Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404

В соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан от 19 марта 2010 года «О государственной статистике» ПРИКАЗЫВАЮ:

1.    Утвердить прилагаемые:

1)    перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций), согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2)    формы годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций):

форму «Бухгалтерский баланс» согласно приложению 2 к настоящему приказу;

форму «Отчет о прибылях и убытках» согласно приложению 3 к настоящему приказу;

форму «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» согласно приложению 4 к настоящему приказу;

форму «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» согласно приложению 5 к настоящему приказу;

форму «Отчет об изменениях в капитале» согласно приложению 6 к настоящему приказу.

2.    Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2015 года № 143 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов в Министерстве юстиции Республики Казахстан за № 10641, опубликован в информационноправовой системе «Эдшет» 18 мая 2015 года).

3.    Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1)    государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2)    в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3)    в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания;

4)    размещение настоящего приказа на интернет - ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.

4.    Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2018 года.

 

 

Министр финансов

Республики Казахстан                 Б. Султанов

 

«СОГЛАСОВАН»

Председатель Комитета по статистике

Министерства национальной экономики

Республики Казахстан     

Н. Айдапкелов

Приложение 1

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

Перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)

№	Наименование годовой финансовой отчетности
1	Бухгалтерский баланс
2	Отчет о прибылях и убытках
3	Отчет о движении денежных средств (прямой метод или косвенный метод)
4	Отчет об изменениях в капитале
5	Пояснительная записка (раскрытия осуществляются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности)

 

Приложение 2

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

Форма

Бухгалтерский баланс

отчетный период 20____   г.

Индекс: № 1 - Б (баланс)

Периодичность: годовая

Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Бухгалтерский баланс».

Наименование

организации  ______________________________________________________________________________________________________

по состоянию на «______»_________года

тысячах тенге

Активы	Код строки	На конец отчетного периода	На начало отчетного периода
I. Краткосрочные активы:
Денежные средства и их эквиваленты	010
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	011
Производные финансовые инструменты	012
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки	013
Финансовые активы, удерживаемые до погашения	014

 

Прочие краткосрочные финансовые активы	015
Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность	016
Текущий подоходный налог	017
Запасы	018
Прочие краткосрочные активы	019
Итого краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 019)	100
Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи	101
II. Долгосрочные активы
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	110
Производные финансовые инструменты	111
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки	112
Финансовые активы, удерживаемые до погашения	113
Прочие долгосрочные финансовые активы	114
Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность	115
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия	116
Инвестиционное имущество	117
Основные средства	118
Биологические активы	119
Разведочные и оценочные активы	120
Нематериальные активы	121
Отложенные налоговые активы	122
Прочие долгосрочные активы	123
Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 123)	200
Баланс (строка 100 + строка 101 + строка 200)
Обязательство и капитал		Код стро­ки		На конец отчетного периода		На начало отчетного периода
III. Краткосрочные обязательства
Займы		210
Производные финансовые инструменты		211
Прочие краткосрочные финансовые обязательства		212
Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность		213
Краткосрочные резервы		214
Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу		215
Вознаграждения работникам		216
Прочие краткосрочные обязательства		217
Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 217)		300
Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи		301
IV. Долгосрочные обязательства
Займы		310
Производные финансовые инструменты		311

 

Прочие долгосрочные финансовые обязательства	312
Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность	313
Долгосрочные резервы	314
Отложенные налоговые обязательства	315
Прочие долгосрочные обязательства	316
Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 316)	400
V. Капитал
Уставный (акционерный) капитал	410
Эмиссионный доход	411
Выкупленные собственные долевые инструменты	412
Резервы	413
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	414
Итого капитал, относимый на собственников материнской организации (сумма строк с 410 по 414)	420
Доля неконтролирующих собственников	421
Всего капитал (строка 420 +/- строка 421)	500
Баланс (строка 300 + строка 301+ строка 400 + строка 500)

Руководитель   _______________________________/______________                         

              (фамилия, имя, отчество (при его наличии)     (подпись)

Главный бухгалтер   ________________________________/______________               

                           (фамилия, имя, отчество (при его наличии)  (подпись)

Место печати

 

Пояснение по заполнению формы «Бухгалтерский баланс»

1. Форма «Бухгалтерский баланс» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
2. Форма «Бухгалтерский баланс» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Бухгалтерский баланс» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.
3. Форма заполняется следующим образом:

В графе «Активы»:

I.    Краткосрочные активы:

В строке «Денежные средства и их эквиваленты» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1000 «Денежные средства» Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23.05.2007 года № 185 (далее - ТПС), зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 29 июня 2007 года под №4771.

В строке «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Производные финансовые инструменты» 012 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Финансовые активы, удерживаемые до погашения» 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Прочие краткосрочные финансовые активы» 015 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность» 016 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1200 «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

В строке «Текущий подоходный налог» 017 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1400 «Текущие налоговые активы» ТПС;

В строке «Запасы» 018 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1300 «Запасы»;

В строке «Прочие краткосрочные активы» 019 указывается сумма сальдо по

счетам подраздела 1600 «Прочие краткосрочные активы» ТПС;

Значение графы «Итого краткосрочных активов» 100 равно сумме строк с 010 по 019;

В графе 101 «Активы (или выбывающие группы)», указывается активы, предназначенные для продажи».

II.    Долгосрочные активы:

В строке «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» 110 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Производные финансовые инструменты» 111 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 112 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Финансовые активы, удерживаемые до погашения» 113 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Прочие долгосрочные финансовые активы» 114 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность» 115 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2100 - «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

В строке «Инвестиции, учитываемые методом долевого участия» 116 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2200 - «Инвестиции, учитываемые методом долевого участия» ТПС;

В строке «Инвестиционное имущество» 117 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2300 - «Инвестиции в недвижимость» ТПС;

В строке «Основные средства» 118 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2400 - «Основные средства» ТПС;

В строке «Биологические активы» 119 указывается сумма сальдо по счетам

подраздела 2500 - «Биологические активы» ТПС;

В строке «Разведочные и оценочные активы» 120 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2600 - «Разведочные и оценочные активы» ТПС;

В строке «Нематериальные активы» 121 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2700 - «Нематериальные активы» ТПС;

В строке «Отложенные налоговые активы» 122 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2800 - «Отложенные налоговые активы» ТПС;

В строке «Прочие долгосрочные активы» 123 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2900 - «Прочие долгосрочные активы» ТПС;

Значение графы «Итого долгосрочных активов» 200 равно сумме строк с 110 по 123;

Значение графы «Баланс» равно сумме строк 100, 101 и 200.

В графе «Обязательство и капитал»:

III.    Краткосрочные обязательства:

В строке «Займы» 210 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 - «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;

В строке «Производные финансовые инструменты» 211 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 - «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;

В строке «Прочие краткосрочные финансовые обязательства» 212 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 - «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;

В строке «Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» 213 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 - «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;

В строке «Краткосрочные резервы» 214 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3400 - «Краткосрочные оценочные обязательства» ТПС;

В строке «Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу 215 указывается сумма сальдо по счетам подразделат 3100 - «Обязательства по налогам» ТПС;

В строке «Вознаграждения работникам» 216 указывается сумма сальдо по

счетам подраздела 3300 - «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;

В строке «Прочие краткосрочные обязательства 217 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3500 - «Прочие краткосрочные обязательства» ТПС;

Значение графы «Итого краткосрочных обязательств» 300 равно сумме строк с 210 по 217;

В графе «Обязательства выбывающих групп предназначенных для продажи» 301 указываются обязательства, выбывающих групп предназначенных для продажи.

IV.    Долгосрочные обязательства:

В строке «Займы» 310 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4000 - «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;

В строке «Производные финансовые инструменты» 311 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4000 - «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;

В строке «Прочие долгосрочные финансовые обязательства» 312 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4000 - «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;

В строке «Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность 313 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4100 - «Долгосрочная кредиторская задолженность» ТПС;

В строке «Долгосрочные резервы» 314 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4200 - «Долгосрочные оценочные обязательства» ТПС;

В строке «Отложенные налоговые обязательства 315 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4300 - «Отложенные налоговые обязательства» ТПС;

В строке «Прочие долгосрочные обязательства 316 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4400 - «Прочие долгосрочные обязательства» ТПС;

Значение графы «Итого долгосрочных обязательств» 400 равно сумме строк с 310 по 316.

V.    Капитал:

В строке «Уставный (акционерный) капитал» 410 указывается сумма сальдо

по счетам подраздела 5000 - «Уставный капитал» ТПС;

В строке «Эмиссионный доход» 411 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5300 - «Эмиссионный доход» ТПС;

В строке «Выкупленные собственные долевые инструменты» 412 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5200 - «Выкупленные собственные долевые инструменты» ТПС;

В строке «Резервы» 413 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5400 - «Резервы» ТПС;

В строке «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 414 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5500 - «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» ТПС;

Значение графы «Итого капитал, относимый на собственников материнской организации» 420 равно сумме строк с 410 по 414;

В графе «Доля неконтролирующих собственников» указывается доля неконтролирующих собственников 421;

Значение графы «Всего капитал» 500 равно: строка 420 +/- строка 421.

Значение графы «Баланс» равно сумме строк: 300, 301, 400 и 500.

В графе «Код строки» указывается код строки.

В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

 

Приложение 3

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

Форма

Отчет о прибылях и убытках

отчетный период 20 ____ г.

Индекс: № 2 - ОПУ

Периодичность: годовая

Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о прибылях и убытках»

Наименование

организации   ___________________________________________________________________________________  

за год, заканчивающийся 31 декабря_____________ года

тысячах тенге

Наименование показателей	Код строки	За отчет­ный пери­од	За предыду­щий период
Выручка	010
Себестоимость реализованных товаров и услуг	011
Валовая прибыль (строка 010 - строка 011)	012
Расходы по реализации	013
Административные расходы	014
Прочие расходы	015
Прочие доходы	016
Итого операционная прибыль (убыток) (+/- строк с 012 по 016)
	020
Доходы по финансированию	021
Расходы по финансированию	022
Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия	023
Прочие неоперационные доходы	024
Прочие неоперационные расходы	025
Прибыль (убыток) до налогообложения (+/- строк с 020 по 025)	100
Расходы по подоходному налогу	101
Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности (строка 100 - строка 101)	200
Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности	201
Прибыль за год(строка 200 + строка 201) относимая на:	300
собственников материнской организации
долю неконтролирующих собственников
Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 410 по 420):	400
в том числе:
Переоценка основных средств	410
Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	411
Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия	412
Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам	413
Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций	414
Хеджирование денежных потоков	415
Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации	416
Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции	417
Прочие компоненты прочей совокупной прибыли	418
Корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)	419
Налоговый эффект компонентов прочей совокупной прибыли	420
Общая совокупная прибыль  (строка 300 + строка 400)	500
Общая совокупная прибыль относимая на:
собственников материнской организации
доля неконтролирующих собственников
Прибыль на акцию:	600
в том числе:
Базовая прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности
от прекращенной деятельности
Разводненная прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности
от прекращенной деятельности

Руководитель _______________________________/_________________        

          (фамилия, имя, отчество (при его наличии)           (подпись)

Главный бухгалтер   ______________________________/___________      

            (фамилия, имя, отчество (при его наличии)        (подпись)

Место печати

 

Пояснение по заполнению формы «Отчет о прибылях и убытках»

1)    Форма «Отчет о прибылях и убытках» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

2)    Форма «Отчет о прибылях и убытках» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о прибылях и убытках» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.

3)    Форма заполняется следующим образом:

В графе «Наименование показателей» указывается:

В строке «Выручка» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6000 - «Доход от реализации продукции» ТПС;

В строке «Себестоимость реализованных товаров и услуг» 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7000 - «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг» ТПС;

в графе «Валовая прибыль» 012 указывается разница строк 010 и 011;

В строке «Расходы по реализации» 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7100 - «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг» ТПС;

В строке «Административные расходы» 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7200 - «Административные расходы» ТПС;

В строках «Прочие расходы» 015 и «Прочие неоперационные доходы» 024 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7400 - «Прочие расходы» ТПС;

В строках «Прочие доходы» 016 и «Прочие неоперационные расходы» 025 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6200 - «Прочие доходы» ТПС;

Значение графы «Итого операционная прибыль (убыток)» 020 равно: +/-строк с 012 по 016;

В строке «Доходы по финансированию» 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6100 - «Доходы от финансирования» ТПС;

В строке «Расходы по финансированию» 022 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7300 - «Расходы на финансирование» ТПС;

В строке «Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 023 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6400 - «Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия» ТПС либо 7600 - «Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия» ТПС;

Значение графы «Прибыль (убыток) до налогообложения» 100 указывается: +/- строк с 020 по 025;

В строке «Расходы по подоходному налогу» 101 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7700 - «Расходы по корпоративному подоходному налогу» ТПС;

Значение графы «Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности» 200 указывается разница строк 100 и 101;

«Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности» 201;

Значение графы «Прибыль за год» 300 равно сумме строк 200 и 201 относимая на:

собственников материнской организации

долю неконтролирующих собственников

Значение графы «Прочая совокупная прибыль, всего» 400 равно (сумма строк с 410 по 420):

в том числе:

«Переоценка основных средств» 410;

«Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи» 411;

«Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, уч итываемых по методу долевого участия» 412;

«Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 413;

«Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций» 414;

«Хеджирование денежных потоков» 415;

«Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 416;

«Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 417;

«Прочие компоненты прочей совокупной прибыли» 418;

«Корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)» 419;

«Налоговый эффект компонентов прочей совокупной прибыли» 420;

Значение графы «Общая совокупная прибыль» 500 указывается сумма строк 300 и 400;

Общая совокупная прибыль относимая на: собственников материнской организации; доля неконтролирующих собственников;

В графе «Прибыль на акцию» 600 указывается прибыль на акцию, в том числе:

Базовая прибыль на акцию: от продолжающейся деятельности; от прекращенной деятельности;

Разводненная прибыль на акцию: от продолжающейся деятельности; от прекращенной деятельности.

в графе «Код строки» указывается код строки.

в графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

в графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

 

Приложение 4

 

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

Форма

Отчет о движении денежных средств (прямой метод)

отчетный период 20 ___   г.

Индекс: № 3 - ДДС-П

Периодичность: годовая

Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)»

Наименование организации_______________________________________________________________________________________

за год, заканчивающийся 31 декабря ____  года

тысячах тенге

Наименование показателей	Код стро­ки	За отчет­ный пери­од	За преды­дущий пери­од
I. Движение денежных средств от операционной деятельности
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 011 по 016)	010
в том числе:
реализация товаров и услуг	011
прочая выручка	012
авансы, полученные от покупателей, заказчиков	013
поступления по договорам страхования	014
полученные вознаграждения	015
прочие поступления	016
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 021 по 027)	020
в том числе:
платежи поставщикам за товары и услуги	021
авансы, выданные поставщикам товаров и услуг	022
выплаты по оплате труда	023
выплата вознаграждения	024
выплаты по договорам страхования	025
подоходный налог и другие платежи в бюджет	026
прочие выплаты	027
3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 - строка 020)	030
II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 041 по 051)	040
в том числе:
реализация основных средств	041
реализация нематериальных активов	042
реализация других долгосрочных активов	043
реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей уча­стия в совместном предпринимательстве	044
реализация долговых инструментов других организаций	045
возмещение при потере контроля над дочерними организациями	046
реализация прочих финансовых активов	047
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы	048
полученные дивиденды	049
полученные вознаграждения	050
прочие поступления	051
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 071)	060
в том числе:
приобретение основных средств	061
приобретение нематериальных активов	062
приобретение других долгосрочных активов	063
приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве	064
приобретение долговых инструментов других организаций	065
приобретение контроля над дочерними организациями	066
приобретение прочих финансовых активов	067
предоставление займов	068
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы	069
инвестиции в ассоциированные и дочерние организации	070
прочие выплаты	071
3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 040 - стро­ка 060)	080

                                                                

III. Движение денежных средств от финансовой деятельности
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 091 по 094)	090
в том числе:
эмиссия акций и других финансовых инструментов	091
получение займов	092
полученные вознаграждения	093
прочие поступления	094
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 101 по 105)	100
в том числе:
погашение займов	101
выплата вознаграждения	102
выплата дивидендов	103
выплаты собственникам по акциям организации	104
прочие выбытия	105
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (строка 090 - строка 100)	110
4. Влияние обменных курсов валют к тенге	120
5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 030 +/- строка 080 +/- строка 110 +/- строка 120)	130
6. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода	140
7. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода	150

Руководитель _______________________________________/____________________ 

                          (фамилия, имя, отчество (при его наличии)          подпись

Главный бухгалтер      _________________________________/_______________

                             (фамилия, имя, отчество (при его наличии)       подпись

Место печати

 

Пояснение по заполнению формы «Отчет о движении денежных средств

(прямой метод)»

1) Форма «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

2) Форма «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.

3) Форма заполняется следующим образом:

В графе I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:

Значение графы «Поступление денежных средств, всего» 010 равно сумме строк с 011 по 016,

в том числе:

«реализация товаров и услуг» 011;

«прочая выручка» 012;

«авансы, полученные от покупателей, заказчиков» 013;

«поступления по договорам страхования» 014;

«полученные вознаграждения» 015;

«прочие поступления» 016;

Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 020 равно сумме строк с 021 по 027,

в том числе:

«платежи поставщикам за товары и услуги» 021;

«авансы, выданные поставщикам товаров и услуг» 022;

«выплаты по оплате труда» 023;

«выплата вознаграждения» 024;

«выплаты по договорам страхования» 025;

«подоходный налог и другие платежи в бюджет» 026;

«прочие выплаты» 027;

В графе «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности»

030 указывается разница строк 010 и 020.

В графе II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:

Значение графы «Поступление денежных средств, всего» 040 равно сумме строк с 041 по 051,

в том числе:

«реализация основных средств» 041;

«реализация нематериальных активов» 042;

«реализация других долгосрочных активов» 043;

«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 044;

«реализация долговых инструментов других организаций» 045;

«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 046;

«реализация прочих финансовых активов» 047;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 048;

«полученные дивиденды» 049;

«полученные вознаграждения» 050;

«прочие поступления» 051;

Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 071,

в том числе:

«приобретение основных средств» 061;

«приобретение нематериальных активов» 062;

«приобретение других долгосрочных активов» 063;

«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;

«приобретение долговых инструментов других организаций» 065;

«приобретение контроля над дочерними организациями» 066;

«приобретение прочих финансовых активов» 067; «предоставление займов» 068;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 069;

«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 070;

«прочие выплаты» 071;

В графе «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 080 указывается разница строк 040 и 060.

В графе III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:

Значение графы «Поступление денежных средств, всего» 090 равно сумме строк с 091 по 094,

в том числе:

«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 091;

«получение займов» 092;

«полученные вознаграждения» 093;

«прочие поступления» 094;

Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 100 равно сумме строк с 101 по 105,

в том числе:

«погашение займов» 101;

«выплата вознаграждения» 102;

«выплата дивидендов» 103;

«выплаты собственникам по акциям организации» 104;

«прочие выбытия» 105;

В графе «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности 110» указывается разница строк 090 и 100;

«Влияние обменных курсов валют к тенге» 120 указывается влияние обменных курсов валют к тенге;

Значение графы «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 130 равно: +/- строк 030, 080,110 и 120;

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 140 указываются денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода;

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 150 указываются денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.

В графе «Код строки» указывается код строки.

В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

 

 

Приложение 5

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

 

Форма

Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)

отчетный период 20 ____  г.

Индекс: № 4 - ДДС-К

Периодичность: годовая

Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)»

Наименование

организации ____________________________________________________________________________________    

за год, заканчивающийся 31 декабря_________года

тысячах тенге

Наименование показателей	Код стро­ки	За отчет­ный пе­риод	За преды­дущий пе­риод
I. Движение денежных средств от операционной деятельности
Прибыль (убыток) до налогообложения	010
Амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов	011
Обесценение гудвила	012
Обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности	013
Списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу	014
Убыток (прибыль) от выбытия основных средств	015
Убыток (прибыль) от инвестиционного имущества	016
Убыток (прибыль) от досрочного погашения займов	017
Убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках	018
Расходы (доходы) по финансированию	019
Вознаграждения работникам	020
Расходы по вознаграждениям долевыми инструментами	021
Доход (расход) по отложенным налогам	022
Нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница	023
Доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия	024
Прочие неденежные операционные корректировки общей совокупной прибыли (убытка)	025
Итого корректировка общей совокупной прибыли (убытка), всего (+/- строк с 011 по 025)	030
Изменения в запасах	031
Изменения резерва	032
Изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности	033
Изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности	034
Изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет	035
Изменения в прочих краткосрочных обязательствах	036
Итого движение операционных активов и обязательств, всего (+/- строк с 031 по 036)	040
Уплаченные вознаграждения	041
Уплаченный подоходный налог	042
Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 +/- строка 030 +/- строка 040 +/- строка 041 +/- строка 042)	050
2.Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 071)	060
в том числе:
реализация основных средств	061
реализация нематериальных активов	062
реализация других долгосрочных активов	063
реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве	064
реализация долговых инструментов других организаций	065
возмещение при потере контроля над дочерними организациями	066
реализация прочих финансовых активов	067
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы	068
полученные дивиденды	069
полученные вознаграждения	070
прочие поступления	071
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 081 по 091)	080
в том числе:
приобретение основных средств	081
приобретение нематериальных активов	082
приобретение других долгосрочных активов	083
приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей уча­стия в совместном предпринимательстве	084
приобретение долговых инструментов других организаций	085
приобретение контроля над дочерними организациями	086
приобретение прочих финансовых активов	087
предоставление займов	088
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы	089
инвестиции в ассоциированные и дочерние организации	090
прочие выплаты	091
3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 060 - строка 080)	100
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 111 по 114)	110
в том числе:
эмиссия акций и других финансовых инструментов	111
получение займов	112
полученные вознаграждения	113
прочие поступления	114
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 121 по 125)	120
в том числе:
погашение займов	121
выплата вознаграждения	122
выплата дивидендов	123
выплаты собственникам по акциям организации	124
прочие выбытия	125
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (строка 110 - строка 120)	130
4.Влияние обменных курсов валют к тенге	140
5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 050 +/- строка 100 +/- строка 130 +/- строка 140)	150
б.Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода	160
7.Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода	170

 

Руководитель  ______________________________/__________        

        (фамилия, имя, отчество (при его наличии)     (подпись)

Главный бухгалтер         _______________________________/_________    

                    (фамилия, имя, отчество (при его наличии)        (подпись)

Место печати

 

Пояснение по заполнению формы «Отчет о движении денежных средств

(косвенный метод)»

1. Форма «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
2. Форма «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.
3. Форма заполняется следующим образом:

в графе «Наименование показателей»:

В графе I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:

«Прибыль (убыток) до налогообложения» 010;

«Амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов»

011;

«Обесценение гудвила» 012;

«Обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности» 013;

«Списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу» 014;

«Убыток (прибыль) от выбытия основных средств» 015;

«Убыток (прибыль) от инвестиционного имущества» 016;

«Убыток (прибыль) от досрочного погашения займов» 017;

«Убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках» 018;

«Расходы (доходы) по финансированию» 019;

«Вознаграждения работникам» 020;

«Расходы по вознаграждениям долевыми инструментами» 021;

«Доход (расход) по отложенным налогам» 022;

«Нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница» 023;

«Доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 024;

«Прочие неденежные операционные корректировки общей совокупной прибыли (убытка)» 025;

Значение графы «Итого корректировка общей совокупной прибыли (убытка), всего» 030 равно: +/- строк с 011 по 025;

«Изменения в запасах» 031;

«Изменения резерва» 032;

«Изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности» 033;

«Изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности» 034;

«Изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет» 035;

«Изменения в прочих краткосрочных обязательствах» 036;

Значение графы «Итого движение операционных активов и обязательств, всего» 040 равно: +/- строк с 031 по 036;

«Уплаченные вознаграждения» 041;

«Уплаченный подоходный налог» 042;

Значение графы «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности» 050 равно +/- строк 010, 030, 040, 041 и 042.

В графе II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:

Значение графы «Поступление денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 071,

в том числе:

«реализация основных средств» 061;

«реализация нематериальных активов» 062;

«реализация других долгосрочных активов» 063;

«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;

«реализация долговых инструментов других организаций» 065;

«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 066;

«реализация прочих финансовых активов» 067;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 068;

«полученные дивиденды» 069;

«полученные вознаграждения» 070;

«прочие поступления» 071;

Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 080 равно сумме строк с 081 по 091,

в том числе:

«приобретение основных средств» 081;

«приобретение нематериальных активов» 082;

«приобретение других долгосрочных активов» 083;

«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 084;

«приобретение долговых инструментов других организаций» 085;

«приобретение контроля над дочерними организациями» 086;

«приобретение прочих финансовых активов» 087;

«предоставление займов» 088;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 089;

«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 090;

«прочие выплаты» 091;

Значение графы «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 100 равно разнице строк 060 и 080.

В графе III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:

Значение графы «Поступление денежных средств, всего» 110 равно сумме строк с 111 по 114,

в том числе:

«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 111;

«получение займов» 112;

«полученные вознаграждения» 113;

«прочие поступления» 114;

Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 120 равно сумме строк с 121 по 125,

в том числе:

«погашение займов» 121;

«выплата вознаграждения» 122;

«выплата дивидендов» 123;

«выплаты собственникам по акциям организации» 124;

«прочие выбытия» 125;

Значение графы «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности» 130 равно разнице строк 110 и 120;

«Влияние обменных курсов валют к тенге 140» указывается влияние обменных курсов валют к тенге;

Значение графы «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 150 равно +/- строк 050, 100, 130 и 140;

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 160 указывается денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода;

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 170 указывается денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.

В графе «Код строки» указывается код строки.

В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

 

Приложение 6

 

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

 

Форма

 

Отчет об изменениях в капитале

отчетный период 20_____ г.

Индекс: № - 5-ИК

Периодичность: годовая

Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет об изменениях в капитале»

Форма

Наименование организации

____________________________

за год, заканчивающийся 31 декабря___        года

тысячах тенге

Наименование компонентов	Код строки	Капитал материнской организации					Доля неконт- ролирующих соб­ствен- ников	Итого капи­тал
		Устав­ный (ак­ционер­ный) ка­питал	Эмиссион- ный доход	Выкуплен­ные соб­ственные долевые ин­струменты	Резервы	Нераспре­ деленная прибыль
Сальдо на 1 января предыдущего года	010
Изменение в учетной политике	011
Пересчитанное сальдо (строка 010 +/- строка 011)	100
Общая совокупная прибыль, всего(строка 210 + строка 220):	200
Прибыль (убыток) за год	210
Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 221 по 229):	220
в том числе:
Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)	221
Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)	222
Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)	223
Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ас­социированных организаций и совместной дея­тельности, учитываемых по методу долевого участия	224
Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам	225
Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций	226
Хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)	227
Курсовая разница по инвестициям в зарубеж­ные организации	228
Хеджирование чистых инвестиций в зарубеж­ные операции	229
Операции с собственниками, всего (сумма строк с 310 по 318):	300
в том числе:
Вознаграждения работников акциями:	310
в том числе:
стоимость услуг работников
выпуск акций по схеме вознаграждения работ­ников акциями
налоговая выгода в отношении схемы возна­граждения работников акциями
Взносы собственников	311
Выпуск собственных долевых инструментов (акций)	312
Выпуск долевых инструментов связанный с объ­единением бизнеса	313
Долевой компонент конвертируемых инстру­ментов (за минусом налогового эффекта)	314
Выплата дивидендов	315
Прочие распределения в пользу собственников	316
Прочие операции с собственниками	317
Изменения в доле участия в дочерних организа­циях, не приводящей к потере контроля	318
Прочие операции	319
Сальдо на 1 января отчетного года (строка 100 + строка 200 + строка 300+строка 319)	400
Изменение в учетной политике	401
Пересчитанное сальдо (строка 400 +/- строка 401)	500
Общая совокупная прибыль, всего (строка 610 + строка 620):	600
Прибыль (убыток) за год	610
Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 621 по 629):	620
в том числе:
Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)	621
Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)	622
Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)	623
Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ас­социированных организаций и совместной дея­тельности, учитываемых по методу долевого участия	624
Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам	625
Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних компаний	626
Хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)	627
Курсовая разница по инвестициям в зарубеж­ные организации	628
Хеджирование чистых инвестиций в зарубеж­ные операции	629
Операции с собственниками всего (сумма строк с 710 по 718)	700
в том числе:
Вознаграждения работников акциями	710
в том числе:
стоимость услуг работников
выпуск акций по схеме вознаграждения работ­ников акциями
налоговая выгода в отношении схемы возна­граждения работников акциями
Взносы собственников	711
Выпуск собственных долевых инструментов (акций)	712
Выпуск долевых инструментов связанный с объ­единением бизнеса	713
Долевой компонент конвертируемых инстру­ментов (за минусом налогового эффекта)	714
Выплата дивидендов	715
Прочие распределения в пользу собственников	716
Прочие операции с собственниками	717
Изменения в доле участия в дочерних организа­циях, не приводящей к потере контроля	718
Прочие операции	719
Сальдо на 31 декабря отчетного года (строка 500 + строка 600 + строка 700+строка 719)	800

Руководитель   _____________________________/________________________       

                         (фамилия, имя, отчество (при его наличии)   (подпись)

Главный бухгалтер         __________________________/________________________   

                        (фамилия, имя, отчество (при его наличии)   (подпись)

Место печати

Пояснение по заполнению формы «Отчет об изменениях в капитале»

1. Форма «Отчет об изменениях в капитале)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
2. Форма «Отчет об изменениях в капитале» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет об изменениях в капитале» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.
3. Форма заполняется следующим образом:

В графе «Наименование компонентов»:

«Сальдо на 1 января предыдущего года» 010;

«Изменение в учетной политике» 011;

В графе «Пересчитанное сальдо» 100 указывается +/- строк 010 и 011;

Значение графы «Общая совокупная прибыль, всего» 200 равно сумме строк 210 и 220:

«Прибыль (убыток) за год» 210;

Значение графы «Прочая совокупная прибыль, всего» 220 равно сумме строк с 221 по 229,

в том числе:

«прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)» 221;

«перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)» 222;

«переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)» 223;

«доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 224;

«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 225;

«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций» 226;

«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 227;

«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 228;

«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 229;

Значение графы «Операции с собственниками, всего» 300 равно сумме строк с 310 по 318,

в том числе:

«вознаграждения работников акциями» 310;

в том числе:

стоимость услуг работников;

выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;

налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;

«взносы собственников» 311;

«выпуск собственных долевых инструментов (акций)» 312;

«выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса» 313;

«долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)» 314;

«выплата дивидендов» 315;

«прочие распределения в пользу собственников» 316;

«прочие операции с собственниками» 317;

«изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля» 318;

«прочие операции 319»;

Значение графы «Сальдо на 1 января отчетного года» 400 равно сумме строк 100, 200, 300 и 319;

«Изменение в учетной политике» 401;

Значение графы «Пересчитанное сальдо» 500 равно +/- строк 400 и 401;

Значение графы «Общая совокупная прибыль, всего» 600 равно сумме строк 610 и 620:

«Прибыль (убыток) за год» 610;

Значение графы «Прочая совокупная прибыль, всего» 620 равно сумме строк с 621 по 629,

в том числе:

«прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)» 621;

«перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)» 622;

«переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)» 623;

«доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 624;

«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 625;

«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних компаний» 626;

«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 627;

«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 628;

«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 629;

Значение графы «Операции с собственниками всего» 700 равно сумме строк с 710 по 718,

в том числе:

«вознаграждения работников акциями» 710; в том числе:

стоимость услуг работников;

выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;

налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;

«взносы собственников» 711;

«выпуск собственных долевых инструментов (акций)» 712;

«выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса» 713;

«долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)» 714;

«выплата дивидендов» 715;

«прочие распределения в пользу собственников» 716;

«прочие операции с собственниками» 717;

«изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля» 718;

«прочие операции 719»;

Значение графы «Сальдо на 31 декабря отчетного года» 800 равно сумме строк 500, 600, 700 и 719;

В графе «Капитал материнской организации» указывается сумма в тысячах тенге, в том числе уставный капитал, эмиссионный доход, выкупленные собственные долевые инструменты, резервы, нераспределенная прибыль.

В графе «Доля неконтролирующих собственников» указывается сумма в тысячах тенге.

В графе «Итого капитал» указывается сумма в тысячах тенге.