Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 9 декабря 2015 года № 640
Об утверждении Инструкции по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союзаВ соответствии с пунктом 11 статьи 3 Протокола о некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского экономического союза, ратифицированного Законом Республики Казахстан от 9 декабря 2015 года, ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза.
2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции;
2) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа его направление для опубликования в периодических печатных изданиях и информационно-правовой системе «Әділет», а также в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации Министерства юстиции Республики Казахстан» для размещения в эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан;
3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.
3. Настоящий приказ вводится в действие с 15 декабря 2015 года и подлежит официальному опубликованию.
Министр Б. Султанов
Утверждена
приказом Министра финансов
Республики Казахстан
9 декабря 2015 года № 640
Инструкция по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза
1. Настоящая Инструкция по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза (далее - Инструкция) разработана в соответствии с пунктом 11 статьи 3 Протокола о некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского экономического союза, ратифицированного Законом Республики Казахстан от 9 декабря 2015 года (далее - Протокол), и детализирует осуществление учета перемещения товаров, код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее - ТН ВЭД ЕАЭС) и наименование которых включены в Перечень товаров, ввозимых на территорию Республики Казахстан, к которым применяются пониженные ставки пошлин, а также размеров таких ставок (далее - товары, включенные в Перечень).
Учет осуществляется по следующим товарам, включенным в Перечень:
ввезенным на территорию Республики Казахстан из третьих стран;
ввезенным на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС;
произведенным на территории Республики Казахстан.
2. Понятия, используемые в настоящей Инструкции:
1) пониженная ставка пошлины - ставка ввозной таможенной пошлины, более низкая по сравнению с действующей ставкой ввозной таможенной пошлины Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза (далее - ЕТТ ЕАЭС), устанавливаемая на максимальном уровне ставки, предусмотренном обязательствами Республики Казахстан во Всемирной торговой организации;
2) ТАИС - таможенная автоматизированная информационная система;
3) сертификат о происхождении товара форма СТ-1 - форма сертификата о происхождении товара, утвержденная Решением Совета глав правительств Содружества Независимых Государств от 30 ноября 2000 года;
4) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) - форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, утверждаемая уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;
5) Перечень - Перечень товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза, и размеров таких ставок пошлин, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59;
6) ИС ЭСФ - информационная система электронных счетов-фактур.
3. Под системой учета в настоящей Инструкции следует понимать совокупность учета перемещения товаров, включенных в Перечень, в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза (далее - государства-члены ЕАЭС) в виде:
учета деклараций на товары, подлежащих регистрации в ТАИС, по товарам, помещаемым под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;
учета в качестве товаросопроводительного документа электронных счетов-фактур, подлежащих выписке и регистрации в ИС ЭСФ;
учета заявлений, представляемых для заверения соответствующих документов в качестве товаросопроводительного документа, до введения системы обмена между уполномоченными органами государств-членов ЕАЭС в электронной форме в режиме реального времени;
заверение территориальным органом государственных доходов, определяемым уполномоченным органом в сфере таможенного дела в соответствии с пунктом 1 статьи 11 Кодекса Республики Казахстан от 30 июня 2010 года «О таможенном деле в Республике Казахстан» (далее - ОГД) товаросопроводительного документа в порядке, определенном пунктами 8, 9, 10, 10-1 и 10-2 настоящей Инструкции - до введения системы обмена между уполномоченными органами государств-членов ЕАЭС в электронной форме в режиме реального времени;
обработки информации, содержащейся в системе учета, для передачи в уполномоченные органы других государств-членов ЕАЭС.
4. При ввозе на территорию Республики Казахстан из третьих стран товаров, включенных в Перечень, декларация на товары оформляется отдельно (отдельной декларацией на товары) по товарам, включенным в Перечень, по которым применены пониженные ставки пошлин.
Декларант при ввозе товаров, включенных в Перечень, по которым применены ставки ввозных таможенных пошлин, установленные ЕТТ ЕАЭС, и товаров, не включенных в Перечень, производит декларирование в одной декларации на товары.
5. При помещении товаров, включенных в Перечень, под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, первая цифра элемента 3 регистрационного номера декларации на товары подлежит заполнению в следующем порядке:
0 – в отношении товаров, к которым применены ставки ЕТТ ЕАЭС;
1 – в отношении товаров, к которым применены пониженные ставки пошлины.
6. Соотнесение сведений о товарах, включенных в Перечень, вывозимых в другие государства-члены ЕАЭС, с информацией о товарах, осуществляется посредством отражения в электронном счете-фактуре при реализации указанных товаров:
признака (применение ставки пошлины в соответствии с пунктом 5 настоящей Инструкции), определяющего уплату ввозной таможенной пошлины по пониженной ставке пошлины или по ставке ЕТТ ЕАЭС - в случае реализации ввезенного из третьих стран товара, включенного в Перечень;
признака товара, определяющего производства такого товара на территории Республики Казахстан - в случае реализации товара, включенного в Перечень, страна происхождения которого является Республика Казахстан;
буквенного кода государства-члена ЕАЭС, на территорию которого вывозится товар, включенный в Перечень - в случае вывоза на территорию государств-членов ЕАЭС товара, включенного в Перечень;
пункта назначения - в случае вывоза на территорию государств-членов ЕАЭС товара, включенного в Перечень;
наименования товара, включенного в Перечень;
кода ТН ВЭД ЕАЭС товара, включенного в Перечень - в случае реализации товара, включенного в Перечень, ранее ввезенного на территорию Республики Казахстан из третьих стран или из государств-членов ЕАЭС;
количества (объема) товара, включенного в Перечень, с указанием единицы измерения количества (объема);
номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов или реализации на товары - в случае реализации товара, включенного в Перечень, ранее ввезенного на территорию Республики Казахстан из третьих стран или из государств-членов ЕАЭС;
номера сертификата происхождения товара форма СТ-1 - в случае реализации товара, включенного в Перечень, произведенного в Республике Казахстан;
порядкового номера товара, указанного в строке 32 декларации на товары - в случае реализации ввезенного из третьих стран товара, включенного в Перечень;
регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера декларируемого товара - в случае реализации ввезенного из третьих стран или из государств-членов ЕАЭС;
номера электронного счета-фактуры, полученного от поставщика товаров, включенных в Перечень, при их приобретении.
Сноска. Пункт 6 в редакции приказа Министра финансов РК от 29.12.2015 № 718 (вводится в действие с 01.01.2016).
7. Налогоплательщик выписывает электронный счет-фактуру в порядке, установленном Правилами документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77 (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под № 10423), при:
реализации товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены с территории третьих стран;
реализации ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование включены в Перечень;
при реализации произведенных на территории Республики Казахстан товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС, и наименование которых включены в Перечень;
вывозе с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС в связи с передачей товара в пределах одного юридического лица:
товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены с территории третьих стран;
товаров, ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС;
При этом данный вывоз не включается в оборот по реализации, определенный налоговым законодательством Республики Казахстан.
Сноска. Пункт 7 в редакции приказа Министра финансов РК от 29.12.2015 № 718 (вводится в действие с 01.01.2016).
8. При вывозе товаров, включенных в Перечень, с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС товаросопроводительными документами являются заверенные печатью ОГД бумажные копии электронного счета-фактуры и декларации на товары.
Налогоплательщик представляет в ОГД заявление о заверении в качестве товаросопроводительного документа копий электронных счетов-фактур и деклараций на товары. Заявление представляется по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции с приложением копий указанных документов.
ОГД на основании представленного заявления осуществляет камеральный контроль:
достоверности наличия остатков товаров, включенных в Перечень, ввезенных на территорию Республики Казахстан из третьих стран и предназначенных к вывозу с территории Республики Казахстан на территорию других государств-членов ЕАЭС;
соответствия сведений по остаткам товаров сведениям, указанным в заявлении на подтверждение о заверении в качестве товаросопроводительного документа копий деклараций на товары и электронных счетов-фактур.
ОГД не позднее одного календарного дня, следующего за днем представления заявления, заверяет копии представленных документов либо отказывает в их заверении по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции.
Сноска. Пункт 8 в редакции приказа Министра финансов РК от 29.12.2015 № 718 (вводится в действие с 01.01.2016).
9. При вывозе на территорию другого государства-члена ЕАЭС товаров, включенных в Перечень, с территории Республики Казахстан и ввезенных до вступления в силу Протокола, товаросопроводительными документами являются заверенные печатью ОГД бумажные копии электронного счета-фактуры и декларации на товары.
Налогоплательщик представляет в ОГД:
заявление о заверении в качестве товаросопроводительного документа копий электронных счетов-фактур и деклараций на товары. Заявление представляется по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции с приложением копий указанных документов;
заявление на проведение налоговой проверки в целях подтверждения наличия остатков товаров, включенных в Перечень, и ввоза таких товаров на территорию Республики Казахстан из третьих стран до вступления в силу Протокола. Заявление представляется по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции.
Сноска. Пункт 9 в редакции приказа Министра финансов РК от 29.12.2015 № 718 (вводится в действие с 01.01.2016).
10. ОГД на основании представленных заявлений принимает меры по проведению налоговой проверки:
1) достоверности наличия остатков товаров, включенных в Перечень, ранее ввезенных на территорию Республики Казахстан из третьих стран до вступления в силу Протокола и предназначенных к вывозу на территорию другого государства-члена ЕАЭС;
2) факта ввоза товаров, включенных в Перечень, на территорию Республики Казахстан из третьих стран, таможенное декларирование которого произведено в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан;
3) соответствия сведений по остаткам товаров сведениям, указанным в заявлении на подтверждение о заверении в качестве товаросопроводительного документа копий деклараций на товары и электронных счетов-фактур.
Копии электронных счетов-фактур и деклараций на товары в качестве товаросопроводительного документа заверяются не позднее трех календарных дней после завершения налоговой проверки.
В случае не подтверждения по результатам налоговой проверки вопросов, указанных в подпунктах 1) - 3) настоящего пункта, ОГД отказывает в заверении в качестве товаросопроводительного документа копий электронных счетов-фактур и деклараций на товары. Отказ оформляется по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции.
Сноска. Пункт 10 в редакции приказа Министра финансов РК от 29.12.2015 № 718 (вводится в действие с 01.01.2016).
10-1. При вывозе произведенных на территории Республики Казахстан товаров, включенных Перечень, товаросопроводительными документами являются оригинал сертификата о происхождении товара форма СТ-1 и заверенная печатью ОГД бумажная копия электронного счета-фактуры.
Налогоплательщик представляет в территориальный ОГД заявление о заверении в качестве товаросопроводительного документа копий электронных счетов-фактур с их приложением по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции.
ОГД на основании представленного заявления:
осуществляет камеральный контроль соответствия электронных счетов-фактур, имеющихся в информационной системе электронных счетов-фактур, с представленными копиями электронных счетов-фактур;
направляет в орган, осуществляющий выдачу сертификата происхождения товара форма СТ-1, запрос на подтверждение легитимности представленного оригинала указанного сертификата.
ОГД не позднее одного календарного дня, следующего за днем получения от органа, осуществляющего выдачу сертификата происхождения товара форма СТ-1, подтверждения легитимности представленного сертификата, заверяет копии представленных копий электронных счетов-фактур либо отказывает в их заверении. Отказ оформляется по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции.
Сноска. Инструкция дополнена пунктом 10-1 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 29.12.2015 № 718 (вводится в действие с 01.01.2016).
10-2. При вывозе товаров, включенных в Перечень и ранее ввезенных на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС, товаросопроводительными документами являются заверенные печатью ОГД бумажные копии электронных счетов-фактур и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00).
Налогоплательщик представляет в территориальный ОГД, заявление о заверении в качестве товаросопроводительного документа копий электронных счетов-фактур и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00). Заявление представляется по форме согласно приложению 5 к настоящей Инструкции с приложением копий указанных документов.
ОГД на основании представленного заявления осуществляет камеральный контроль:
соответствия электронных счетов-фактур, имеющихся в информационной системе электронных счетов-фактур, с представленными копиями электронных счетов-фактур;
соответствия заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) в информационной системе ОГД с представленными копиями заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00).
ОГД не позднее одного календарного дня, следующего за днем представления заявления, заверяет копии представленных электронных счетов-фактур и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) либо отказывает в их заверении. Отказ оформляется по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции.
Сноска. Инструкция дополнена пунктом 10-2 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 29.12.2015 № 718 (вводится в действие с 01.01.2016).
11. За нарушение настоящей Инструкции налогоплательщик несет ответственность, установленную законодательными актами Республики Казахстан.
12. Действия (бездействие) ОГД могут быть обжалованы в вышестоящий ОГД либо в суд в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
Приложение 1
к Инструкции по организации системы
учета отдельных товаров, при их
перемещении в рамках взаимной
трансграничной торговли государств-
членов Евразийского экономического
союза
Форма
_______________________________
(наименование государственного органа)
от ____________________________
(Ф.И.О. (при его наличии)/наименование
налогоплательщика)
_______________________________
ИИН/БИН _______________________
«___» _______20___
Заявление о заверении в качестве товаросопроводительного документа копий
деклараций на товары и электронных счетов-фактур № ____
В связи с вывозом товаров, включенных в Перечень, на территорию
государства-члена Евразийского экономического союза -
_____________________________________________________________________
(указать государство)
прошу заверить в качестве товаросопроводительного документа следующие
представленные копии деклараций на товары (ДТ) и электронных
счетов-фактур (ЭСФ):
№ | Вид копии документа (ДТ или ЭСФ) | Регистрационный номер ДТ или ЭСФ (соответственно) |
1 | ||
2 | ||
… |
Настоящим обязуюсь не использовать полученные заверенные копии деклараций на товары, электронных счетов-фактур в случаях подачи корректировки декларации на товары, выписки исправленного, дополнительного счета-фактуры к заверенному счету-фактуры, а также аннулирования, отзыва заверенного счета-фактуры.
Примечание:
*Таблица заполняется построчно по каждой представляемой копии документа для заверения (без ограничения количества строк).
____________________________
Подпись и печать (при наличии)
Приложение 2
к Инструкции по организации системы
учета отдельных товаров, при их
перемещении в рамках взаимной
трансграничной торговли государств-
членов Евразийского экономического
союза
Форма
Отказ в заверении в качестве товаросопроводительного документа
копий деклараций на товары и электронных счетов-фактур
На основании пункта 4 статьи 3 Протокола о некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского экономического союза
_____________________________________________________________________
(наименование государственного органа)
уведомляет Вас ______________________________________________________
Ф.И.О. (при его наличии) (наименование) налогоплательщика
ИИН (БИН)____________________________________________________________
об отказе в заверении в качестве товаросопроводительного документа следующих копий:
№ | Вид копии документа (ДТ или ЭСФ) | Регистрационный номер ДТ или ЭСФ (соответственно) |
1 | ||
2 | ||
… |
приложенных к Заявлению о заверении в качестве товаросопроводительного документа копий деклараций на товары и электронных счетов-фактур
_____________________________________________________________________
Входящий номер в журнале регистрации Заявлений
по следующим причинам:
_____________________________________________________________________
Ф.И.О. (при его наличии) и подпись руководителя или заместителя руководителя
государственного органа
Приложение 3
к Инструкции по организации системы
учета отдельных товаров, при их
перемещении в рамках взаимной
трансграничной торговли государств-
членов Евразийского экономического
союза
Форма
_______________________________
(наименование государственного органа)
от ____________________________
(Ф.И.О. (при его наличии)/наименование
налогоплательщика)
_______________________________
ИИН/БИН _______________________
«___» _______ 20___
Заявление о проведении налоговой проверки
Раздел I. Информация о проведении налоговой проверки
В соответствии со статьей 10 Протокола о некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского экономического союза (далее – Протокол) прошу произвести налоговую проверку в связи с вывозом товаров, включенных Перечень, ввезенных на территорию Республики Казахстан до вступления в силу Протокола, на территорию государства-члена Евразийского экономического союза –
_____________________________________________________________________
(указать государство)
Раздел II. Согласие налогоплательщика
Мы (Я) даем (даю) согласие на сбор и обработку персональных данных, необходимых для проведения налоговой проверки в рамках настоящего заявления.
Раздел III. Ответственность налогоплательщика
Мы (Я) несем (несу) ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в настоящем заявлении.
_____________________________________________________________________
Ф.И.О. (при его наличии) руководителя налогоплательщика (уполномоченного
представителя), подпись и печать (при наличии)
_____________________________________________________________________
Дата подачи заявления
Раздел IV. Отметка государственного органа
_____________________________________________________________________
Ф.И.О.(при его наличии) и подпись должностного лица, принявшего заявление
_____________________________________________________________________
Входящий номер и дата приема заявления
Приложение 4
к Инструкции по организации системы
учета отдельных товаров, при их
перемещении в рамках взаимной
трансграничной торговли
государств-членов Евразийского
экономического союза
Сноска. Инструкция дополнена приложение 4 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 29.12.2015 № 718 (вводится в действие с 01.01.2016).
Форма
_______________________________________
(наименование государственного органа)
от_____________________________________
(Ф.И.О. (при его наличии)/наименование
налогоплательщика)
_______________________________________
ИИН/БИН _______________________________
«__» ____________ 20__
Заявление о заверении в качестве товаросопроводительного документа копий электронных счетов-фактур № __
В связи с вывозом произведенных на территории Республики
Казахстан товаров, включенных в Перечень, на территорию
государства-члена Евразийского экономического союза -
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
(указать государство)
прошу заверить в качестве товаросопроводительного документа следующие
представленные копии электронных счетов-фактур (ЭСФ), по которым
имеются сертификаты происхождения товара форма СТ-1:
№ | Вид копии документа (ЭСФ) и сертификата о происхождении товара форма СТ-1 | Регистрационный номер ЭСФ и номер сертификата о происхождении товара форма и СТ-1 (соответственно) |
1 | ||
2 | ||
... |
Настоящим обязуюсь не использовать полученные заверенные копии
электронных счетов-фактур и сертификата о происхождении товара форма
СТ-1 в случаях выписки исправленного, дополнительного счета-фактуры к
заверенному счету-фактуры, а также аннулирования, отзыва заверенного
счета-фактуры.
Примечание:
* Таблица заполняется построчно по каждой представляемой копии
документа для заверения (без ограничения количества строк).
______________________________
Подпись и печать (при наличии)
Приложение 5
к Инструкции по организации системы
учета отдельных товаров, при их
перемещении в рамках взаимной
трансграничной торговли
государств-членов Евразийского
экономического союза
Сноска. Инструкция дополнена приложение 5 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 29.12.2015 № 718 (вводится в действие с 01.01.2016).
Форма
_______________________________________
(наименование государственного органа)
от_____________________________________
Ф.И.О. (при его наличии)/наименование
налогоплательщика)
_______________________________________
ИИН/БИН _______________________________
«__» ____________ 20__
Заявление о заверении в качестве товаросопроводительного документа копий электронных
счетов-фактур и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) № __
В связи с вывозом товаров, ввезенных на территорию Республики
Казахстан из государств-членов ЕАЭС код ТН ВЭД ЕАЭС наименование
которых включены в Перечень, на территорию государства-члена
Евразийского экономического союза -
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
(указать государство)
прошу заверить в качестве товаросопроводительного документа следующие
представленные копии электронных счетов-фактур (ЭСФ) и заявлений о
ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) (Заявление):
№ | Вид копии документа (ЭСФ) и Заявлений | Регистрационный номер ЭСФ и номер Заявлений (соответственно) |
1 | ||
2 | ||
... |
Настоящим обязуюсь не использовать полученные заверенные копии
электронных счетов-фактур и заявлений о ввозе товаров и уплате
косвенных налогов (форма 328.00) в случаях выписки исправленного,
дополнительного счета-фактуры к заверенному счету-фактуры, а также
аннулирования, отзыва заверенного счета-фактуры.
Примечание:
* Таблица заполняется построчно по каждой представляемой копии
документа для заверения (без ограничения количества строк).
______________________________
Подпись и печать (при наличии)
от 29 декабря 2015 г.