Получить консультацию

В какой строке ф 300.00 отразить выпуск готовой продукции?
ред. 15.01.2019

Ответ Председателя КГД МФ РК от 25.01.2019 г. на вопрос от 15.01.2019 г. № 530486
! Обращаем внимание, что данное разъяснение (комментарий) не относится к нормативным правовым актам, не является обязательным для исполнения


Для поиска на странице нажмите CTRL+F
Вопрос:

Компания занимается производством в свободной экономической зоне "Парк инновационных технологий". При покупке компонентов товар заходит по импорту в режиме 78 и отражается в декларации по НДС в виде освобожденного импорта в строке 300.017. Далее эти компоненты списываются на готовую продукции и что бы их продать оформляется ГТД в 60 режиме по которому оплачивается НДС. 

Стоимость готовой продукции складывается из стоимости компонентов, которые уже отражались в освобожденном обороте.

В какой строке декларации отразить выпуск готовой продукции и какую сумму поставить в обороте чтобы не было завышения?

Ответ:

Здравствуйте Капаева Алия!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.

В соответствии с Правилами составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)» (далее – Правила), утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166: в строке 300.00.001 А указывается сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС, за исключением оборотов, облагаемых НДС по нулевой ставке в соответствии с Налоговым кодексом; в строке 300.00.001 В указывается сумма начисленного НДС по оборотам, отраженным в строке 300.00.001 А; в строке 300.00.001 I А указывается сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС, по которым произведена выписка счетов-фактур; в строке 300.00.001 I В указывается сумма начисленного НДС по оборотам, отраженным в строке 300.00.001 I А; в строке 300.00.001 II А указывается сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС, по которым выписка счет-фактур не требуется в соответствии с Налоговым кодексом; в строке 300.00.001 II В указывается сумма начисленного НДС по оборотам, отраженным в строке 300.00.001 II А; в строке 300.00.016 I А указывается размер облагаемого импорта по товарам, ввезенным из государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, за исключением отражаемого в строках 300.00.017, 300.00.020 А, 300.00.029 А. Размер облагаемого импорта определяется в соответствии со статьей 385 Налогового кодекса. Данная строка заполняется на основании сведений, указанных в декларации (-ях) на товары; в строке 300.00.016 I В указывается сумма НДС на импорт, уплаченная по товарам, ввезенным из государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза; в строке 300.00.016 II А указывается размер облагаемого импорта по товарам, ввезенным из государств-членов Евразийского экономического союза, за исключением отражаемого в строках 300.00.017, 300.00.020 А и 300.00.029 А. Размер облагаемого импорта определяется в соответствии со статьей 444 Налогового кодекса. Данная строка заполняется на основании сведений, указанных в заявлении (-ях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов формы 328.00; в строке 300.00.016 II В указывается сумма НДС на импорт, уплаченная по товарам, ввезенным из государств-членов Евразийского экономического союза и отраженной в заявлении (-ях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов формы 328.00; в строке 300.00.017 указывается стоимость импортируемых товаров, освобожденных от НДС в соответствии со статьями 399 и 451 Налогового кодекса или в соответствии с международными договорами. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.02.014.

На основании вышеизложенного, в случае если импорт освобождается от НДС, то такой импорт отражается в строке 300.00.017, а облагаемый импорт с уплатой НДС указывается в строке 300.00.016, при этом, оборот по реализации готовой продукции, облагаемый НДС отражается в строке 300.00.001 Декларации по НДС.

Председатель Комитета
государственных доходов
Министерства финансов РК                                                    Султангазиев М.Е.



форма 300.00, импорт, готовая продукция

вернуться назад