными водными путями

Декларация предназначена для исчисления платы за пользование судоходными водными путями.

Декларация составляется физическими и юридическими лицами, пользующимися судоходными водными путями Республики Казахстан, за исключением государственных учреждений, в соответствии со статьей 525 Налогового кодекса.

Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом (ст. 527 Налогового кодекса)

За текущий месяц – е позднее 25 числа следующего месяца (п. 3 ст. 527 Налогового кодекса)

Формы 910.00 – 920.00 (специальные налоговые режимы)

46

910.00

Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса

Декларация предназначена для исчисления индивидуального (корпоративного) подоходного и социального налогов, индивидуального подоходного налога с доходов, облагаемых у источника выплаты, социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов.

Декларация составляется субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 437 Налогового кодекса)

Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (п. 2 ст. 437 Налогового кодекса)

47

911.00

Расчет для получения патента

Расчет предназначен для исчисления стоимости патента. В стоимость патента включаются индивидуальный подоходный и социальный налоги.

Расчет составляется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента.

До истечения срока действия предыдущего патента – для получения очередного патента (ст. 432 Налогового кодекса)

До выдачи патента (п. 1 ст. 431 Налогового кодекса)

48

920.00

Декларация для плательщиков единого земельного налога

Декларация предназначена для исчисления единого земельного и социального налогов, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, платы за эмиссии в окружающую среду, а также обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений.

Декларация составляется налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств.

Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом (ст. 447 Налогового кодекса)

1) не позднее 10 ноября текущего налогового периода по суммам, исчисленным за период с 1 января до 1 октября налогового периода;

2) не позднее 10 апреля налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом по суммам, исчисленным за период с 1 октября по 31 декабря(п. 1 ст. 446 Налогового кодекса)

Формы 1.1 – 1.7, 2.1 – 2.5, 3.1 – 3.4, 4.1 – 4.3 (налоговая отчетность по мониторингу)