Учет взаиморасчетов с нерезидентами в программе «1С:Бухгалтерия 8.2»

Все чаще партнерами казахстанских предприятий становятся иностранные компании. Работы и услуги, приобретенные от нерезидента в Республике Казахстан, являются оборотами налогоплательщика, который приобретает такие работы, услуги в Республике Казахстан. Рассмотрим, какими налогами облагаются работы и услуги, какими документами отражаются и оформляются в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.2 для Казахстана».

Для учета взаиморасчетов с нерезидентами в валюте предусмотрен справочник «Валюты». В справочнике с самого начала имеются тенге и доллар США. Другие виды валют следует добавлять по мере необходимости. По умолчанию в качестве валюты регламентированного учета (базовой валюты) в конфигурации установлен тенге.

Для того чтобы начать работать с конфигурацией, необходимо ввести текущий курс доллара по отношению к тенге. Справочник валют вызывается для ввода и редактирования информации из пункта Меню => «Справочники => Валюты».

Новую валюту можно добавить в справочник из классификатора валют. Для этого в списке валют имеется специальная кнопка «Подбор». При этом открывается классификатор валют в виде текстового файла, в котором можно найти, выбрать и занести новую валюту в справочник валют (рис. 1).

Для корректного заполнения курсов валют с сайта Национального банка РК можно воспользоваться обработкой автоматической загрузки курсов валют «Загрузка курсов валют» (рис. 2).

Также возможно выполнить автоматическую настройку загрузки валют при запуске программы. Данную настройку можно проставить в настройках пользователя, зайти в базу под тем пользователем, под которым будет загружаться курс валют в автоматическом режиме, например «Бухгалтер», в строке Меню «Сервис => Настройки пользователя» установите галочку в строке «Автоматически загружать курсы валют при начале работы системы» (рис. 3).

Рассмотрим часто задаваемые вопросы по учету взаиморасчетов с поставщиками-нерезидентами.

Вопрос

Как в программе «1С:Бухгалтерия 8.2» отразить оплату поставщику – резиденту РФ (конвертация и валютный перевод с расчетного счета) и оприходовать товар в рамках Таможенного союза?

Для оформления операции по оплате поставщику-нерезиденту необходимо сначала списать тенге с расчетного счета через документ «Платежный ордер списание денежных средств» (Меню => «Банк и касса => Платежный ордер списание денежных средств») с видом операции «Прочие списание безналичных денежных средств». Заполнить «Банковский счет (тенговый счет) => Получатель (указать банк, обслуживающий расчетный счет организации) => Статья движения денежных средств (определяющий расход денежных средств) => Счет (выбрать счет 1022) => Конвертация валюты => Контрагенты (банк, обслуживающий расчетный счет организации) => Статья движения денежных средств (определяющий поступление денежных средств)» (рис. 4).

После проведения документа формируются проводки, приведенные на рисунке 5.

Зачислить денежные средства на валютный расчетный счет возможно с помощью документа «Платежный ордер поступление денежных средств» (Меню => «Банк и касса => Платежный ордер поступление денежных средств») с видом «Приобретение иностранной валюты». В поле «Счет учета (выбрать счет 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах в валюте») => Банковский счет (указываем валютный счет, на который будет зачисляться валюта)». Затем в поле «Плательщик (указываем банк, в котором происходит обслуживание расчетных счетов) => Банковский счет (указываем банковский счет плательщика) => Сумма (указываем сумму в валюте) => Договор (необходимо выбрать договор плательщика – №) => Вид договора (у которого установлено значение “Прочее” и “Валюта договора” (KZT)» (рис. 6).

Далее укажите «Курс приобретения валюты (курс банка, у которого приобретается валюта) => Рыночный курс на дату конвертации валюты (курс национального банка) => Счет расчетов (счет 1022)» (рис. 7).

Произвести оплату поставщику-нерезиденту можно с помощью документа «Платежное поручение исходящее» или «Платежный ордер списание денежных средств» (Меню => «Банк и касса => Платежное поручение исходящее или Платежный ордер списание денежных средств») с выбором вида операции «Оплата поставщику» (кнопка «Операция» в командной панели формы документа). Далее следует заполнить все реквизиты для осуществления оплаты (рис. 8).

Методика учета операций по импорту из стран Таможенного союза

1. Оприходование ТМЗ по импорту

Принятие к учету импортированного товара в конфигурации регистрируется документом «Поступление ТМЗ и услуг» (Меню => «Покупка => Поступление ТМЗ и услуг») с видом операции «Импорт» (рис. 9).

2. Расчет НДС

Предприятие – импортер товаров с территории Таможенного союза самостоятельно осуществляет начисление и уплату в бюджет косвенных налогов по импорту, в том числе НДС. Для расчета НДС по этой операции применяется документ «Заявление о ввозе товаров». Начисленный НДС учитывается на обособленных элементах справочника «Налоги». Вид налога – НДС – указывается непосредственно в документе «Заявление о ввозе товаров». Документ может быть введен на основании документов по поступлению ТМЗ («Поступление ТМЗ и услуг»), проведенных с видом операции «Импорт».

Для того чтобы ввести на основании прихода «Заявление о ввозе товаров», нажмите на кнопку «Действия => строка на основании => Заявление о ввозе товаров».

При вводе на основании автоматически заполняются сведения табличной части, в том числе данные о «Номере» и «Дате» транспортного документа (номер и дата входящего документа «Поступление ТМЗ и услуг»), валюта и курс валюты (по данным приходного документа), дата принятия к учету (дата регистрации приходного документа) (рис. 10).

На вкладке «Счета учета» следует указать счет 1630. При проведении сформируются следующие проводки (рис. 11).

Сумма оборота по реализации является базой для вычисления НДС. Оборот по реализации рассчитывается автоматически, исходя из сведений о сумме поступления в валюте и курса валюты поступления. В случае если в облагаемую базу необходимо включить какие-либо дополнительные расходы, в соответствии со статьей 276-8 Налогового кодекса, эти данные в тенговом выражении вносятся в графу «Сумма дополнительных расходов» документа «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». Для автоматического распределения некоторой общей суммы дополнительных расходов по номенклатурным позициям можно воспользоваться сервисом «Распределить сумму по графе» обработки группового редактирования строк – кнопка «Изменить» в верхней командной панели.

Корреспондирующий счет для отражения начисленного НДС указывается на закладке «Счета учета». Необходимо учитывать, что корреспондирующий счет выполняет роль транзитного счета и также будет использоваться при принятии к зачету НДС по импорту, уплаченного в бюджет.

В случае если для корреспондирующего счета не задан счет отражения в налоговом учете, документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» не будет формировать движений в регистре налогового учета по налогу на прибыль.

С помощью документа «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» может быть отражен импорт товаров, НДС по которым уплачивается методом зачета. Для таких товаров в качестве вида НДС в строке табличной части необходимо указать «НДС методом зачета» и заполнить сведения о виде оборота по реализации и счете учета НДС к возмещению для зачетной части корреспонденции.

Документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (ф. 328) можно выгрузить в XML-формате для отправки в налоговое управление с помощью нал">