Редакция документа - Приказ и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 2 августа 2011 года № 390.
Об утверждении Альбома форм бухгалтерской документации для государственных учрежденийВ соответствии с пунктом 4 статьи 116 Бюджетного Кодекса Республики Казахстан, ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить Альбом форм бухгалтерской документации для государственных учреждений согласно приложениям 1-120 к настоящему приказу.
2. Департаменту методологии бухгалтерского учета и финансовой отчетности, аудиторской деятельности Министерства финансов Республики Казахстан (Тулеуов А.О.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его официальное опубликование в средствах массовой информации в установленном законодательством порядке.
3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2013 года.
И.о. Министра Б. Шолпанкулов
Приложение 1
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № ОС-1
Сноска. Приложение 1 с изменением, внесенным приказом Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
_________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от «____» ____________________ г.
Акт приемки-передачи (перемещения) основных средств и инвестиционной недвижимости
Номер документа | Дата составления | Организация (государственное учреждение) сдатчик | Организация (государственное учреждение) получатель |
Инвентарный номер | Заводской номер | Дебет | Кредит | Наименование основного средства, инвестиционной недвижимости | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Шифр нормы амортизации или срок полезного использования | Норма амортизации, % | ||
Счет/ субсчет | Код аналитического учета | Счет/ субсчет | Код аналитического учета | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Комиссия в составе __________________________________________________
На основании распоряжения (приказа) № _____ от «____» ____________ г.
произведен осмотр ____________________________
название объекта, принимаемого (передаваемого) в эксплуатацию от
_____________________________________________________________________
В момент приемки-передачи (перемещения) объект находится в __________
_____________________________________________________________________
местонахождение объекта
Сумма накопленной амортизации, тенге | Балансовая стоимость, тенге | Номер паспорта | Год выпуска (постройки) | Дата ввода в эксплуатацию (месяц, год) |
11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Источник приобретения (финансирования) ______________________________
Краткая характеристика объекта ______________________________________
Оборотная сторона ф. № ОС-1
Сведения о наличии драгоценных материалов (металлов, камней)
Приспособления и принадлежности | Содержание драгоценных материалов (металлов, камней) | ||||||
Наименование | Количество | Номенклатурный номер | Единица измерения | Количество | Масса | ||
На единицу | Всего | На единицу | Всего | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Объект техническим условиям соответствует (не соответствует)
_____________________________________________________________________
указать что именно не соответствует
Доделка требуется (не требуется) ____________________________________
Результаты испытания объекта ________________________________________
Заключение комиссии ________________________________________________
_____________________________________________________________________
Приложение __________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Члены комиссии: _____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Объект принял _______________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Сдал ________________________________________________________________
подпись Ф.И.О.
«____» ______________________ г.
Отметка бухгалтерской службы ________________________________________
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Акт по форме № ОС-1 применяется для оформления приемки-передачи (перемещения) основных средств по счетам 2310 «Земля», 2320 «Здания», 2330 «Сооружения», 2340 «Передаточные устройства», 2350 «Транспортные средства», 2360 «Машины и оборудование», 2370 «Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь», 2380 «Прочие основные средства», 2411 «Незавершенное строительство» и инвестиционной недвижимости по счету 2510 «Инвестиционная недвижимость», а также долгосрочных активов по договорам концессии. Акт по форме № ОС-1 составляется в двух экземплярах на каждый отдельный объект (предмет, комплект). Для однотипных и имеющих одинаковую стоимость машин, аппаратуры, приборов, хозяйственного инвентаря и оборудования допускается составление общего Акта по форме № ОС-1 на приемку нескольких объектов (предметов).
Для приемки объектов (предметов) основных средств, незавершенного строительства и инвестиционной недвижимости распоряжением (приказом) руководителя государственного учреждения создается комиссия. Акт по форме № ОС-1 утверждается руководителем государственного учреждения.
Акт по форме № ОС-1 после его оформления передается в бухгалтерскую службу. К акту прилагается техническая документация, относящаяся к данному объекту (предмету). На основании этих документов бухгалтерская служба присваивает объекту инвентарный номер и производит соответствующие записи в регистрах учета.
Допускается оформление приемки отдельных предметов непосредственно на основании первичных документов (счетов-фактур и других первичных документов).
Материально-ответственные лица делают на первичных документах о поступлении, кроме расписки в принятии объектов (предметов) на ответственное хранение, отметку о записи их в инвентарный список долгосрочных активов (по месту их нахождения и эксплуатации) по форме № ОС-13 с указанием инвентарного номера.
Приложение 2
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № БА-1
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от «____» ________________ г.
Акт № _____ приемки-передачи (перемещения) биологических активов (животных)
Дата составления | Товарно-транспортная накладная | Материально-ответственное лицо государственного учреждения | Организация (государственное учреждение) сдатчик | Организация (государственное учреждение) получатель | |
№ документа | Дата | ||||
Наименование биологических активов (животных) | Инвентарный номер | Справедливая стоимость (себестоимость), в тенге | Норма амортизации, % | Сумма накопленной амортизации, тенге | Возрастная группа биологического актива |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
продолжение таблицы
Количество голов, шт. | Масса, кг | Цена за единицу, тенге | Сумма, тенге | Дебет | Кредит | Дата ввода в эксплуатацию |
Счет/субсчет | Счет/субсчет | |||||
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
Комиссия в составе _________________________________________________
____________________________________________________________________
На основании приказа (распоряжения) от «__» _____________________ г.
№ _______
В момент приемки-передачи (перемещения) объект находится в
____________________________________________________________________
местонахождение объекта
Оборотная сторона ф.№ БА-1
Внутреннее перемещение | Краткая индивидуальная характеристика | |||
Накладная | Куда | |||
Животных | ||||
Дата | № | Порода (породность) | ||
Кличка | ||||
Масть, приметы | ||||
Прочее | ||||
Примечание | ||||
Члены комиссии: ____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Сдал _______________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
«____» __________________ г.
Принял _____________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
«____» __________________ г.
Отметка бухгалтерии: _______________________________________________
В инвентарной карточке (книге) учета биологических активов
(животных) о принятии/выбытии отмечено _____________________________
Главный бухгалтер __________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
При оформлении приемки-передачи (перемещении) биологических активов (животных) по счету 2610 «Животные» Акт по форме № БА-1 составляется в двух экземплярах и утверждается руководителем или лицом им уполномоченным. Составление общего Акта по форме № БА-1, оформляющего приемку-передачу нескольких биологических активов (животных), допускается лишь при учете, если эти объекты однотипны, имеют одинаковую стоимость и приняты в одном календарном месяце.
Акт по форме № БА-1 после его оформления с приложенной документацией, относящейся к данным биологическим активам, передается в бухгалтерию.
При безвозмездной передаче биологических активов (животных) Акт по форме № БА-1 составляется в двух экземплярах.
Приложение 3
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № БА-1А
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от «____» ________________ г.
Акт № _____ приемки-передачи (перемещения) биологических активов (растений)
Дата составления | Товарно-транспортная накладная | Материально-ответственное лицо государственного учреждения | Организация (государственное учреждение) сдатчик | Организация (государственное учреждение) получатель | |
№ документа | Дата | ||||
Наименование биологических активов (растений) | Сорт, категория, возраст | Номер | Справедливая стоимость (себестоимость), в тенге | Норма амортизации, % | Сумма накопленной амортизации, тенге | Количество | |
Номенклатурный | Инвентарный | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
продолжение
Масса | Качество % (влажность, поврежденность) | Цена за единицу, тенге | Сумма, тенге | Дебет | Кредит | |||
брутто | тара | нетто | зараженность | примеси | счет/ субсчет | счет/ субсчет | ||
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
Комиссия в составе: _________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
На основании приказа (распоряжения) от «____» ____________________ г.
№ ______________
В момент приемки-передачи (перемещения) объект находится в
_____________________________________________________________________
местонахождение объекта
Оборотная сторона ф. № БА-1А
Внутреннее перемещение | Краткая индивидуальная характеристика | |||
Накладная | Куда | |||
Многолетних насаждений | ||||
Дата | № | Породы |
деревьев | |
Количество, шт |
кустов___ | |||
площадь |
га__ | |||
участок (полоса), №__ | ||||
Прочее | ||||
Примечание | ||||
Члены комиссии: ____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Сдал _______________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
«____» __________________ г.
Принял _____________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
«____» __________________ г.
Отметка бухгалтерии: _______________________________________________
В инвентарной карточке (книге) учета биологических активов
(растений) о принятии/выбытии отмечено _____________________________
Главный бухгалтер __________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
При оформлении приемки-передачи (перемещении) биологических активов (растений) по счету 2620 «Многолетние насаждения» Акт по форме № БА-1А составляется в двух экземплярах и утверждается руководителем или лицом им уполномоченным. Составление общего Акт по форме № БА-1А, оформляющего приемку-передачу нескольких биологических активов (растений), допускается лишь при учете, если эти объекты однотипны, имеют одинаковую стоимость и приняты в одном календарном месяце.
Акт по форме № БА-1А после его оформления с приложенной документацией, относящейся к данным биологическим активам, передается в бухгалтерию.
При безвозмездной передаче биологических активов (растений) Акт по форме № БА-1А составляется в двух экземплярах.
Приложение 4
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № НОС-1
Сноска. Приложение 4 с изменением, внесенным приказом Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от «____» ________________ г.
Акт приемки-передачи нематериальных активов
Дата составления | Код вида операции | Дебет | Кредит | Организация (государственное учреждение) | Организация (государственное учреждение) получатель | ||
счет/ субсчет | код аналитического учета | счет/ субсчет | код аналитического учета | ||||
Вид нематериальных активов __________________________________________
_____________________________________________________________________
Краткая характеристика ______________________________________________
_____________________________________________________________________
Дата приобретения | Способы оценки нематериальных активов (по соглашению, безвозмездно переданные, за плату) | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Срок полезного использования | Норма амортизации, % | Сумма накопленной амортизации, тенге | Балансовая стоимость, тенге |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Основание передачи:
На основании приказа от «____» ________________ г. № ______
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Нематериальные активы принял ________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
М.П. сдал ________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
«____» _______________________ г.
Главный бухгалтер ______________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для оформления приемки-передачи объекта нематериальных активов по счету 2710 «Нематериальные активы» и приемки- передачи (перемещения) долгосрочных активов по договорам концессии. В Акте по форме № НОС-1 указывается точное наименование вида нематериальных активов, дата его передачи государственному учреждению, характеристика объекта, его себестоимость (первоначальная стоимость), норма амортизации и другие данные, необходимые для приемки-передачи нематериальных активов.
При оформлении приемки нематериальных объектов Акт по форме № НОС-1 составляется в одном экземпляре на каждый объект нематериальных активов. Допускается составление общего Акта по форме № НОС-1, оформляющего приемку нескольких однотипных нематериальных активов. Акт по форме № НОС-1 после его оформления с приложенной документацией, описывающей сам объект нематериальных активов, порядок его использования, а также документы, подтверждающие те или иные имущественные права государственного учреждения, относящиеся к данному объекту, передается в бухгалтерскую службу, подписывается главным бухгалтером или лицом им уполномоченным и утверждается руководителем государственного учреждения. При передаче (продаже, безвозмездной передаче) нематериальных активов другому государственному учреждению Акт по форме № НОС-1 составляется в двух экземплярах, для государственного учреждения, сдающего и принимающего нематериальные активы.
Приложение 5
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № ОС-3
Сноска. Приложение 5 с изменением, внесенным приказом Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от «____» ________________ г.
Согласовано | Код ГУ |
|
Акт на списание основных средств, инвестиционной недвижимости
Номер документа | Дата составления |
Отдел, подразделение | Номер | Дебет | Кредит | |||
Инвентарный | Заводской | Счет/ субсчет | Код аналитического учета | Счет/ субсчет | Код аналитического учета | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
продолжение таблицы
Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Наименование основного средства или инвестиционной недвижимости | Единица измерения | Количество | Сумма накопленной амортизации, тенге | Балансовая стоимость, тенге |
8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением) _____________________
_____________________________________________________________________
от «____» _______________________ г. № ______________ на основании
_____________________________________________________________________
произвела осмотр ____________________________________________________
_____________________________________________________________________
наименование объекта
и установила его подлежащим списанию на основании следующего:
1. Год изготовления (постройки) ____________________________ г.
2. Поступил в государственное учреждение ___________________ г.
3. Введен в эксплуатацию ___________________________________ г.
4. Количество ремонтов _________ на сумму _______________ тенге
5. Количество драгоценных металлов __________________________________
6. Техническое состояние и причины списания _________________________
_____________________________________________________________________
7. Заключение комиссии ______________________________________________
Приложение: перечень прилагаемых документов _________________________
_____________________________________________________________________
Председатель комиссии: ______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: _____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Материально-ответственное лицо ______________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Оборотная сторона ф. ОС-3
Расчет результатов от списания объектов
Затраты на списание | Поступило от списания | |||||||
Наименование документа, дата, № | Специфика расходов | Сумма, тенге | Наименование документа, дата, № | Вид ценностей | Корреспондирующий счет | Количество | Сумма, тенге | |
Дебет | Кредит | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Результаты от списания ______________________________________________
В инвентарной карточке учета основного средства, инвестиционной
недвижимости отмечено _______________________________________________
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
«____» __________________________ г.
Примечание:
Акт по форме № ОС-3 применяется в государственных учреждениях для оформления списания отдельных объектов основных средств по счетам 2310 «Земля», 2320 «Здания», 2330 «Сооружения», 2340 «Передаточные устройства», 2360 «Машины и оборудование», 2380 «Прочие основные средства», 2411 «Незавершенное строительство» и инвестиционной недвижимости по счету 2510 «Инвестиционная недвижимость».
В Акте по форме № ОС-3 на списание указываются данные, характеризующие объекты: год изготовления или постройки (окончания строительства) объекта, дата его поступления в государственное учреждение или время ввода в эксплуатацию, себестоимость (первоначальная стоимость) объекта, сумма накопленной амортизации по данным бухгалтерского учета, количество проведенных капитальных ремонтов и другие данные характеризующие объект.
Подробно освещаются причины выбытия объекта основных средств, незавершенного строительства или инвестиционной недвижимости, дается техническая характеристика основных частей, деталей, узлов, конструктивных элементов.
Акт по форме № ОС-3 на списание основных средств, незавершенного строительства и инвестиционной недвижимости составляется комиссией в двух экземплярах и утверждается руководителем государственного учреждения. Один экземпляр Акта по форме № ОС-3 передается в бухгалтерскую службу для отражения в учете списания основных средств, незавершенного строительства и инвестиционной недвижимости, второй экземпляр остается у материально-ответственного лица и служит основанием для сдачи на склад годных узлов и деталей, лома, утиля и других запасных частей полученных от ликвидации основных средств и инвестиционной недвижимости. Разборка и демонтаж основных средств, незавершенного строительства и инвестиционной недвижимости до утверждения Актов по форме № ОС-3 на списание не допускается.
Гриф «Согласовано» заполняется в случае согласования актов на списание основных средств, незавершенного строительства и инвестиционной недвижимости государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.
Приложение 6
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № ОС-4
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от «____» ________________ г.
Согласовано | Код ГУ |
|
Акт на списание автотранспортных средств
Номер документа | Дата составления |
Подразделение | Дебет | Кредит | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | ||
счет/ субсчет | код аналитического учета | счет/ субсчет | код аналитического учета | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
продолжение таблицы
Номер | Наименование автотраспортного средства | Единица измерения | Количество | Шифр нормы амортизации/ или срок полезного использования | Сумма накопленной амортизации, тенге | Балансовая стоимость, тенге | |
инвентарный | заводской | ||||||
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением) № ____________ от
«__» ______ г. произвела осмотр (автомобиля, прицепа, полуприцепа),
модель ________________________, тип ________________________________
марка
Грузоподъемность ________________, двигатель № _____________________,
шасси № _________________________________, государственный знак
________________________, вместимость ______________________________,
технический паспорт № ______________________________________________,
масса объекта по паспорту ___________________________, количество
драгоценных металлов ________________________________, принадлежащего
_____________________________________________________________________
наименование государственного учреждения
Адрес государственного учреждения ___________________________________
В результате осмотра _______________________________________________,
автомобиля, прицепа, полуприцепа, марка
его агрегатов, узлов и механизмов и ознакомления с документами
(паспорт, формуляр) комиссия установила:
1. Состоит на балансе государственного учреждения с «__» _________ г.
2. Количество ремонтов __________ на сумму ___________________ тенге.
Транспортные средства | Год выпуска | Дата ввода в эксплуатацию | Пробег, км | ||
вид автомобиля, прицепа, полуприцепа | код | с начала эксплуатации | после последнего капитального ремонта | ||
15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
Внешнее состояние (автомобиля, прицепа, полуприцепа)
_____________________________________________________________________
на автомобиле (прицепе, полуприцепе) отсутствуют следующие узлы и
детали ______________________________________________________________
Оборотная сторона ф. ОС-4
Техническая характеристика агрегатов и деталей автомобиля (прицепа, полуприцепа)
№ | Наименование агрегатов | Годные для использования | Процент годности | Подлежат восстановлению | Негодные | Обнаруженные дефекты |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Рама | |||||
2 | Кузов | |||||
3 | Кабина | |||||
4 | Двигатель | |||||
карбюратор | ||||||
генератор | ||||||
компрессор пневмотормоза | ||||||
5 | Коробка передач | |||||
6 | Задний мост и карданный вал | |||||
картер заднего | ||||||
картер | ||||||
диски колес | ||||||
рессоры | ||||||
7 | Передний мост и рулевое управление | |||||
передняя ось | ||||||
диски колес | ||||||
рессоры | ||||||
механизм рулевого управления | ||||||
8 | Прочие | |||||
радиатор | ||||||
приборы | ||||||
крылья и подножки | ||||||
капот | ||||||
фары | ||||||
остекление | ||||||
аккумуляторы | ||||||
амортизаторы | ||||||
главный тормозной цилиндр |
Примечание. В графах 3, 5, 6 указывается: да, нет.
Заключение комиссии _________________________________________________
Председатель комиссии _______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии ______________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
______________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
М.П.
Подлежат оприходованию следующие основные детали и узлы:
№ п/п | Номер по каталогу | Номенклатурный номер | Наименование | Единица измерения | Количество | Цена | Сумма, тенге |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Итого | х | х | х |
Расчет результатов списания ___________ (автомобиля,
прицепа, полуприцепа)
Затраты по списанию на списание | Поступило от списания | |||||||
Наименование документа, дата, № | Специфика расходов | Сумма, тенге | Наименование документа, дата, № | Виды ценностей | Корреспондирующий счет | Количество | Сумма, тенге | |
Дебет | Кредит | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Сумма накопленной амортизации _________________________________ тенге
Результаты списания _________________________________________________
В карточке (книге) списания автотранспортных средств отмечено
_____________________________________________________________________
«____» ___________________ г.
Главный бухгалтер ______________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Данная форма применяется для оформления выбытия автотранспортных средств по счету 2350 «Транспортные средства».
В Акте по форме № ОС-4 на списание указываются данные, характеризующие объект основных средств (транспортное средство): год изготовления автотранспортного средства, дата поступления в государственное учреждение, время ввода в эксплуатацию, себестоимость (первоначальная стоимость) объекта, сумма накопленной амортизации по данным бухгалтерского учета, количество проведенных капитальных ремонтов, пробег автомобиля и другие данные характеризующие объект.
Подробно освещаются причины выбытия автотранспортного средства, дается техническая характеристика основных частей, деталей, узлов, конструктивных элементов. Акт по форме № ОС-4 на списание автотранспортных средств составляется комиссией в двух экземплярах и утверждается руководителем государственного учреждения.
Один экземпляр Акта по форме № ОС-4 передается в бухгалтерскую службу для отражения в учете списания основных средств, другой экземпляр остается у материально-ответственного лица и служит основанием для сдачи на склад годных узлов и деталей, лома, утиля и других запасных частей, полученных от ликвидации автотранспортных средств.
Разборка и демонтаж автотранспортных средств до утверждения Актов по форме № ОС-4 на списание не допускается.
Гриф «Согласовано» заполняется в случае согласования актов на списание транспортных средств государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.
Приложение 7
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № БА-2
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от «____» ________________ г.
Согласовано |
Основание | |
Номер документа | Дата составления |
Акт № ____ на списание биологических активов (животных)
№ п/п | Номер инвентарный | Наименование биологических активов | Возрастная группа биологических активов | Дата поступления | Дебет | Кредит |
счет/ субсчет | счет/ субсчет | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
продолжение таблицы
Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | Сумма накопленной амортизации, тенге | Количество голов | Живой вес, кг | Цена, в тенге | Стоимость, в тенге | ||
на 1 голову | на 1 кг веса | По количеству голов | По количеству веса | ||||
8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением)
_____________________________________________________________________
от «____»_______________ г. № ______________ на основании
_____________________________________________________________________
произвела осмотр ____________________________________________________
и установила причину списания _______________________________________
_____________________________________________________________________
Заключение комиссии _________________________________________________
_____________________________________________________________________
Приложение: Перечень прилагаемых документов
_____________________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: _____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Материально-ответственное лицо
_____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Справка о затратах, связанных со списанием биологических активов
Затраты на списание
Затраты на списание | Поступило от списания | |||||||
Наименование документа, дата, № | Специфика расходов | Сумма, тенге | Наименование документа, дата, № | Вид ценностей | Корреспондирующий счет | Количество | Сумма, тенге | |
Дебет | Кредит | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Результаты от списания ______________________________________________
В инвентарной карточке учета биологических активов (животных) выбытие
отмечено ____________________________________________________________
Главный бухгалтер (бухгалтер) _______________________________________
подпись Ф.И.О.
«____» ______________________ г.
Примечание:
Акт по форме № БА-2 составляется в двух экземплярах и подписывается членами комиссии, утверждается руководителем государственного учреждения или лицом им уполномоченным. Первый экземпляр Акта по форме № БА-2 передается в бухгалтерию для снятия биологических активов (животных) по счету 2610 «Животные» с учета, второй экземпляр Акта по форме № БА-2 остается у лица, ответственного за сохранность активов.
Гриф «Согласовано» заполняется в случае согласования Актов по форме № БА-2 на списание биологических активов (животных) государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.
Приложение 8
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № БА-2А
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от «____» ________________ г.
Согласовано |
Основание | |
Номер документа | Дата составления |
Акт № ____ на списание биологических активов (растений)
№ п/п | Номер | Наименование биологических активов | Сорт, категория, возраст | Дата ввода в эксплуатацию | Дебет | Кредит | |
Номенклатурный | Инвентарный | счет/ субсчет | счет/ субсчет | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
продолжение таблицы
Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | Сумма накопленной амортизации, тенге | Количество | Масса | Цена за единицу, тенге | Сумма, тенге | ||
Брутто | Тара | Нетто | |||||
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением)
_____________________________________________________________________
от «____» ___________________ г. № ______________ на основании
_____________________________________________________________________
произвела осмотр ____________________________________________________
наименование объекта
и установила причину списания _______________________________________
Качественные характеристики _________________________________________
Заключение комиссии _________________________________________________
_____________________________________________________________________
Приложение: Перечень прилагаемых документов _________________________
Члены комиссии: _____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Материально-ответственное лицо:
_____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Справка о затратах, связанных со списанием биологических активов
Затраты на списание
Затраты на списание | Поступило от списания | |||||||
Наименование документа, дата, № | Специфика расходов | Сумма, тенге | Наименование документа, дата, № | Вид ценностей | Корреспондирующий счет | Количество | Сумма, тенге | |
Дебет | Кредит | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Результаты от списания _____________________________________________
В инвентарной карточке учета биологических активов (растений) выбытие
отмечено ___________________________________________________________
Главный бухгалтер (бухгалтер) ______________________________________
подпись Ф.И.О.
«____» ___________________________ г.
Примечание:
Применяется для списания биологических активов (растений) по счету 2620 «Многолетние насаждения». Акт по форме № БА-2А составляется в двух экземплярах, подписывается членами комиссии и утверждается руководителем государственного учреждения или лицом им уполномоченным. Первый экземпляр Акта по форме № БА-2А передается в бухгалтерию для снятия биологических активов (растений) с учета, второй - остается у лица, ответственного за сохранность биологических активов (растений).
Гриф «Согласовано» заполняется в случае согласования Актов по форме № БА-2А на списание биологических активов (растений) государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.
Приложение 9
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № ОС-6
Сноска. Приложение 9 с изменением, внесенным приказом Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Инвентарная карточка № _______ учета основных средств и инвестиционной недвижимости в государственных учреждениях
____________________________________________________________________
полное наименование и назначение объекта
____________________________________________________________________
местонахождение объекта
Чертеж №, проект | Модель, тип, марка | Заводской номер, дата выпуска (изготовления) | Дата и № акта о вводе в эксплуатацию | Инвентарный номер | Синтетический счет | Шифр аналитического учета |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
продолжение таблицы
Источник финансирования (поступления) | Шифр нормы амортизации/ или срок полезного использования | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Ликвидационная стоимость, тенге | Норма амортизации, % | Сумма накопленной амортизации, тенге | Месяц и год, в котором последний раз начисляется амортизация |
8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
Отметка об оприходовании объекта | Выбытие/внутреннее перемещение | Достройка, реконструкция | Капитальный ремонт | ||||||
Бухгалтерская запись | Бухгалтерская запись | Причины выбытия | Бухгалтерская запись | Бухгалтерская запись | |||||
Дата | Наименование, дата и № документа | Дата | Наименование, дата и № документа | Дата | Наименование, дата и № документа | Сумма, тенге | Дата | Наименование, дата и № документа | |
15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
продолжение
Капитальный ремонт | Переоценка основных средств и инвестиционной недвижимости | ||||||||
Бухгалтерская запись | Дата | Наименование, дата и № документа | Переоцененная стоимость, тенге | ||||||
Сумма, тенге | Дата | Наименование, дата и № документа | Сумма, тенге | Дата | Наименование, дата и № документа | Сумма, тенге | |||
25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 |
Оборотная сторона ф.№ ОС-6
Краткая индивидуальная характеристика объекта
Наименование конструктивных элементов и других признаков, характеризующих объект | Материалы, размеры и прочие сведения | ||||
Основной объект | Важнейшие пристройки, приспособления и принадлежности, относящиеся к основному средству, инвестиционной недвижимости | ||||
Наименование | Наименование | Наименование | Наименование | ||
1. Фундамент, основание | |||||
2. Стены, колонны, опоры | |||||
3. Кровля (крыша) | |||||
4. Объем по наружному обмеру, м3 | |||||
общая площадь, м2 | |||||
жилая площадь, м2 | |||||
емкость, м3 | |||||
протяженность, м | |||||
5. | |||||
6. | |||||
Карточку заполнил «____» _____________________ г.
_____________________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
Инвентарная карточка формы № ОС-6 предназначена для учета основных средств и инвестиционной недвижимости, в том числе, зданий, сооружений и передаточных устройств, машин и оборудования, инструментов производственного (включая принадлежности) и хозяйственного инвентаря, транспортных средств и других основных средств по счетам 2310 «Земля», 2320 «Здания», 2330 «Сооружения», 2340 «Передаточные устройства», 2350 «Транспортные средства», 2360 «Машины и оборудование», 2370 «Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь», 2380 «Прочие основные средства», кроме животных (рабочий скот), растений, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью в государственных учреждениях и по счету 2510 «Инвестиционная недвижимость», а также для учета долгосрочных активов по договорам концессии.
Записи в Инвентарной карточке формы № ОС-6 производятся на основании первичных документов: актов приемки о вводе в эксплуатацию, технических паспортов заводов-изготовителей и других первичных документов. В Инвентарной карточке формы № ОС-6 указываются характерные признаки объектов (предметов): чертеж, модель, тип, марка, заводской номер, дата выпуска (изготовления), дата и номер акта ввода основных средств и инвестиционной недвижимости в эксплуатацию.
В Инвентарную карточку формы № ОС-6 записывается сумма накопленной амортизации в тенге, норма амортизации, месяц и год, в котором последний раз начислялась амортизация. При этом графы 13 «Сумма накопленной амортизации, тенге» и 14 «Месяц и год, в котором последний раз начислялась амортизация» заполняются только при выбытии долгосрочного актива. В графе 8 «Источник финансирования (поступления)» указывается источник финансирования (поступления) основных средств и инвестиционной недвижимости: бюджетный - по субсчетам/счетам 5011 «Финансирование капитальных вложений за счет бюджетных средств», 5012 «Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов», 6010 «Доходы от финансирования текущей деятельности» или внебюджетный - по счетам 6050 «Доходы от спонсорской и благотворительной помощи», 6110 «Доходы от реализации товаров, работ и услуг», 6330 «Доходы от безвозмездного получения активов».
В разделе «Краткая индивидуальная характеристика объекта» записываются только основные качественные и количественные показатели основного объекта, а также относящихся к нему важнейших пристроек, приспособлений и принадлежностей. Если в составе оборудования, приборов, вычислительной техники и другого оборудования имеются драгоценные металлы, то указывается перечень деталей, в составе которых имеются драгоценные металлы, наименование детали и масса металла, указанная в техническом паспорте.
Если качественные и количественные показатели характеристики объекта в результате реконструкции, достройки и модернизации значительно изменены, то прежнюю инвентарную карточку, по которой учтен данный объект (в случае трудности отражения в ней всех показателей, характеризующих модернизированный или реконструированный объект в целом), допускается заменить новой. Прежнюю инвентарную карточку сохраняют как справочный документ (с обязательной отметкой о замене карточки).
Приложение 10
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № ОС-8
Сноска. Приложение 10 с изменением, внесенным приказом Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Инвентарная карточка № ___ учета животных (рабочий скот), растений, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью в государственных учреждениях
Код государственного учреждения | ||
Полное наименование и назначение | Инвентарный № | |
От кого поступило | Учетная книжка, паспорт № | |
Местонахождение | Дата рождения (закладки) | |
Дата и № акта приемки | ||
Синтетический счет | ||
Источник финансирования (поступления) | ||
Шифр нормы амортизации | ||
Сумма накопленной амортизации, в тенге | ||
Месяц и год, в котором последний раз начисляется амортизация |
Отметка об оприходовании | Отметка об окончательном выбытии | Причина выбытия | ||||
Бухгалтерская запись | Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | Бухгалтерская запись | Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | |||
Дата | Наименование, дата и № документа | Дата | Наименование, дата и № документа | |||
Оборотная сторона ф. № ОС-8
Внутреннее перемещение | Краткая индивидуальная характеристика | |||
Накладная | Наименование получателя | Животных | ||
Дата | № | Порода (породность) | ||
Кличка | ||||
Масть, приметы | ||||
Многолетних насаждений | ||||
Породы | Деревьев ________ | |||
Количество, шт. | Кустов ________ | |||
Площадь | га _________ | |||
Участок (полоса), №______ | ||||
Карточку заполнил ___________________________________________________
должность подпись
«____» ____________ г.
Примечание:
Инвентарная карточка формы № ОС-8 применяется для индивидуального учета рабочего скота, а также для учета многолетних насаждений, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью и капитальных затрат по улучшению земель (без сооружений) по субсчету 2383 «Прочие основные средства».
Инвентарная карточка формы № ОС-8 также может быть использована и для группового учета животных.
Краткая индивидуальная характеристика животных ограничивается основными показателями, указанными в карточке, так как их полная характеристика отражена в соответствующей зоотехнической документации.
Многолетние насаждения учитываются по инвентарным объектам с указанием породы, количества высаженных единиц и площади. В стоимость объекта включаются затраты, относящиеся к принятым в эксплуатацию площадям, независимо от окончания всего комплекса работ.
Учет капитальных затрат по улучшению земель ведется в разрезе мероприятий: планировка земельных участков, корчевка площадей под пашню, расчистка зарослей, очистка водоемов с указанием занимаемой площади и стоимости выполненных работ по каждому мероприятию.
В графе «Источник финансирования (поступления)» указывается источник финансирования (поступления) животных (рабочий скот), растений, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью: бюджетный - по субсчетам/счетам 5011 «Финансирование капитальных вложений за счет бюджетных средств», 5012 «Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов», 6010 «Доходы от финансирования текущей деятельности» или внебюджетный - по счетам 6050 «Доходы от спонсорской и благотворительной помощи», 6110 «Доходы от реализации товаров, работ и услуг», 6330 «Доходы от безвозмездного получения активов».
В Инвентарной карточке формы № ОС-8 записывается сумма накопленной амортизации в тенге, шифр нормы амортизации, месяц и год, в котором последний раз начислялась амортизация, только по выбывшим долгосрочным активам. При этом следует иметь в виду, что по рабочему скоту, буйволам, волам, экспонатам животного мира (в зоопарках и других аналогичных учреждениях), а также по многолетним насаждениям не связанным с сельскохозяйственной деятельностью, не достигшим эксплуатационного возраста, амортизация не определяется.
Приложение 11
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № ОС-9
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Инвентарная карточка № _______ группового учета основных средств, инвестиционной недвижимости в государственных учреждениях
_____________________________________________________________________
полное наименование и назначение
Государственное учреждение | Материально- ответственное лицо | Инвентарный № | Синтетический счет | Источник финансирования (поступления) | Шифр нормы амортизации/ или срок полезного использования | Норма амортизации, % | Сумма накопленной амортизации, тенге | Месяц и год,в котором последний раз начисляется амортизация | Переоценка основных средств, инвестиционной недвижимости |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Инв. № | Поступило | Выбыло/внутреннее перемещение | ||||||||
Дата | Наименование, дата и № документа | Количество | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Сумма, тенге | Дата | Наименование, дата и № документа | Количество | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Сумма, тенге | |
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |
продолжение таблицы
Достройка, реконструкция, модернизация | Капитальный ремонт | Переоценка основных средств и инвестиционной недвижимости | Остаток | ||||||||
Бухгалтерская запись | |||||||||||
Дата | Наименование, дата и № документа | Сумма, тенге | Дата | Наименование, дата и № документа | Сумма, тенге | Дата | Наименование, дата и № документа | Переоцененная стоимость, тенге | Количество | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Сумма, тенге |
22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 |
Оборотная сторона ф. № ОС-9
Инв. № | Поступило | Выбыло/внутреннее перемещение | ||||||||
Дата | Наименование, дата и № документа | Количество | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Сумма, тенге | Дата | Наименование, дата и № документа | Количество | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Сумма, тенге | |
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |
продолжение таблицы
Достройка, реконструкция, модернизация | Капитальный ремонт | Переоценка основных средств и инвестиционной недвижимости | Остаток | ||||||||
Бухгалтерская запись | |||||||||||
Дата | Наименование, дата и № документа | Сумма, тенге | Дата | Наименование, дата и № документа | Сумма, тенге | Дата | Наименование, дата и № документа | Переоцененная стоимость, тенге | Количество | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Сумма, тенге |
22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 |
Карточку заполнил ___________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
«____» __________________ г.
Примечание:
Инвентарная карточка формы № ОС-9 применяется для группового учета однотипных объектов основных средств по счетам 2310 «Земля», 2320 «Здания», 2330 «Сооружения», 2340 «Передаточные устройства», 2350 «Транспортные средства», 2360 «Машины и оборудование», 2370 «Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь», 2380 «Прочие основные средства» и инвестиционной недвижимости по счету 2510 «Инвестиционная недвижимость» имеющих одно и то же производственно-хозяйственное назначение, техническую характеристику и стоимость находящихся на ответственном хранении у одного материально-ответственного лица. В карточках группового учета основных средств и инвестиционной недвижимости могут учитываться однотипные инструменты, станки, производственный и хозяйственный инвентарь, столовый и кухонный инвентарь, библиотечные фонды, сценическо-постановочные средства и другие основные средства.
Записи в Инвентарных карточках формы № ОС-9 производятся по каждому предмету (комплекту) с указанием инвентарного номера, суммы. В графе 5 «Источник финансирования (поступления)» указывается источник финансирования (поступления) основных средств и инвестиционной недвижимости: бюджетный - по субсчетам/счетам 5011 «Финансирование капитальных вложений за счет бюджетных средств», 5012 «Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов», 6010 «Доходы от финансирования текущей деятельности» или внебюджетный - по счетам 6050 «Доходы от спонсорской и благотворительной помощи», 6110 «Доходы от реализации товаров, работ и услуг», 6330 «Доходы от безвозмездного получения активов». Массовый инвентарь (парты, инструменты и другой массовый инвентарь) можно записывать общими суммами с указанием количества и инвентарных номеров. Для сценическо-постановочных средств Инвентарные карточки формы № ОС-9 открываются по материально-ответственным лицам на предметы одного наименования, близкие по размерам, качеству материала и цен с указанием номенклатурного номера. Для учета библиотечных фондов открывается одна Инвентарная карточка формы № ОС-9, учет в ней ведется только в денежном выражении общей суммой.
Приложение 12
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № БА-3
Сноска. Приложение 12 с изменением, внесенным приказом Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Инвентарная карточка учета биологических активов (животных) в государственных учреждениях
Код государственного учреждения | ||
Полное наименование и назначение | Инвентарный № | |
От кого поступило | Учетная книжка, паспорт № | |
Местонахождение | Дата рождения (закладки) | |
Дата и № акта приемки | ||
Синтетический счет | ||
Источник финансирования (поступления) | ||
Шифр нормы амортизации | ||
Сумма накопленной амортизации, тенге | ||
Количество голов | ||
Масса, кг | ||
Цена за единицу, тенге | ||
Сумма, тенге |
Отметка об оприходовании | Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | Отметка об окончательном выбытии | Причина выбытия | |||
Бухгалтерская запись | Бухгалтерская запись | Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | ||||
Дата | Наименование, дата и № документа | Дата | Наименование, дата и № документа | |||
Оборотная сторона ф. № БА-3
Внутреннее перемещение | Краткая индивидуальная характеристика | |||
Накладная | Наименование получателя | Животных | ||
Дата | № | Порода (породность) | ||
Кличка | ||||
Масть, приметы | ||||
Карточку заполнил ___________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
«____» _______________ г.
Примечание:
Применяется для учета биологических активов (животных) по счету 2610 «Животные». В графе «Источник финансирования (поступления)» указывается источник финансирования (поступления) биологических активов (животных): бюджетный - по субсчетам/счетам 5011 «Финансирование капитальных вложений за счет бюджетных средств», 5012 «Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов», 6010 «Доходы от финансирования текущей деятельности» или внебюджетный - по счетам 6050 «Доходы от спонсорской и благотворительной помощи», 6110 «Доходы от реализации товаров, работ и услуг», 6330 «Доходы от безвозмездного получения активов». Инвентарная карточка по форме № БА-3 ведется в бухгалтерии на каждый объект. Графа «Сумма накопленной амортизации, тенге» заполняется только по выбывшим долгосрочным активам. Форма заполняется в одном экземпляре на основании документов на поступление объекта, его перемещение и выбытие (списание).
Приложение 13
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № БА-3А
Сноска. Приложение 13 с изменением, внесенным приказом Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Инвентарная карточка учета биологических активов (растений) в государственных учреждениях
Код государственного учреждения | ||
Полное наименование и назначение | Инвентарный № | |
От кого поступил | Учетная книжка, паспорт № | |
Местонахождение | Дата рождения (закладки) | |
Дата и № акта приемки | ||
Синтетический счет | ||
Источник финансирования (поступления) | ||
Шифр нормы амортизации | ||
Сумма накопленной амортизации, тенге | ||
Сорт, категория, возраст | ||
Количество | ||
Масса (брутто), кг | ||
Масса (тара), кг | ||
Масса (нетто), кг | ||
Цена за единицу, тенге | ||
Сумма, тенге | ||
Отметка об оприходовании | Отметка об окончательном выбытии | Причина выбытия | ||||
Бухгалтерская запись | Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | Бухгалтерская запись | Справедливая стоимость (себестоимость), тенге | |||
Дата | Наименование, дата и № документа | Дата | Наименование, дата и № документа | |||
Оборотная сторона ф. № БА-3А
Внутреннее перемещение | Краткая индивидуальная характеристика | |||
Накладная | Наименование получателя | Многолетних насаждений | ||
Дата | № | Порода | Деревьев ________ | |
Количество, шт. | Кустов _____ | |||
Площадь | га _____________ | |||
Участок (полоса), № | ||||
Карточку заполнил ___________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
«____» _______________ г.
Примечание:
Применяется для учета биологических активов (растений) по счету 2620 «Многолетние насаждения». В графе «Источник финансирования (поступления)» указывается источник финансирования (поступления) биологических активов (растений): бюджетный - по субсчетам/счетам 5011 «Финансирование капитальных вложений за счет бюджетных средств», 5012 «Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов», 6010 «Доходы от финансирования текущей деятельности» или внебюджетный - по счетам 6050 «Доходы от спонсорской и благотворительной помощи», 6110 «Доходы от реализации товаров, работ и услуг», 6330 «Доходы от безвозмездного получения активов». Инвентарная карточка по форме № БА-3А ведется в бухгалтерии на каждый объект. Графа «Сумма накопленной амортизации, тенге» заполняется только по выбывшим долгосрочным активам. Форма заполняется в одном экземпляре на основании документов на поступление объекта, его перемещение и выбытие (списание).
Приложение 14
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахста
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № НОС-6
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Инвентарная карточка учета нематериальных активов
Сноска. Приложение 14 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Краткая характеристика ______________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Дата принятия на учет и номер документа | Регистрационный номер | Синтетический счет | Источник финансирования (поступления) | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Шифр нормы амортизации/или срок полезного использования |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
продолжение таблицы
Норма амортизации, % | Сумма накопленной амортизации, тенге | Выбытие/внутреннее перемещение | Причина выбытия | Месяц и год, в котором последний раз начислялась амортизация | |
Дата | Наименование, дата и № документа | ||||
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Карточку заполнил _____________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
«____» _______________ г.
Примечание:
Применяется для учета всех видов нематериальных активов поступивших в государственное учреждение по счету 2710 «Нематериальные активы», а также для учета нематериальных активов по договорам концессии. В графе 4 «Источник финансирования (поступления)» указывается источник финансирования (поступления) нематериальных активов: бюджетный - по субсчетам/счетам 5011 «Финансирование капитальных вложений за счет бюджетных средств», 5012 «Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов», 6010 «Доходы от финансирования текущей деятельности» или внебюджетный - по счетам 6050 «Доходы от спонсорской и благотворительной помощи», 6110 «Доходы от реализации товаров, работ и услуг», 6330 «Доходы от безвозмездного получения активов». Инвентарная карточка по форме № НОС-6 открывается бухгалтерской службой на каждый отдельный объект нематериальных активов. При этом графы 8 «Сумма накопленной амортизации, тенге» и 12 «Месяц и год, в котором последний раз начислялась амортизация» заполняются только при выбытии долгосрочного актива.
Форма заполняется в одном экземпляре на основании документов, подтверждающих факт получения государственным учреждением объекта нематериальных активов: «Акта приемки-передачи нематериальных активов», технической и другой документации подтверждающей получение нематериальных активов.
Основанием для отметок о выбытии нематериальных активов при передаче другому государственному учреждению является «Акт приемки-передачи нематериальных активов».
Приложение 15
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № ОС-10
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Опись инвентарных карточек по учету долгосрочных активов в государственных учреждениях
за период с «____» _________________________ г.
по «____» _________________________ г.
По данному образцу печатать все страницы ф. № ОС-10
________________________________________________________
наименование классификационной группы
Номер карточки | Инвентарный номер | Наименование объектов | Примечание |
1 | 2 | 3 | 4 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Опись заполнил _____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
«____» ____________ г.
Примечание:
Опись инвентарных карточек по форме № ОС-10 применяется для регистрации инвентарных карточек, оформляемых при аналитическом учете долгосрочных активов. Опись инвентарных карточек по форме № ОС-10 составляют в одном экземпляре бухгалтерской службой в целях контроля за сохранностью инвентарных карточек.
Записи в Описи инвентарных карточек по форме № ОС-10 ведутся в разрезе групп долгосрочных активов, с указанием года открытия карточек. Для каждой группы отводится соответствующее количество страниц. Нумерация ведется по каждой группе, начиная с номера 1. В централизованных бухгалтериях Описи инвентарных карточек по форме № ОС-10 ведутся в таком же порядке по каждому обслуживаемому государственному учреждению.
При выбытии и перемещении долгосрочных активов в графе «Примечание» описи указывается дата (число, месяц, год) и номер мемориального ордера.
Приложение 16
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № ОС-13
Сноска. Приложение 16 с изменением, внесенным приказом Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Инвентарный список долгосрочных активов (по месту их нахождения и эксплуатации)
_____________________________________________________________________
подразделение, отдел
Инвентарная карточка или запись в инвентарной книге | Инвентарный номер | Полное наименование объекта | Источник финансирования (поступления) | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Выбытие (перемещение) | |||
документ | Причина выбытия (перемещение) | |||||||
номер | дата | дата | номер | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона ф. № ОС-13
Инвентарная карточка или запись в инвентарной книге | Инвентарный номер | Полное наименование объекта | Источник финансирования (поступления) | Себестоимость (первоначальная стоимость), тенге | Выбытие (перемещение) | |||
документ | Причина выбытия (перемещение) | |||||||
номер | дата | дата | номер | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Инвентарный список заполнил _______________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
Инвентарный список по форме № ОС-13 долгосрочных активов ведется по следующим счетам 2310 «Земля», 2320 «Здания», 2330 «Сооружения», 2340 «Передаточные устройства», 2350 «Транспортные средства», 2360 «Машины и оборудование», 2370 «Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь», 2380 «Прочие основные средства», 2510 «Инвестиционная недвижимость», 2610 «Животные», 2620 «Многолетние насаждения», 2710 «Нематериальные активы», а также для учета долгосрочных активов по договорам концессии. Применяется в местах нахождения (эксплуатации) объектов (предметов) долгосрочных активов для по объектного учета, а также по каждому материально-ответственному лицу. В графе 5 «Источник финансирования (поступления)» указывается источник финансирования (поступления) долгосрочных активов: бюджетный - по субсчетам/счетам 5011 «Финансирование капитальных вложений за счет бюджетных средств», 5012 «Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов», 6010 «Доходы от финансирования текущей деятельности» или внебюджетный - по счетам 6050 «Доходы от спонсорской и благотворительной помощи», 6110 «Доходы от реализации товаров, работ и услуг», 6330 «Доходы от безвозмездного получения активов».
Данные по объектному учету долгосрочных активов по местам их нахождения (эксплуатации) тождественны записям в инвентарных карточках учета долгосрочных активов, произведенными бухгалтерской службой.
Приложение 17
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 326-ОС
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Оборотная ведомость по основным средствам за ________ г.
____________________________________________________________________
наименование счета/субсчета и фамилия и.о.
материально-ответственного лица
Дата проверок
Подпись главного бухгалтера
2-я страница ф. № 326-ОС
№ п/п | Инвентарный номер | Наименование объекта (предмета, комплекта) | Остаток на 1 _____ г. | Оборот за __________ | |
дебет | кредит | ||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
3-я страница ф. № 326-ОС
Остаток на 1 _____ г. | Оборот за __________ | Остаток на 1 _____ г. | Примечание | |||
дебет | кредит | |||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Вкладной лист № 2 к ф. № 326-ОС
|
| |||||||||||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона вкладного листа № 2 к ф. № 326-ОС
|
| |||||||||||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Оборотная ведомость по форме № 326-ОС применяется для контроля за правильностью бухгалтерских записей, по счетам синтетического и аналитического учета основных средств 2310 «Земля», 2320 «Здания», 2330 «Сооружения», 2340 «Передаточные устройства», 2350 «Транспортные средства», 2360 «Машины и оборудование», 2370 «Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь», 2380 «Прочие основные средства».
Оборотная ведомость по форме № 326-ОС составляется ежемесячно по себестоимости (первоначальной стоимости), остатки по счетам основных средств в оборотной ведомости сверяются с остатками в книге по форме № 308 «Журнал-главная».
Приложение 18
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 326-НА
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Оборотная ведомость по нематериальным активам за ________ г.
_____________________________________________________________________
наименование счета/субсчета и фамилия и.о.
материально-ответственного лица
Дата проверок
Подпись главного бухгалтера
2-я страница ф. № 326-НА
№ п/п | Инвентарный номер | Наименование объекта (предмета, комплекта) | Остаток на 1 _____ г. | Оборот за __________ | |
дебет | кредит | ||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
3-я страница ф. № 326-НА
Остаток на 1 _____ г. | Оборот за __________ | Остаток на | Примечание | |||
дебет | кредит | |||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Вкладной лист № 2 к ф. № 326-НА
|
| |||||||||||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона вкладного листа № 2 к ф. № 326-НА
|
| |||||||||||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Оборотная ведомость по форме № 326-НА применяется для контроля за правильностью бухгалтерских записей, по счетам синтетического и аналитического учета нематериальных активов 2710 «Нематериальные активы».
Оборотная ведомость по форме № 326-НА составляется ежемесячно по себестоимости (первоначальной стоимости), остатки по счетам нематериальных активов в оборотной ведомости сверяются с остатками в книге по форме № 308 «Журнал-главная».
Приложение 19
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 326-ИН
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Оборотная ведомость по инвестиционной недвижимости за ________ г.
____________________________________________________________________
наименование счета/субсчета и фамилия и.о.
материально-ответственного лица
Дата проверок
Подпись главного бухгалтера
2-я страница ф. № 326-ИН
№ п/п | Инвентарный номер | Наименование объекта (предмета, комплекта) | Остаток на 1 _____ г. | Оборот за __________ | |
дебет | кредит | ||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
3-я страница ф. № 326-ИН
Остаток на 1 _____ г. | Оборот за __________ | Остаток на | Примечание | |||
дебет | кредит | |||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Вкладной лист № 2 к ф. № 326-ИН
|
| |||||||||||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона вкладного листа № 2 к ф. № 326-ИН
|
| |||||||||||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Оборотная ведомость по форме № 326-ИН применяется для контроля за правильностью бухгалтерских записей, по счетам синтетического и аналитического учета инвестиционной недвижимости 2510 «Инвестиционная недвижимость».
Оборотная ведомость по форме № 326-ИН составляется ежемесячно по себестоимости (первоначальной стоимости), остатки по счетам инвестиционной недвижимости в оборотной ведомости сверяются с остатками в книге по форме № 308 «Журнал-главная»
Приложение 20
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
форма № 326-БА
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Оборотная ведомость по биологическим активам за ________ г.
___________________________________________________________________
наименование счета/субсчета и фамилия и.о.
материально-ответственного лица
Дата проверок
Подпись главного бухгалтера
2-я страница ф. № 326-БА
№ п/п | Инвентарный номер | Наименование объекта (предмета, комплекта) | Остаток на 1 _____ г. | Оборот за __________ | |
дебет | кредит | ||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
3-я страница ф. № 326-БА
Остаток на 1 _____ г. | Оборот за __________ | Остаток на 1 _____ г. | Примечание | |||
дебет | кредит | |||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Вкладной лист № 2 к ф. № 326-БА
|
| |||||||||||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона вкладного листа № 2 к ф. № 326-БА
|
| |||||||||||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Оборотная ведомость по форме № 326-БА применяется для контроля за правильностью бухгалтерских записей, по счетам синтетического и аналитического учета биологических активов 2610 «Животные» и 2620 «Многолетние насаждения».
Оборотная ведомость по форме № 326-БА составляется ежемесячно по справедливой стоимости (себестоимости), остатки по счетам биологических активов (животные и многолетние насаждения) в оборотной ведомости сверяются с остатками в книге по форме № 308 «Журнал-главная».
Приложение 21
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 434
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от «____» ________________ г.
Накладная на внутреннее перемещение долгосрочных активов
|
| ||||||||
Код государственного учреждения | Получатель | Отправитель | Корреспондирующий счет/субсчет |
Наименование долгосрочных активов | Единица измерения | Инвентарный номер | Количество | Цена за единицу | Сумма, тенге |
Всего отпущено ___________ наименований на сумму ____________ тенге
Отпуск разрешил ____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________________________________________
подпись Ф.И.О.
МП
Сдал (выдал) _______________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Принял (получил) ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Накладная форма № 434 применяется для оформления внутреннего перемещения объекта или группы объектов долгосрочных активов из одного структурного подразделения в другое, для оформления передачи объекта или группы объектов долгосрочных активов со склада в эксплуатацию по счетам 2310 «Земля», 2320 «Здания», 2330 «Сооружения», 2340 «Передаточные устройства», 2350 «Транспортные средства», 2360 «Машины и оборудование», 2370 «Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь», 2380 «Прочие основные средства», 2510 «Инвестиционная недвижимость», 2610 «Животные», 2620 «Многолетние насаждения», 2710 «Нематериальные активы». Накладная выписывается в двух экземплярах и утверждается руководителем государственного учреждения. Оформленные распиской получателя Накладная форма № 434 передаются в бухгалтерскую службу при реестре.
Приложение 22
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 438
Сноска. Приложение 22 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 9
за ___________________г.
Накопительная ведомость по выбытию и
перемещению долгосрочных активов
№ п/п | Дата | Номер документа | Наименование документа | Материально-ответственное лицо | Код государственного учреждения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Дебет счетов/субсчетов | Кредит счетов/субсчетов | Вторые записи | |||||||||||||
Итого | Итого | Дт | Дт | Дт | |||||||||||
Кт | Кт | Кт | |||||||||||||
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
Исполнитель _________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О
Приложение на _________ листах
Примечание:
Накопительная ведомость по форме № 438 мемориальный ордер 9 применяется для учета выбывающих и перемещаемых к другим материально-ответственным лицам объектов (предметов) долгосрочных активов по счетам 2310 «Земля», 2320 «Здания», 2330 «Сооружения», 2340 «Передаточные устройства», 2350 «Транспортные средства», 2360 «Машины и оборудование», 2370 «Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь», 2380 «Прочие основные средства», 2411 «Незавершенное строительство», 2510 «Инвестиционная недвижимость», 2610 «Животные», 2620 «Многолетние насаждения» и 2710 «Нематериальные активы». Записи в ведомости производятся по каждому документу по выбытию и перемещению долгосрочных активов (по форме № ОС-4, 443, 444 и другие документы по выбытию и перемещению долгосрочных активов).
По выбывающим объектам долгосрочных активов, составляются следующие записи по счетам: в дебет счета 7420 «Расходы по выбытию долгосрочных активов» (по остаточной балансовой стоимости) и субсчетов 2391 «Накопленная амортизация основных средств», 2521 «Накопленная амортизация инвестиционной недвижимости», 2631 «Накопленная амортизация биологических активов» и 2721 «Накопленная амортизация нематериальных активов» (на сумму накопленной амортизации), по кредиту счетов учета долгосрочных активов: 2310 «Земля», 2320 «Здания», 2330 «Сооружения», 2340 «Передаточные устройства», 2350 «Транспортные средства», 2360 «Машины и оборудование», 2370 «Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь», 2411 «Незавершенное строительство», 2380 «Прочие основные средства», 2510 «Инвестиционная недвижимость» и 2710 «Нематериальные активы» (по себестоимости (первоначальной стоимости)), 2610 «Животные», 2620 «Многолетние насаждения» (по справедливой стоимости (себестоимости)). Для исчисления суммы амортизации используются данные инвентарных карточек.
По окончании месяца по всем графам Накопительной ведомости по форме № 438 мемориальный ордер 9 подсчитываются итоги, при этом в графе «Итого» записывается сумма выбывших и перемещенных долгосрочных активов, которая равняется сумме записей по дебету счетов/субсчетов. Мемориальный ордер 9 подписывается составителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные заносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная». Соответствующие записи также производятся в инвентарных карточках, которые изымаются из картотеки, но сохраняются как справочный документ.
Одновременно составляется вторая запись на потребление финансирования капитальных вложений (в случае не полностью самортизированных долгосрочных активов), отнесение недостачи на виновное лицо и на начисление обязательств перед бюджетом по погашению недостачи виновным лицом (в случае выявленной недостачи подлежащей взысканию в доход бюджета).
Приложение 23
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 443
Сноска. Приложение 23 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Согласовано
Руководитель вышестоящего государственного органа/
уполномоченный орган соответствующей отрасли
__________________________________________________
подпись Ф.И.О.
М.П. «____» _________ г.
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от «____» ________________ г.
|
Акт №_______ на списание с баланса инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря от ___________________ г.
Комиссия в составе __________________________________________________
должность Ф.И.О. председателя и членов комиссии
_____________________________________________________________________
назначенная приказом (распоряжением) от «____» ___________________ г.
№ __________, произвела проверку состояния пришедших в негодность
инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря __________
_____________________________________________________________________
наименование отделения, кабинета и тому подобное
и установила, что не поддается ремонту, не могут быть реализованы или
переданы другим государственным учреждениям перечисленные ниже
ценности, подлежащие списанию и исключению из учета:
№ п/п | Инвентарный номер | Наименование и описание (марка, сорт и другое) | Дата поступления | Срок эксплуатации | Количество предметов | Цена за единицу | Итого | Причина негодности | Материально-ответственное лицо | ||
Сумма (по первоначальной стоимости, тенге) | Сумма накопленной амортизации, тенге | Балансовая стоимость, тенге | |||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона ф. № 443
Всего по настоящему акту ____________________________________________
количество прописью
на общую сумму ______________________________ тенге ____________ тиын
прописью
Особые замечания комиссии ___________________________________________
_____________________________________________________________________
Председатель комиссии _______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: _____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Перечисленное в настоящем акте имущество принял на ответственное
хранение ___________________________ «____» ________________ г.,
«____» _________________ г. в присутствии той же комиссии,
произведена ликвидация (разборка) инструментов, производственного и
хозяйственного инвентаря, поименованных в настоящем акте:
_____________________________________________________________________
сумма прописью
В инвентарной карточке выбытия инструментов, производственного и
хозяйственного инвентаря отмечено.
Председатель комиссии _________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: _______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Кладовщик _____________________________________________________
подпись Ф.И.О.
«____» ________________ г.
Примечание:
Акт по форме № 443 составляется в двух экземплярах по счету 2370 «Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь». Первый экземпляр передается в бухгалтерскую службу, а второй остается у материально-ответственного лица.
Списание пришедших в ветхость и негодность инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря производится с учетом сроков службы, утвержденных администраторами бюджетных программ для своей системы на основании утвержденного руководителем государственного учреждения Акта по форме № 443.
Гриф «Согласовано» заполняется в случае согласования Актов по форме № 443 на списание инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря государственного учреждения с органом государственного управления.
Приложение 24
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 444
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Согласовано
Руководитель органа государственного управления/
____________________________________________
подпись Ф.И.О.
М.П. "__" _________ г.
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от «____» ________________ г.
Код государственного учреждения | Инвентарный номер | Основной счет | Корреспондирующий счет | Отдел, подразделение |
Акт № _______ на списание из библиотеки литературы в государственных учреждениях
«____» __________________________ г. комиссия назначенная приказом по
государственному учреждению _________________________________________
от «____» _________________ г. № __________ в составе _______________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
произвела проверку состояния устаревшей (пришедшей в ветхость)
литературы в библиотеке и установила, что перечисленная в описи
литература подлежит списанию и исключению из учета.
Приложение: опись на исключение из библиотеки устаревшей
(пришедшей в ветхость) литературы.
В инвентарной книге библиотеки выбытие литературы отмечено.
Председатель комиссии: ________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: _______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Оборотная сторона ф. № 444
_____________________________________
Наименование государственного учреждения
к акту № _____ от «____» _______________ г.
Опись на списание из библиотеки литературы вследствие морального и физического износа (ненужное зачеркнуть)
№ п\п | Инвентарный номер выбывших изданий | Автор и название книги | Количество | Цена за единицу | Сумма, тенге | На основании каких документов произведено исключение |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Всего на сумму _____________________________________________________
Председатель комиссии ______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: ______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
Акт по форме № 444 составляется в двух экземплярах на основании описи библиотечных фондов по субсчету 2382 «Библиотечный фонд». Опись составляется при очередном просмотре библиотечных фондов и выявлении устаревших изданий и по сводным спискам книг, подлежащих исключению из библиотек.
Отдельная опись составляется по литературе, пришедшей в ветхость (изношенность книг, утеря страниц, восстановление которых не представляется возможным и другое состояние литературы, не годное к дальнейшему использованию). Первый экземпляр Акта по форме № 444 с описью передается в бухгалтерскую службу для снятия с учета, а второй остается у материально-ответственного лица.
Списание литературы с баланса производится и оформляется на основании утвержденного руководителем государственного учреждения Акта по форме № 444.
Гриф «Согласовано» заполняется в случае согласования Актов по форме № 444 на списание литературы государственного учреждения с органом государственного управления.
Приложение 25
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 459
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Разработочная таблица расчета сумм амортизации долгосрочных активов за ______________________________ г.
№ п/п | Наименование долгосрочных активов | Себестоимость (первоначальная стоимость)/ справедливая стоимость (себестоимость), тенге | Шифр нормы амортизации /или срок полезного использования | Норма амортизации, годовая, % | Сумма накопленной амортизации на начало периода, тенге | Сумма начисленной амортизации за месяц, тенге (гр.3*гр.5/12) | Сумма накопленной амортизации на конец периода, тенге (гр.6+гр.7) | Примечание |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Примечание:
Разработочная таблица по форме № 459 расчета сумм амортизации долгосрочных активов применяется для ежемесячного начисления амортизации по долгосрочным активам по субсчетам 2391 «Накопленная амортизация основных средств», 2521 «Накопленная амортизация инвестиционной недвижимости», 2631 «Накопленная амортизация биологических активов» и 2721 «Накопленная амортизация нематериальных активов». В графе «Примечание» указывается дата, номер и наименование документа по выбытию (перемещению) или приходу долгосрочных активов.
Приложение 26
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № М-2а
Сноска. Приложение 26 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Доверенность действительна по «____» __________________ г.
_____________________________________________________________________
наименование потребителя, БИН/ИИН и его адрес
_____________________________________________________________________
наименование плательщика, БИН/ИИН и его адрес
ИИК № _______ в______________________________________________________
наименование органа Казначейства
ДОВЕРЕННОСТЬ № ______
Дата выдачи «____» _______________ г.
Выдана ______________________________________________________________
должность, фамилия, имя, отчество
Паспорт, удостоверение личности № _______ от «____» ______________ г.
выдан _______________________________________________________________
На получение от _____________________________________________________
наименование поставщика
товарно-материальных ценностей по ___________________________________
номер и дата документа
Оборотная сторона ф. № М-2а
Перечень товарно-материальных ценностей, подлежащих получению
№ п/п | Наименование товарно-материальных ценностей | Единица измерения | Количество (прописью) |
1 | 2 | 3 | 4 |
Подпись лица, получившего доверенность ______________________________
образец подписи лица, получившего доверенность удостоверяем
Руководитель
государственного учреждения _________________________
М.П. подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для оформления права отдельного должностного лица выступать в качестве доверенного государственного учреждения при получении материальных ценностей. Доверенность по форме № М-2а в одном экземпляре выдается бухгалтерской службой (централизованной бухгалтерией) под расписку. Доверенность по форме № М-2а применяют государственные учреждения, у которых получение товарно-материальных ценностей по доверенностям носит разовый характер. При выдаче Доверенности по форме № М-2а регистрируют в заранее пронумерованном и прошнурованном журнале учета выданных доверенностей (форма № М-3).
Срок действия Доверенности по форме № М-2а устанавливается государственным учреждением в зависимости от срока получения и вывоза соответствующих материальных ценностей, но не более десяти календарных дней.
Приложение 27
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № М-3
Образец ярлыка
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Журнал учета выданных доверенностей за __________________ г.
По данному образцу печатать все страницы ф. № М-3
№ доверенности | Дата выдачи | Срок действия доверенности | Должность и фамилия лица, которому выдана доверенность | Поставщик | № и дата выдачи наряда (заменяющего наряд документа или извещения) | Расписка лица, получившего доверенность | Номер, дата документа, подтверждающего выполнение поручения |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Применяется для регистрации выданных бухгалтерской службой (централизованной бухгалтерией) доверенностей на получение ценностей и расписки в их получении. Журнал по форме № М-3 храниться у лица, ответственного за регистрацию доверенностей.
Лицо, которому выдана доверенность, не позднее следующего дня после получения материальных ценностей, независимо от того, получены ли ценности по доверенности полностью или частями, предоставляет в бухгалтерскую службу или централизованную бухгалтерию государственного учреждения документы о выполнении поручений и о сдаче на склад (кладовую) или соответствующему материально-ответственному лицу полученных им ценностей. Об этом делается отметка в графе «Номер, дата документа, подтверждающего выполнение поручения» Журнала по форме № М-3 со ссылкой на номер и дату приходного документа.
Неиспользованные доверенности возвращаются на следующий день после истечения срока действия доверенности, о чем делается отметка в графе «Номер, дата документа, подтверждающего выполнение поручения». Возвращенные неиспользованные доверенности погашаются надписью «не использована» и хранятся до конца отчетного года у лица, ответственного за их регистрацию. По окончании года неиспользованные доверенности уничтожаются с составлением об этом акта на уничтожение неиспользованных доверенностей. Лицам, которые не отчитались в использовании доверенностей с истекшим сроком действия, новые доверенности не выдаются.
Приложение 28
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № М-17
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Книга складского учета запасов
Материально-ответственное лицо _____________________________________
Ф.И.О.
Образец 1-94 страницы ф. № М-17
№ п/п | Склад | Место хранения | Наименование материала | Единица измерения | Марка | Сорт | Размер | Количество | Код учета запасов | Норма запаса | Цена | Срок годности | ||
Стеллаж | Ячейка | счет/ субсчет | номенклатурный номер | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
продолжение
Драгоценный материал (металл, камень) | Дата записи | |||||
наименование материала | вид | номенклатурный номер | Единица измерения | масса, граммы | номер паспорта | |
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
продолжение таблицы
№ документа | От кого получено или кому отпущено | Приход | Расход | Остаток | Контроль (подпись и дата) | |||
количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге | |||
23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Образец 95-й и 96-й страниц ф. № М-17
Замечание по проверке книги
Дата проверки | Замечания и предложения | Должность и подпись проверившего |
т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Печатать на последней странице (96) в правом нижнем углу
В книге пронумеровано _______________ страниц
прописью
Главный бухгалтер _________________________________
подпись Ф.И.О.
«____» _____________________ г.
Примечание:
Книга по форме № М-17 применяется для учета запасов по счетам 1310 «Материалы», 1320 «Незавершенное производство», 1330 «Готовая продукция», 1340 «Товары», 1350 «Запасы в пути» и продуктов питания на складе (кладовой) по субсчету 1314 «Продукты питания», записи в ней ведутся материально-ответственным лицом по наименованиям, сорту, количеству материальных ценностей.
В аналогичной Книге по форме № М-17 материально-ответственное лицо ведет учет находящихся на складе готовых изделий, готовой печатной продукции, продукции подсобных сельских и учебно-опытных хозяйств.
Количество страниц в Книге по форме № М-17 заверяются главным бухгалтером или лицом им уполномоченным. Не менее одного раза в квартал записи в Книге по форме № М-17 проверяются бухгалтерской службой, о чем делается соответствующая запись на отведенной для этого странице в конце Книги по форме № М-17.
Приложение 29
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № М-44
Образец 1-й страницы ф. № М-44 (4-я страница чистая)
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Оборотная ведомость по счетам запасов по _____________________
2-я страница ф. № М-44
По ______________________________________________________________
№ строки | Номенклатурный № | Наименование | Единица измерения | Остаток на 1____г. | Оборот за _____________ | ||||
дебет | кредит | ||||||||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||||
и т.д. до конца
3-я страница ф. № М-44
Остаток на 1____г. | Оборот за _____________ | Остаток на | отметки | № строки | |||||
дебет | кредит | ||||||||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||
Вкладной лист № 2 к ф. № М-44
Остаток на 1____г. | Оборот за _____________ | Остаток на | Оборот за _____________ | ||||||||
дебет | кредит | дебет | кредит | ||||||||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол- | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма |
и т. д. до конца
Примечание:
Применяется для проверки правильности записей, произведенных в регистрах аналитического учета запасов по счетам 1310 «Материалы», 1320 «Незавершенное производство», 1330 «Готовая продукция», 1340 «Товары», 1350 «Запасы в пути» и сверки этих данных с синтетическим учетом.
Оборотные ведомости по форме № М-44 составляются по каждой группе аналитических счетов, объединяемых соответствующим синтетическим счетом, по видам запасов в количественном и стоимостном выражениях. По каждому счету/субсчету выводятся общие суммовые итоги.
В Оборотной ведомости по форме № М-44 ведется аналитический учет продуктов питания по наименованиям, сортам, количеству, стоимости и материально-ответственным лицам. Оборотные ведомости по форме № М-44 открываются на год и составляются ежемесячно.
Приложение 30
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Личная карточка № _______ учета спецодежды и других предметов индивидуального пользования
Фамилия ______________________ | Пол ________________________ |
Наименование спецодежды и других предметов индивидуального пользования | Номер | Единица измерения | Количество | Срок службы | |
таблицы | нормы | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
линовка через 16 пунктов до полного формата
Начальник ОТБ ______________________ Бухгалтер ______________________
подпись Ф.И.О. подпись Ф.И.О.
Оборотная сторона ф. № МБ-6
Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования | Выдано | Возвращено | |||||||||
наименование | номенклатурный номер | дата | количество | процент годности | стоимость, тенге | подпись в получении | дата | количество | процент годности | подпись работника о сдаче | кладовщика в получении |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
линовка через 16 пунктов до полного формата
Примечание:
Применяется для учета спецодежды и других предметов индивидуального пользования по субсчету 1317 «Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования», выдаваемых работникам государственных учреждений в индивидуальное пользование по установленным нормам. Личная карточка по форме № МБ-6 ведется в одном экземпляре и хранится у кладовщика.
В случае утери взятых предметов, спецодежды и других предметов индивидуального пользования в Личной карточке по форме № МБ-6 по строке утерянного предмета в разделе «Возвращено» делается запись: «Акт выбытия № и дата».
Дежурная спецодежда и другие предметы коллективного пользования, выдаваемые рабочим и служащим только на время выполнения тех работ, для которых они предусмотрены находятся в кладовых и выдаются под ответственность мастеров и других работников, перечень которых утверждается руководителем государственного учреждения. Дежурная спецодежда и другие предметы коллективного пользования записываются на отдельные Личные карточки по форме № МБ-6 с пометкой «Дежурная».
Приложение 31
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № МБ-7
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
_____________________
подразделение
Ведомость учета выдачи (возврата) спецодежды и других предметов индивидуального пользования
Номер документа | Месяц, год | Код вида операции |
№ п/п | Фамилия, имя, отчество | Табельный № | Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования | Единица измерения | Количество | Дата поступления в эксплуатацию | Срок службы | Подпись в получении (сдаче) | |
наименование | номенклатурный номер | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
и т.д. до конца линовка через 16 пунктов
Материально-ответственное лицо ______________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для учета выдачи спецодежды и других предметов индивидуального пользования по субсчету 1317 «Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования» работникам государственного учреждения в индивидуальное пользование по установленным нормам и их возврата.
Ведомость по форме № МБ-7 заполняется в двух экземплярах кладовщиком. Один экземпляр передается в бухгалтерскую службу, второй - остается у кладовщика.
По этой же Ведомости по форме № МБ-7 ведется учет принятой от работников спецодежды в стирку, дезинфекцию, ремонт и на летнее хранение.
Приложение 32
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 296
Образец обложки
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Книга количественно-суммового учета запасов
Дата | № мемориального ордера | Содержание операции | Наименование поставщика | Единица измерения | Цена |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
продолжение таблицы
Дебет | Кредит | Остаток | |||
количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге |
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Применяется для аналитического учета запасов по счетам 1310 «Материалы», 1320 «Незавершенное производство», 1330 «Готовая продукция», 1340 «Товары», 1350 «Запасы в пути». В Книге по форме № 296 для каждого наименования запасов открываются отдельные счета. Графа 4 «Наименование поставщика» заполняется при аналитическом учете запасов в пути. Ведение Книги по форме № 296 начинается переносом остатков запасов, числящихся на начало года, при этом на первой строке в графе 3 по соответствующим наименованиям запасов записывается: «Остаток на 1 января _____ г.», а в графах 11 и 12 проставляются количество и сумма переходящего остатка прошлого года.
В конце месяца по графам 7 - 10 выводятся итоги за месяц и с учетом входящего остатка записывается остаток (в графах 11 и 12) на начало следующего за отчетным месяца.
Приложение 33
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 296-а
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Карточка количественно-суммового учета запасов
Счет ________________________________________________________________
Дата | № мемориального ордера | Содержание операции | Наименование поставщика | Единица измерения | Цена | Дебет | Кредит | Остаток | |||
количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Печатать с оборотом без верхней титульной части
Примечание:
Назначение по форме и порядок ведения учета аналогичен форме № 296. Применяется в тех государственных учреждениях, где аналитический учет бухгалтерской службой осуществляется не в книгах, а на карточках.
В Карточке по форме № 296-а также ведется аналитический учет по забалансовым счетам: 01 «Арендованные активы», 02 «Запасы, принятые на ответственное хранение или оплаченные по централизованному снабжению», 06 «Переходящие спортивные призы и кубки», 07 «Путевки», 08 «Учебные предметы военной техники».
Приложение 34
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 296-б
Образец ярлыка и титула
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Книга количественно-суммового учета запасов
Начата «____» _____________________ г.
Окончена «____» __________________ г.
Образец четных страниц ф. № 296-б
Дата | № мемориального ордера | Содержание операции | Наименование поставщика | Единица измерения | Цена | Дебет | Кредит | Остаток | |||
количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Образец нечетных страниц ф. № 296-б
в том числе по материально-ответственным лицам | |||||||||||
количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге |
12 | 13 | 12 | 13 | 12 | 13 | 12 | 13 | 12 | 13 | 12 | 13 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Образец четных страниц ф. № 296-б
в том числе по материально-ответственным лицам | |||||||||||
количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге |
12 | 13 | 12 | 13 | 12 | 13 | 12 | 13 | 12 | 13 | 12 | 13 |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Печатать на последней странице в правом нижнем углу
В книге пронумеровано ___________________ листов
цифрами и прописью
Главный бухгалтер _______________________
подпись Ф.И.О.
«____» ____________________ г.
Примечание:
Применяется для аналитического учета запасов по счетам 1310 «Материалы», 1320 «Незавершенное производство», 1330 «Готовая продукция», 1340 «Товары», 1350 «Запасы в пути» в централизованных бухгалтериях. В Книге по форме № 296-б открываются отдельные аналитические счета на каждое наименование запасов в целом по всем обслуживаемым государственным учреждениям с выделением в графах 12 и 13 остатков (по количеству и сумме) по каждому государственному учреждению (материально-ответственному лицу).
Книга по форме № 296-б открывается записями сумм остатков запасов на начало года, при этом на первой строке в графе 3 записывается: «Остаток на 1 января ________ г.» в графах 10 и 11 проставляется остаток в целом по централизованной бухгалтерии, а в графах 12 и 13 - в том числе по каждому обслуживаемому государственному учреждению (материально-ответственному лицу).
Приложение 35
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 299
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от «____» ________________ г.
Меню-требование на выдачу продуктов питания на «____» ______________ г.
Количество довольствующихся ___________ человек
Оборотная сторона ф. № 299
Меню | Наименование и количество продуктов питания, подлежащего закладке на 1 человека | ||||||||||||||||||
1. Завтрак | |||||||||||||||||||
2. Обед | |||||||||||||||||||
3. Полдник | |||||||||||||||||||
4. Ужин | |||||||||||||||||||
Итого на 1 человека | |||||||||||||||||||
Итого к выдаче | |||||||||||||||||||
Цена | |||||||||||||||||||
На сумму | |||||||||||||||||||
Врач (диетсестра) _____________________
подпись Ф.И.О.
Принял повар _____________________________________
подпись Ф.И.О.
Выдал кладовщик __________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для оформления отпуска продуктов питания со склада (кладовой) по субсчету 1314 «Продукты питания».
Меню-требование по форме № 299 составляется ежедневно на основании норм раскладки продуктов питания и данных о количестве довольствующихся лиц.
Меню-требование по форме № 299 с расписками лиц о выдаче и получении продуктов питания передается в бухгалтерскую службу в сроки, установленные графиком, но не реже трех раз в месяц.
После проверки Меню-требования по форме № 299 бухгалтерской службой производится запись в ежемесячную накопительную ведомость расхода продуктов питания по форме № 399.
Приложение 36
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 300
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Код государственного учреждения | Материально-ответственное лицо |
Накопительная ведомость № ________ по приходу продуктов питания за ___________________ г.
«____» ________________ г. Материально-ответственное лицо
Составил _______________
Проверил _______________
Образец 2-й страницы ф. № 300
Числа месяца | Всего по приходу | |||||||||||
№ документа | ||||||||||||
Наименование поставщика | Сумма, тенге | |||||||||||
Номенклатурный номер | Наименование продукта | Единица измерения | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге |
Мясо (говядина, баранина) | кг | |||||||||||
Свинина | ||||||||||||
продолжение таблицы
Птица | кг | |||||||||||
Суб- продукты (печень, почки, язык, мозги) | ||||||||||||
Колбаса вареная | кг | |||||||||||
Колбаса копченная | ||||||||||||
Сардельки, сосиски | кг | |||||||||||
Консервы мясные | нетто кг | |||||||||||
Белуга, севрюга, осетрина | кг | |||||||||||
Свежая рыба | ||||||||||||
Сельди | ||||||||||||
Горбуша | ||||||||||||
Кета соленая | ||||||||||||
Рыбные консервы | нетто кг | |||||||||||
Масло сливочное | кг | |||||||||||
Масло топленное | ||||||||||||
Сало | ||||||||||||
Маргарин | ||||||||||||
Масло растительное | ||||||||||||
Молоко свежее | ||||||||||||
Молоко сгущенное | нетто кг | |||||||||||
Кефир | л |
Образец 3, 4, 5, 6-й страниц ф. № 300
Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге |
Образец 7-й страницы ф. № 300
Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге |
Образец 8-й страницы ф. № 300
Номенклатурный номер | Наименование продукта | Единица измерения | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге |
Сметана | кг | |||||||||||
Творог | ||||||||||||
Сыр | ||||||||||||
Яйцо | шт | |||||||||||
Мука пшеничная | кг | |||||||||||
Крахмал | кг | |||||||||||
Крупа гречневая | ||||||||||||
Крупа манная | ||||||||||||
Крупа овсяная | ||||||||||||
Крупа перловая |
Рис | кг | |||||||||||
Пшено | ||||||||||||
Лапша, вермишель, рожки | ||||||||||||
Макароны | ||||||||||||
Геркулес | ||||||||||||
Горох | ||||||||||||
Фасоль | ||||||||||||
Сахар-рафинад | ||||||||||||
Сахар песок | ||||||||||||
Варенье, джем | кг | |||||||||||
Павидло разное | ||||||||||||
Конфеты фруктовогодные | кг | |||||||||||
Конфеты шоколадные | ||||||||||||
Зефир | кг | |||||||||||
Печенье, пряники | кг | |||||||||||
Компот (сухофрукты) | кг | |||||||||||
Яблоки | кг | |||||||||||
Картофель | кг |
Образец 9, 10, 11, 12-й страниц ф. № 300
Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге |
Образец 13-й страницы ф. № 300
Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге |
Образец 14-й страницы ф. № 300
Номенклатурный номер | Наименование продукта | Единица измерения | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге |
Капуста свежая и квашенная | кг | |||||||||||
Лук | ||||||||||||
Морковь | ||||||||||||
Огурцы соленые | ||||||||||||
Хлеб пшеничный | кг | |||||||||||
Хлеб ржаной | ||||||||||||
Кофе | ||||||||||||
Какао | ||||||||||||
Чай | ||||||||||||
Дрожжи | ||||||||||||
Соль | ||||||||||||
Итого | х | х | х | х | х | х | ||||||
Тара | ||||||||||||
Скидка | ||||||||||||
Всего | х | х | х | х | х | х |
Образец 15, 16, 17, 18-й страниц ф. № 300
Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге |
Образец 19-й страницы ф. № 300, 20 страница чистая
Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге |
Примечание:
Накопительная ведомость по форме № 300 составляется по каждому материально-ответственному лицу отдельно, в ней ведется учет поступления продуктов питания по субсчету 1314 «Продукты питания». Записи в Накопительной ведомости по форме № 300 производятся на основании первичных документов в количественно-суммовом выражении. По окончании месяца в ведомости подсчитываются итоги.
Приложение 37
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 321
Договор о полной материальной ответственности (типовой)
город _________________ «____» _____________________ г.
В целях обеспечения сохранности материальных ценностей и денег,
принадлежащих ______________________________________________________
наименование государственного учреждения
руководитель или заместитель руководителя государственного учреждения
_____________________________________________________________________
должность Ф.И.О.
именуемый в дальнейшем «Администрация», выступая от имени
государственного учреждения, с одной стороны, и работник
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Ф.И.О.
именуемый в дальнейшем «Работник», с другой стороны, заключили
настоящий договор о нижеследующем:
1. Работник, занимающий должность _____________________________
наименование должности
выполняющий работу __________________________________________________
наименование работы
непосредственно связанную с _________________________________________
хранением, обработкой, продажей (отпуском)
_____________________________________________________________________
перевозкой или применением в процессе производства переданных ему
_____________________________________________________________________
материальных ценностей и денег
принимает на себя полную материальную ответственность за сохранность
вверенных ему материальных ценностей и денег, и в связи с изложенным
обязуется:
а) бережно относиться к переданным ему для хранения или других
целей ценностям и деньгам, обеспечить их сохранность и принимать
меры к предотвращению ущерба;
б) вести в установленном порядке учет находящихся у него
ценностей и представлять администрации оправдательные документы и
отчетность о движении и остатках вверенных ему ценностей и денег;
в) своевременно сообщать администрации о всех обстоятельствах,
угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему ценностей;
г) участвовать в инвентаризации вверенных ему ценностей;
д) знать установленные правила ведения учета и хранения денег и
ценностей и не ссылаться на незнание этих правил при допущении
нарушений;
ж) возместить причиненный им ущерб, выявленный в период работы
в данном государственном учреждении.
2. Администрация обязуется:
а) создать работнику условия, необходимые для нормальной работы
и обеспечения полной законодательством сохранности вверенных ему
ценностей;
б) инструктировать работника о правах и обязанностях, знакомить
с действующими инструкциями и нормативными правилами о материальной
ответственности рабочих и служащих за ущерб, причиненный
государственному учреждению, а также с действующими инструкциями,
нормативами и правилами хранения, приемки, обработки, продажи,
отпуска, перевозки, или применения в процессе производства переданных
ему материальных ценностей и денег;
в) проводить в установленном порядке инвентаризацию ценностей и
денег.
3. В случае необеспечения по вине работника сохранности
вверенных ему ценностей определение размера ущерба, причиненного
_______________________________________________,
наименование государственного учреждения и его возмещение
производится в соответствии с действующим законодательством и
настоящим договором.
4. Работник не несет материальной ответственности, если
докажет, что ущерб причинен не по его вине, либо суд не установит его
виновности.
5. Действие настоящего договора распространяется на все время
работы с вверенными работнику материальными ценностями и деньгами
государственного учреждения.
6. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих
одинаковую юридическую силу, один из которых находится у
«Администрации» ________________________________________,
наименование государственного учреждения
а второй у «Работника».
Реквизиты сторон договора:
Администрации Работника
________________________ __________________________
________________________ __________________________
________________________ __________________________
Подписи сторон договора:
Администрации Работника
________________________ __________________________
________________________ __________________________
________________________ __________________________
М.П.
Примечание:
В целях обеспечения сохранности материальных ценностей и денег, принадлежащих государственному учреждению, руководителем государственного учреждения или его заместителем с материально-ответственным лицом после назначения его на работу, заключается Договор по форме № 321.
Договор по форме № 321 составляется в двух экземплярах и заверяется подписями руководителя государственного учреждения и материально-ответственного лица, первый экземпляр Договора по форме № 321 находится у руководителя государственного учреждения, а второй - у материально-ответственного лица.
Приложение 38
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 325
Образец обложки
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Журнал регистрации боя посуды
Начат «____» ______________ г.
Окончен «____» ____________ г.
по данному образцу печатать все страницы журнала
Дата | Наименование предметов | Количество (прописью) | Подписи | ||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Журнал по форме № 325 ведется для списания разбитой посуды на субсчете 1319 «Прочие материалы» в государственных учреждениях, имеющих на своем балансе столовые или пищеблок. Записи в Журнале по форме № 325 производятся соответствующими должностными лицами. Постоянно действующая комиссия следит за правильным ведением Журнала по форме № 325 и ежеквартально (ежемесячно) составляет акт на списание разбитой посуды, который утверждается руководителем государственного учреждения.
Приложение 39
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 395
Сноска. Приложение 39 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Образец обложки
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Книга учета животных
По данному образцу печатать все страницы ф. № 395
Вид животных _______________________
Возрастная группа __________________
Счет _______________________________
Дата | № мемориального ордера | Дата поступления животного | Содержание записи (откуда животное поступило или куда выбыло, привес) | Дебет | ||
Количество голов скота | Вес, кг | Сумма, тенге | ||||
Продолжение
Кредит | Остаток | ||||
Количество голов скота | Вес, кг | Сумма, тенге | Количество голов скота | Вес, кг | Сумма, тенге |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Применяется для аналитического учета молодняка животных и животных на откорме по субсчету 1319 «Прочие материалы». В Книге по форме № 395 открываются отдельные аналитические счета по видам и возрастным группам молодняка животных, животных на откорме.
В централизованных бухгалтериях Книги по форме № 395 открываются по каждому обслуживаемому государственному учреждению.
Приложение 40
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 396
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 13 за ___________________г.
Накопительная ведомость по расходу материалов
№ п/п | Дата | № документа | Наименование документа | Кредит счетов/субсчетов | |||
Итого | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Всего | |||||||
продолжение
Дебет счетов/субсчетов | в том числе по государственным учреждениям (материально-ответственным лицам) | ||||||||||||
Специфика | Сумма | Специфика | Сумма | итого | |||||||||
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
Исполнитель __________________________________
должность подпись Ф.И.О
Главный бухгалтер _____________________________ Приложение ____на
подпись Ф.И.О. листах
Примечание:
"Накопительная ведомость по форме № 396 мемориальный ордер 13 применяется для учета операций по расходу материалов по субсчетам 1311 «Строительные материалы», 1312 «Материалы для учебных, научных исследований и других целей», 1313 «Медикаменты и перевязочные средства», 1315 «Топливо, ГСМ», 1316 «Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности», 1318 «Запасные части», 1319 «Прочие материалы», кроме продуктов питания, спецодежды и других предметов индивидуального пользования.
В Накопительную ведомость по форме № 396 мемориальный ордер 13 заносятся данные из первичных документов по расходу материалов: ведомостей по форме № 410, заборных карт по форме № 431 и других расходных документов, поступивших из обслуживаемых государственных учреждений.
В конце месяца подсчитываются итоги по дебетуемым и кредитуемым счетам и субсчетам по каждому государственному учреждению и в целом по централизованной бухгалтерии. Накопительная ведомость по форме № 396 мемориальный ордер 13 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная»."
Приложение 41
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 397
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от «____» ________________ г.
Ведомость на выдачу кормов и фуража за ___________________ г.
Числа месяца | Вид животных | Количество кормов | Наименование кормов | Расписка в получении | |||||||
норма | выдано | норма | выдано | норма | выдано | норма | выдано | ||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона ф. № 397
Числа месяца | Вид животных | Количество кормов | Наименование кормов | Расписка в получении | |||||||
норма | выдано | норма | выдано | норма | выдано | норма | выдано | ||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Всего | х | |||||||||
Цена за единицу | х | |||||||||
Сумма | х | |||||||||
Выдал ____________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Проверил и расценил бухгалтер ____________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для выдачи со склада кормов и фуража по субсчету 1319 «Прочие материалы» для кормления рабочего скота и других животных. Выдача кормов и фуража производится в пределах установленных норм.
Каждая выдача кормов и фуража подтверждается подписью получателя. В конце месяца Ведомость по форме № 397 утверждается руководителем государственного учреждения и служит основанием для списания выданных кормов и фуража в расход.
Приложение 42
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 398
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от «____» ________________ г.
Мемориальный ордер 11 за ___________________г.
Свод накопительных ведомостей по приходу продуктов питания
№ п/п | Материально-ответственное лицо | Код государственного учреждения | Наименование поставщиков | с кредита счета 3210 | |||||||||||||
в дебет счетов/субсчетов | |||||||||||||||||
Итого | 1314 | 1319 | Итого | ||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
Исполнитель _____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ____________________ Приложение на ______ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Свод по форме № 398 мемориальный ордер 11 применяется в тех случаях, когда по учету продуктов питания по субсчету 1314 «Продукты питания» составляется несколько накопительных ведомостей. По субсчету 1319 «Прочие материалы» ведется учет возвратной и невозвратной тары.
По окончании месяца в Свод по форме № 398 мемориальный ордер 11 заносятся данные накопительных ведомостей (по форме № 300) по отдельным государственным учреждениям, по всем графам ордера подсчитываются итоги. Мемориальный ордер 11 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».
Приложение 43
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 399
Образец 1-й страницы ф. № 399
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Накопительная ведомость по расходу продуктов питания за ____________________________________ г.
Материально-ответственное лицо ________________________________
Номенклатурный номер | Наименование продуктов питания | Единица измерения | Числа месяца | |||||||||||
Число довольствующихся | ||||||||||||||
Израсходовано | Цена за единицу | Сумма, тенге | Количество израсходованных продуктов | |||||||||||
Мясо (говядина, баранина) | кг | |||||||||||||
Свинина | ||||||||||||||
Птица | ||||||||||||||
Субпродукты (печень, почки, язык, мозги) | ||||||||||||||
Колбаса вареная | ||||||||||||||
Сардельки, сосиски | ||||||||||||||
Рыба | кг | |||||||||||||
Сельди | ||||||||||||||
Масло сливочное | ||||||||||||||
Масло топленое | ||||||||||||||
Маргарин | ||||||||||||||
Масло растительное | ||||||||||||||
Молоко свежее | л | |||||||||||||
Молоко сгущенное | кг | |||||||||||||
Кефир | л | |||||||||||||
Сметана | кг | |||||||||||||
Творог | ||||||||||||||
Сыр | ||||||||||||||
Яйцо | шт | |||||||||||||
Молочные смеси | кг | |||||||||||||
Мука пшеничная | ||||||||||||||
Крахмал | ||||||||||||||
Крупа гречневая | ||||||||||||||
Крупа манная | ||||||||||||||
Рис | ||||||||||||||
Пшено |
продолжение страницы 1-й ф. № 399
Номенклатурный номер | Наименование продуктов питания | Единица измерения | Числа месяца | |||||||||||
Число довольствующихся | ||||||||||||||
Израсходовано | Цена за единицу | Сумма, тенге | Количество израсходованных продуктов | |||||||||||
Лапша, вермишель, рожки | кг | |||||||||||||
Макароны | ||||||||||||||
Геркулес | ||||||||||||||
Горох | ||||||||||||||
Сахар- рафинад | ||||||||||||||
Сахарный песок | ||||||||||||||
Варенье, джем | ||||||||||||||
Повидло разное | ||||||||||||||
Конфеты фруктово-ягодные | ||||||||||||||
Печенье разное | ||||||||||||||
Компот (сухофрукты) | ||||||||||||||
Кисель сухой | ||||||||||||||
Яблоки | ||||||||||||||
Картофель | ||||||||||||||
Капуста свежая и квашеная | ||||||||||||||
Лук | ||||||||||||||
Морковь | ||||||||||||||
Свекла | кг | |||||||||||||
Хлеб пшеничный | кг | |||||||||||||
Хлеб ржаной | ||||||||||||||
Кофе | ||||||||||||||
Чай | ||||||||||||||
Прилагается ______________________ штук меню-требований
Проверил ___________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Составил ___________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
Накопительная ведомость по форме № 399 применяется для учета расходов продуктов питания по субсчету 1314 «Продукты питания» в течение месяца. Записи в ней производятся на основании меню-требования и других документов по расходу продуктов питания. Накопительная ведомость по форме № 399 составляется по каждому материально-ответственному лицу.
По окончании месяца в Накопительной ведомости по форме № 399 подсчитываются итоги, и определяется стоимость израсходованных продуктов питания. Одновременно сверяется число довольствующихся по детским учреждениям с данными посещаемости детей, по лечебным учреждениям - по сведениям о наличии больных.
Приложение 44
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 402
Движение спецодежды и других предметов индивидуального пользования
________________________________________________
Ф.И.О. материально-ответственного лица
№ строки | ||||||
дата и номер мемориального ордера | количество | сумма, тенге | дата и номер мемориального ордера | количество | сумма, тенге | |
продолжение
№ строки | ||||||
дата и номер мемориального ордера | количество | сумма, тенге | дата и номер мемориального ордера | количество | сумма, тенге | |
и т.д. до конца
Печать со своим оборотом
Примечание:
Форма № 402 применяется для аналитического учета спецодежды и других предметов индивидуального пользования по субсчету 1317 «Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования», а также прочих материалов по субсчету 1319 «Прочие материалы» в течение года по наименованиям, количеству, стоимости и материально-ответственным лицам.
Форма № 402 является вкладным листом в копии инвентаризационной описи (сличительной ведомости), составленной на последнюю дату проведения инвентаризации этих предметов.
Движение спецодежды и других предметов индивидуального пользования, а также прочих материалов в течение года отражается в соответствующих графах вкладных листов с выведением остатков на конец каждого квартала. При применении в аналитическом учете вкладных листов оборотные ведомости не составляются.
Записи на вкладном листе По форме № 402 производятся по каждому документу. При этом в свободной части над графами «Дата и номер мемориального ордера», «Количество» и «Сумма» указывается месяц, в котором произошло движение ценностей, и вид операции – «поступило» или «выбыло». Если в одном месяце было два поступления предметов одного наименования и одной стоимости, операции записываются дважды.
В тех случаях, когда в течение года поступают предметы нового наименования, которых не было на 1 января, они записываются в инвентаризационную опись (сличительную ведомость) по форме № 401.
Приложение 45
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 410
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от «____» ________________ г.
Ведомость выдачи материалов на нужды государственного учреждения за ___________________________ г.
Дата выдачи | Код | Наименование материалов | Цена | Количество | Сумма, тенге | На какую цель выданы материалы | Кому выданы материалы | Подпись получателя |
Материалы выданы ____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Печатать с оборотом без верхней титульной части. Подпись печатать на обороте.
Примечание:
Ведомость по форме № 410 применяется для оформления выдачи со склада (кладовой) материалов для учебных и других целей по субсчету 1312 «Материалы для учебных, научных исследований и других целей», хозяйственных материалов по субсчету 1316 «Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности» и других материалов по субсчетам 1311 «Строительные материалы», 1313 «Медикаменты и перевязочные средства», 1314 «Продукты питания», 1315 «Топливо, ГСМ», 1318 «Запасные части» и 1319 «Прочие материалы» в течение месяца. При этом записи в Ведомости по форме № 410 производятся не в хронологическом порядке, а для каждого вида материалов оставляется определенное количество строк, чтобы в конце месяца по каждому виду материалов можно было получить общий итог.
Ведомость по форме № 410 утверждается руководителем государственного учреждения и служит основанием для списания материалов в расход.
Если государственное учреждение обслуживается централизованной бухгалтерией, то итоги Ведомости по форме № 410 заносятся в Накопительную ведомость по форме № 396.
Приложение 46
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 411
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 12 за ___________________г.
Свод накопительных ведомостей по приходу продуктов питания
№ п/п | Материально-ответственное лицо | Код государственного учреждения | Кредит субсчета 1314 | Дебет счетов/субсчетов | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Исполнитель ________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Приложение на _________ листах
Примечание:
Применяется в тех случаях, когда по учету продуктов питания по субсчету 1314 «Продукты питания» составляется несколько накопительных ведомостей.
В Своде по форме № 411 мемориальный ордер 12 в соответствующей корреспонденции записываются итоги из ежемесячных ведомостей расхода продуктов питания (форма № 399), составленных по каждому обслуживаемому государственному учреждению. Кроме того, в ней записываются и другие расходные документы на продукты питания (акты на недостачу продуктов, возврат поставщику и другие расходные документы). В конце месяца подсчитываются итоги по кредиту субсчета 1314 «Продукты питания» и дебету соответствующих счетов/субсчетов. Свод по форме № 411 мемориальный ордер 12 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал - главная
Приложение 47
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 412
Образец обложки
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Ведомость оперативного (количественного) учета движения спецодежды, предметов индивидуального пользования и других материалов, находящихся в эксплуатации
________________________________________________
Ф.И.О. материально-ответственного лица
Счет ___________________________________________
Начата «____» ___________________ г.
Закончена «____» ________________ г.
По данному образцу печатать все страницы ведомости
№ п/п | Дата поступления | Откуда и по какому документу | Наименование предметов | Количество | Отметка о выбытии | |||||
дата | количество | подпись работника бухгалтерской службы | дата | количество | подпись работника бухгалтерской службы | |||||
Примечание:
Применяется для оперативного (количественного) учета материально-ответственными лицами спецодежды, предметов индивидуального пользования и других материалов по субсчетам 1317 «Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования», 1318 «Запасные части», 1319 «Прочие материалы» и другим материалам, находящимся в эксплуатации. Однородные предметы, выданные в эксплуатацию одновременно, записываются в Ведомость по форме № 412 одной строкой. Если списание пришедших в негодность предметов, записанных по одной строке, производится не полностью, рекомендуется в графе «Отметка о выбытии» записать количество списываемых предметов, затем в следующей графе по мере выбытия делать следующую запись. В очередной свободной строке Ведомости по форме № 412 вновь записывается остаток, оставшихся в эксплуатации предметов.
Приложение 48
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 429
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от «____» ________________ г.
Номер документа | Дата составления |
Акт о приемке запасов
Место составления акта ____________________________________________
Начало приемки ________ ч. ________ мин. окончание приемки ________
ч. ________ мин.
Принят и осмотрен груз, прибывший по счету № ___________ от
«____» ____________________________ г.
Удостоверение о качестве (сертификат) № ___________ со станции
________________________________________________________ по
сопроводительному транспортному документу № ____________ от
«____» ________________________ г. в вагонах № ____________
Отправитель _______________________________________________________
наименование и адрес
Поставщик _________________________________________________________
наименование и адрес
Получатель ________________________________________________________
наименование и адрес
Дата отправки продукции со станции (пристани, порта) или со склада
отправителя _______________________________________________________
Договор № _____ от «____» ________________ г. на поставку продукции.
По сопроводительным транспортным документам значилось
Знак, марка, пломба | Количество мест | Вид упаковки | Наименование продукции, товара (груза) или номера контейнеров | Масса груза | Особые отметки отправителя по накладной | |
Отправитель | Дороги, пристани | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Дата и время час
Прибытия на станцию (пристань, порт) назначения | Выдачи груза органом транспорта | Вскрытие вагона и других транспортных средств | Доставки на склад получателя |
1 | 2 | 3 | 4 |
2-ая страница ф. № 429
Условия хранения продукции на складе получателя
_____________________________________________________________________
Состояние тары и упаковки в момент осмотра продукции
_____________________________________________________________________
Количество недостающей продукции определено
_____________________________________________________________________
взвешиванием, счетом мест, обмером и тому подобное
Другие данные
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
3-я страница ф. № 429
Код государстенного учреждения | Склад | Код поставщика | Корреспондирующий счет | Номер сопроводительного документа | |
Счет/ субсчет | Код аналитического учета | ||||
Запасы | Единица измерения | По документам | ||||
наименование, сорт, размер, марка | номенклатурный номер | сорт | количество | цена | сумма, тенге | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
продолжение таблицы
Фактически оказалось | Порядковый № записи по складской карточке | Брак и бой | Недостачи | Излишки | Номер паспорта | ||||||
сорт | количество | цена | сумма, тенге | количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге | количество | сумма, тенге | ||
8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
4-я страница ф. № 429
Заключение комиссии _________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Приложение. Перечень прилагаемых документов _________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
С правилами приемки запасов по количеству, качеству и комплектности
все члены комиссии ознакомлены и предупреждены о том, что они несут
ответственность за подписание акта, содержащего данные, не
соответствующие действительности.
__________________________________ | номер и дата выдачи документа о полномочиях и наименование государственного учреждения, выдавшего документы |
__________________________________ | номер и дата выдачи документа о полномочиях и наименование государственного учреждения, выдавшего документы |
__________________________________ | номер и дата выдачи документа о полномочиях и наименование государственного учреждения, выдавшего документы |
Запасы приняты и оприходованы «____» _____________ г.
Кладовщик __________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Предназначается для оформления приемки запасов по счетам 1310 «Материалы», 1320 «Незавершенное производство», 1330 «Готовая продукция», 1340 «Товары» и 1350 «Запасы в пути», по которым имеются количественные и качественные расхождения с данными сопроводительных документов поставщиков. Акт по форме № 429 составляется приемочной комиссией в двух экземплярах с обязательным участием кладовщика и представителя поставщика, а при неявке последнего или в случае, когда вызов иногороднего поставщика не является обязательным, представителя незаинтересованной стороны.
Факт приемки и оприходования запасов подтверждается подписью материально-ответственного лица, принявшего их на ответственное хранение. После приемки запасов Акты по форме № 429 с приложением документов (счетов-фактур, накладных и других подтверждающих прием запасов документов) передаются в бухгалтерскую службу. Один экземпляр Акта по форме № 429 используется для учета принятых запасов, другой - для оформления претензионного письма поставщику.
Приложение 49
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 431
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от «____» ________________ г.
Заборная карта № _____
Месяц, год | Код государственного учреждения | Материально-ответственное лицо | Код операции | Корреспондирующий счет | Специфика расходов | |
счет/ субсчет | код аналитического учета | |||||
Наименование, сорт, размер, марка | Тара | |||||||||||
Единица измерения | ||||||||||||
Цена | ||||||||||||
Номенклатурный номер | Сумма к выдаче | |||||||||||
Количество | ||||||||||||
Сумма, тенге | ||||||||||||
Лимит | ||||||||||||
№ п/п | дата | Отпущено | Отпущено | Отпущено | Отпущено | Отпущено | Отпущено | Отпущено | Оплачиваемая тара | Подпись | Возврат | |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Приложение:
Карта по форме № 431 служит для оформления отпуска материалов, как при ежедневном отпуске, так и при периодическом отпуске в течение месяца, выписывается в двух экземплярах, на несколько наименований материалов для расходования по прямому назначению, один экземпляр с распиской получателя хранится на складе, а второй у получателя. Учет ведется по счету 1310 «Материалы», в том числе по субсчетам: 1311 «Строительные материалы», 1313 «Медикаменты и перевязочные средства», 1315 «Топливо, ГСМ», 1318 «Запасные части», 1319 «Прочие материалы». При ежедневном отпуске материалов Карта по форме № 431 выписывается сроком на пятнадцать календарных дней, а при периодическом отпуске - сроком на месяц.
Отпуск материалов производится при предъявлении получателем своего экземпляра Карта по форме № 431, а если материалы лимитированы, то строго в пределах установленного лимита. Сверхлимитный отпуск материалов оформляется выпиской отдельного требования по форме № 434-з. Аналогично оформляется и замена одного материала другим, для чего в Карте по форме № 431 делается отметка: «См. требование №» и соответственно уменьшается остаток лимита.
В тех случаях, когда выдача топлива со склада по накладной на внутреннее перемещение запасов или Карте по форме № 431 является невозможной, списание расхода топлива производится по актам обмера остатков. В случае недостачи топлива по акту обмера в сравнении с установленными нормами расходования, руководитель государственного учреждения выявляет причины перерасхода и в надлежащих случаях принимает меры взыскания.
При увеличении или уменьшении лимита изменения вносятся в ранее выданную Карту по форме № 431. При этом ранее установленный лимит зачеркивается и сверху надписывается новый лимит. Исправления подтверждаются подписью лица, установившего лимит и внесшего изменения.
При отпуске материалов материально-ответственное лицо в двух экземплярах Карты по форме № 431 проставляет дату и количество отпускаемых материалов. В Карте по форме № 431 на отпуск продуктов молочной кухни проставляется также количество тары, возвращаемой получателем. Материально-ответственное лицо ставит свою подпись в Карте по форме № 431 получателя, а в Карте по форме № 431 кладовщика ставит свою подпись получатель.
По окончании месяца либо по использовании лимита (при лимитированном отпуске).
Карты по форме № 431 вместе с другими приходно-расходными документами сдаются в бухгалтерскую службу государственного учреждения или централизованную бухгалтерию для отражения в учете.
Приложение 50
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 434-з
Сноска. Приложение 50 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Подразделение _______________________
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
«_____» _________________ г.
Накладная на внутреннее перемещение запасов
Всего отпущено ______________ наименований на сумму ___________ тенге
Отпуск разрешил _____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _____________________________________________
подпись Ф.И.О.
МП
Сдал (выдал) _________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Принял (получил)______________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Накладная по форме № 434-з применяется для оформления приема или выдачи запасов на склад (кладовую) или со склада (кладовой), внутреннего перемещения по субсчетам счета 1310 «Материалы» и счетам 1320 «Незавершенное производство», 1330 «Готовая продукция», 1340 «Товары», 1350 «Запасы в пути». Форма № 434-з выписывается в двух экземплярах. В бухгалтерскую службу Накладные по форме № 434-з передаются на основании реестра оформленного распиской получателя.
Приложение 51
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 438
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 10 за ___________________г.
Накопительная ведомость по выбытию и перемещению спецодежды и других предметов индивидуального пользования
№ п/п | Дата | Номер документа | Наименование документа | Материально-ответственное лицо | Код государственного учреждения | Дебет счетов/ субсчетов | Кредит счетов/субсчетов | |||||||||||
Итого | Итого | |||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
Исполнитель _______________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ____________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Накопительная ведомость по форме № 438 мемориальный ордер 10 применяется для учета выбывающих и перемещаемых к другим материально-ответственным лицам спецодежды и других предметов индивидуального пользования по субсчету 1317 «Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования». Записи производятся по каждому приходному и расходному документу с отнесением сумм по соответствующим счетам.
По окончании месяца по всем графам подсчитываются итоги. Накопительная ведомость по форме № 438 мемориальный ордер 10 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные заносятся в книгу по форме № 308 "Журнал-главная"
Приложение 52
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 443-а
Сноска. Приложение 52 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от «____» ________________ г.
|
Акт №_______ а списание с баланса спецодежды и других предметов индивидуального пользования от ___________________ г.
Комиссия в составе __________________________________________________
должность Ф.И.О. председателя и членов комиссии
_____________________________________________________________________
назначенная приказом (распоряжением) от «____» ___________________ г.
№ __________, произвела проверку состояния пришедших в негодность
спецодежды и других предметов индивидуального пользования и
установила, что перечисленные ниже ценности, подлежащие списанию и
исключению из учета:
№ п/п | Наименование и описание | Дата поступления | Срок эксплуатации | Количество предметов | Цена | Сумма, тенге | Причина негодности | Материально-ответственное лицо |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона ф. № 443-а
Всего по настоящему акту ____________________________________________
количество прописью
на общую сумму _______________________________ тенге ___________ тиын
прописью
Особые замечания комиссии ___________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Председатель комиссии _________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: _______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Перечисленное в настоящем акте имущество принял на ответственное
хранение ____________________________________________________________
«____» ________________ г.,
«____» _________________ г. в присутствии той же комиссии,
произведено уничтожение спецодежды и других предметов индивидуального
пользования, поименованных в настоящем акте.
_____________________________________________________________________
сумма прописью
Председатель комиссии _________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: _______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Кладовщик _____________________________________________________
подпись Ф.И.О.
«____» _____________________ г.
Примечание:
Акт по форме № 443-а составляется в двух экземплярах по субсчету 1317 «Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования». Первый экземпляр передается в бухгалтерскую службу, а второй экземпляр Акта по форме № 443-а остается у материально-ответственного лица.
Списание пришедших в ветхость и негодность спецодежды и предметов индивидуального пользования производится с учетом сроков службы, утвержденных администраторами бюджетных программ для своей системы на основании утвержденного руководителем государственного учреждения Акта по форме № 443-а.
Приложение 53
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 457
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от «____» ________________ г.
Ведомость на списание горючего и смазочных материалов с подотчета водителей за ___________________ г.
___________________________
Ф.И.О. водителя
№ путевого листа | Дата | Марка | Государственный номер автомашины | Норма расхода бензина на 100 км. пробега, литр | Пробег, км. | Остаток на начало | |
количество | сумма | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Итого: | |||||||
продолжение таблицы
Получено | Фактически израсходовано | Расход по норме | Остаток на конец | ||||
количество | сумма | количество | сумма | количество | сумма | количество | сумма |
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
Составил _________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Проверил _________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
Ведомость по форме № 457 предназначена для списания горючего и смазочных материалов по субсчету 1315 «Топливо, ГСМ» с подотчета водителей.
Ведомость по форме № 457 ведется ежемесячно и открывается на каждого водителя, где отражается движение бензина, находящегося в подотчете у водителя, а именно: номер путевого листа, дата, марка и государственный номер автомашины, норма расхода бензина на 100 километров пробега, пробег, остаток бензина на начало, получено бензина со склада в подотчет, фактически израсходовано, следует расходовать согласно установленной нормы и выводится остаток на конец. По данным Ведомости по форме № 457 в конце месяца заполняется мемориальный ордер 8.
Приложение 54
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 49
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Расчетно-платежная ведомость № ____ за __________________________ г.
№ п/п | Табельный номер | Фамилия, имя отчество | Занимаемая должность | Начислено | ||||||||
Пособие по временной нетрудоспособности | Всего начислено | |||||||||||
дни болезни | сумма | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
продолжение таблицы
Удержано и зачтено | Долг за работником | Сумма к выдаче | Справочно | |||||||
аванс за 1-ю половину месяца | обязательные пенсионные взносы | индивидуальный подоходный налог | по исполнительным документам | прочие удержания | Всего удержано | Сумма начисленного социального налога за минусом начисленных социальных отчислений | Сумма начисленных социальных отчислений | |||
13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
В кассу для оплаты в срок и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
с «__» _______ по «__» ________ г.
Печатать с оборотом без верхней титульной части
в сумме ____________________________
Ведомость составил _________________ Руководитель ___________________
должность подпись Ф.И.О. подпись Ф.И.О.
Ведомость проверил:
Главный бухгалтер ______________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления заработной платы за месяц и выплаты причитающейся рабочим и служащим заработной платы (окончательного расчета) за вторую половину месяца по счету 3240 «Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками». В Ведомости по форме № 49 записываются табельные номера, фамилии и инициалы работников, суммы начисленной заработной платы и пособий, выданного аванса, удержанных налогов и других сумм подлежащих начислению и удержанию. Начисление заработной платы производится на основании данных первичных документов по учету фактически отработанного времени и других первичных документов. Одновременно производится расчет всех удержаний из заработной платы и определяется сумма, подлежащая к выдаче.
В централизованных бухгалтериях Ведомости по форме № 49 составляются на каждый отдел, подразделение и подписываются руководителем государственного учреждения, главным бухгалтером и бухгалтером ответственным за составление расчетно-платежной ведомости. На Ведомости по форме № 49 стоят подписи: «Ведомость составил», «Ведомость проверил»
Приложение 55
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 389
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
_______________________
подразделение
Расходный кассовый ордер № |
|
К расчетной ведомости № __________
В кассу для оплаты в срок
с ____________ по ________________ г.
в сумме __________________________
Число | Месяц | Год |
Корреспондирующий счет/субсчет | Код аналитического учета | Сумма, тенге | Специфика расходов |
Руководитель
Главный бухгалтер
«____» _______________ г.
Платежная ведомость № ______ за ________________________ г.
Количество листов _______
По настоящей платежной ведомости
выплачено тенге ___________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
и депонировано ____________________________________________________
___________________________________________________________________
Проверил бухгалтер ____________________
2-я, 3-я, 4-я страницы ф. № 389
№ п/п | Табельный номер | Фамилия, имя, отчество | Сумма, тенге | Расписка в получении | Примечание |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
и т.д. линовка через 16 пунктов
Ведомость составил _________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Ведомость проверил _________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
В тех случаях, когда разовые расчеты по заработной плате при уходе в отпуск или увольнении не совпадают с составлением общего расчета заработной платы, данные выплаты производятся по Ведомости по форме № 389 по счету 3240 «Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками». Также Ведомости по форме № 389 производят выплату аванса в тех государственных учреждениях, где учет заработной платы ведется вручную. При заполнении Ведомости по форме № 389 после последней записи делается итоговая строка для подсчета общей суммы по ведомости. Итоговые строки могут быть введены также в конце каждой страницы. При необходимости в графе «Примечание» указывается номер предъявленного документа.
Приложение 56
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 405
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 5 за _______________ г.
Свод расчетных ведомостей по заработной плате и стипендиям
Дебет счета/субсчета | Кредит счета/субсчета | |
Начислено заработной платы, отпускных за отчетный период и пособий на оздоровление | 7010 | 3241 |
Начислены отпускные за прошлые периоды за счет резерва по неиспользованным отпускам | 3246 | 3241 |
// - // - // | 8012 | 3241 |
Начислено стипендий | 7020 | 3230 |
Начислено социальное пособие по временной нетрудоспособности | 3244 | 3241 |
Уменьшение начисленной суммы соц.налога на сумму начисленного социального пособия по временной нетрудоспособности | 3122 | 3244 |
Удержаны обязательные пенсионные взносы | 3241 | 3142 |
Удержан индивидуальный подоходный налог | 3241 | 3121 |
Суммы: | ||
депонированной заработной платы | 3241 | 3243 |
……………………………… | ||
……………………………… | ||
Удержано по безналичным перечислениям на счета по вкладам | 3241 | 3247 |
Удержано по договорам добровольного страхования | 3241 | 3248 |
Удержано по безналичным перечислениям суммы членских профсоюзных взносов | 3241 | 3245 |
Удержано по ссудам банка | 3241 | 3248 |
Удержано по исполнительным документам и прочим удержаниям | 3241 | 3242 |
……………………………… | ||
……………………………… | ||
Исчислено социального налога | 7040 | 3122 |
// - // - // | 8013 | 3122 |
Начислены социальные отчисления | 3122 | 3141 |
……………………………… | ||
……………………………… | ||
Всего | ||
Оборотная сторона ф. № 405
Учреждение, программа, подпрограмма бюджетной классификации | № ведомости | Начислено | |||||||||||
Штатным работникам (по отдельным видам) | Внештатным работникам | Пособия по временной нетрудоспособности | Итого начислено | ||||||||||
всего | по специфике | по специфике | всего | дни | сумма | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
продолжение
Удержано | Сумма к выдаче | Исчислено социального налога | Исчислены социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования | |||||||||
Аванс за 1 половину месяца | Обязательные пенсионные взносы | Индивидуальный подоходный налог | По исполнительным документам | По безналичным перечислениям сумм членских профсоюзных взносов | Всего удержано | |||||||
15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 |
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Исполнитель _________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
В государственных учреждениях, в которых начисление заработной платы производится в нескольких расчетно-платежных ведомостях, а также в централизованных бухгалтериях по итогам этих ведомостей составляется свод расчетных ведомостей, являющийся мемориальным ордером по заработной плате, который ведется по счетам 3230 «Краткосрочная кредиторская задолженность стипендиатам» и 3240 «Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками». На основании Свод по форме № 405 в мемориальном ордере 5 производится удержание индивидуального подоходного налога по субсчету 3121 «Краткосрочная кредиторская задолженность по индивидуальному подоходному налогу», исчисление социального налога по субсчету 3122 «Краткосрочная кредиторская задолженность по социальному налогу», начисление обязательных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования по субсчету 3141 «Краткосрочная кредиторская задолженность по обязательным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования», удержание обязательных пенсионных взносов по субсчету 3142 «Краткосрочная кредиторская задолженность по пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды», начисление социального пособия по временной нетрудоспособности по субсчету 3244 «Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по социальному пособию по временной нетрудоспособности» и другие удержания и начисления. В конце месяца подсчитываются итоги, которые записываются в соответствующей корреспонденции в книгу по форме № 308 «Журнал-главная» и регистры аналитического учета.
Приложение 57
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 407
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Реестр удержаний из заработной платы рабочих и служащих за товары, купленные в кредит наименование торговой организации
Ссудный счет № _______ в __________________ отделении банка
№ п/п | Дата поступления обязательства | Номер обязательства | Наименование государственного учреждения | Фамилия, имя, отчество | Сумма, подлежащая удержанию | Ежемесячная сумма удержаний | Дата окончания удержаний |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
продолжение таблицы
Удержано и перечислено | Удержано и перечислено | ||||||
январь | февраль | март | апрель | ||||
удержано | дата перечисления | удержано | дата перечисления | удержано | дата перечисления | удержано | дата перечисления |
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
продолжение таблицы
Удержано и перечислено | Удержано и перечислено | ||||||
май | июнь | июль | август | ||||
удержано | дата перечисления | удержано | дата перечисления | удержано | дата перечисления | удержано | дата перечисления |
17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
продолжение таблицы
Удержано и перечислено | Удержано и перечислено | ||||||
сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | ||||
удержано | дата перечисления | удержано | дата перечисления | удержано | дата перечисления | удержано | дата перечисления |
25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 |
Примечание:
Применяется для оперативного учета сумм, удержанных из заработной платы рабочих и служащих за товары, купленные ими в кредит по субсчету 3248 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками». Реестр по форме № 407 ведется в тех случаях, когда имеется значительное число рабочих и служащих, купивших товары в кредит в одной и той же торговой организации. На каждую торговую организацию открывается отдельный Реестр по форме № 407. Затем в нем производятся записи по мере поступления поручений обязательств и производства расчетов по ним.
Приложение 58
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 417
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Карточка-справка (Лицевой счет) за _______________ год
_________________________________________________________________
фамилия, имя, отчество работника
Год и месяц рождения ____________________________________________
РНН ______________________
СИК ______________________
ИИН ______________________
Департамент, управление _________________________________________
Должность _______________________________________________________
Категория, разряд _______________________________________________
Воинское (специальное) звание ___________________________________
№ п/п | Месяц | Количество отработанных дней | Начислено | |||
Должностной оклад | Отпускные | Пособие для оздоровления | ||||
дни | сумма | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | январь | |||||
2 | ||||||
3… | ||||||
12 | декабрь | |||||
Итого | ||||||
продолжение таблицы
Начислено | Итого начислено | ||||||||||
Больничный лист | Надбавки | Доплаты | Прочие начисления | ||||||||
дни | сумма | ||||||||||
8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
продолжение таблицы
Удержано | Итого удержано | Перечислено на текущий счет | Перечислен социальный налог | Перечислено соц. отчисленый в ГФСС | ||||||
Обязательные пенсионные выплаты | Индивидуальный подоходный налог | По исполнительным листам | Прочие удержания | |||||||
20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 |
оборотная сторона Ф. № 417
Информация по отпуску
Дата и номер приказа | Вид отпуска | За какой период | Количество дней отпуска | Дата ухода | Дата начала отпуска | Дата окончания отпуска | Примечание | |
основного | дополнительного | |||||||
Итого | ||||||||
Примечание:
Для получения сведений о заработной плате работающего за прошлые периоды ведется Справка по форме № 417 (Лицевой счет) по счету 3240 «Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками». Справка по форме № 417 (Лицевой счет) открывается на каждого работающего сотрудника ежегодно. В ней отражаются все сведения о работнике: количество отработанных дней в месяц, количество дней отпуска и больничного листа, начисление по видам (должностной оклад, отпускные, по временной нетрудоспособности, надбавки и доплаты), суммы и наименование удержаний (обязательные пенсионные отчисления, индивидуальный подоходный налог и прочие удержания), а также ежемесячную сумму перечисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и социального налога.
На оборотной стороне Справки по форме № 417 (Лицевой счет) отражена подробная информация по отпуску: номер и дата приказа, количество дней отпуска, дата начала и окончания, за какой период и вид отпуска.
Приложение 59
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 421
Сноска. Приложение 59 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Табель учета использования рабочего времени за ______________ г.
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Количество рабочих дней в месяце ____________________________________
Условные обозначения:
Выходные и праздничные дни................................................... В
Работа в ночное время.............................................................. Н
Выполнение обязанностей......................................................... Г
Очередные трудовые и дополнительные отпуска....................... О
Нетрудоспособность................................................................. Б
Декретный отпуск..................................................................... Д
Часы сверхурочной работы...................................................... С
Прогулы................................................................................... П
Неявки с решениями администрации........................................ А
Отпуск по учебе..................................................................... ОУ
Замещение в 1-3 классах....................................................... ЗН
Замещение в группах продленного дня.................................. ЗП
Замещение в 4-11 классах..................................................... ЗС
Работа в праздничные дни..................................................... РП
Фактически отработанные часы................................................ Ф
Командировки.......................................................................... К
№ п/п | Фамилия, имя, отчество | Должность | Числа месяца | |||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | # | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | |||
1 | ||||||||||||||||||
2... | ||||||||||||||||||
Числа месяца | Фактически отработано | Выходные и праздничные | Дни командировок | Дни отпуска | Прочие | ||||||||||||||
17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | |||||
Руководитель государственного учреждения/
руководитель структурного подразделения _____________________________
подпись Ф.И.О.
Ответственный за ведение табеля _____________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Табель по форме № 421 представляет собой именной список работников государственного учреждения и ведется в алфавитном порядке. Табель по форме № 421 открывается ежемесячно за 2-3 дня до начала расчетного периода на основании Табеля по форме № 421 за прошлый месяц. Записи в Табель по форме № 421 и исключение из него работников производиться только на основании документов по учету личного состава: приказов о приеме, переводе, увольнении. В конце месяца определяется общее количество дней неявок и отработанных дней. Заполненный Табель по форме № 421 подписывается лицом, ответственным за его ведение, руководителем государственного учреждения или руководителем структурного подразделения.
Приложение 60
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 423
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
_______________________
подразделение
Карта учета выработки на работы за _______________________ г.
Фамилия, и.,о. _____________________________
Категория работника ________________________
Месяц | Государственное учреждение | Специфика расходов | Вид оплаты | Категория персонала | Табельный номер | |
Счет/ субсчет | Код аналитического учета | |||||
Сумма | Время | Отделение | ||||
Дата | № наряда | Выработка по видам работ | ||||||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона ф. № 423
Дата | № наряда | Выработка по видам работ | ||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Дата | № наряда | Выработка по видам работ | ||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Итого выработки | ||||||||
Расценка | ||||||||
Сумма |
Табель отработанного времени по числам месяца
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
продолжение таблицы
18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | Время отработанное, дни |
Примечание:
Карта учета по форме № 423 выписывается на каждого работника, находящегося на сдельной оплате труда по счету 3240 «Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками» и субсчету 8012 «Оплата труда». Она служит для учета и суммирования отработанного времени и подсчета заработной платы за месяц. Для каждого вида работ отводится отдельная графа. На оборотной стороне Карты учета по форме № 423 помещен табель ежедневного отработанного времени. По окончании месяца подсчитывается отработанное время, проставляются расценки по видам работ, после чего Карты учета по форме № 423 сдаются в бухгалтерию государственного учреждения.
Приложение 61
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 424
Наряд № ____________ от «____» _________________ г.
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Бригадир (рабочий) ________________________________________
Описание работы | Единица измерения | Количество | На единицу | Сумма | Время нормирования | ||
задано | принято | расценка | норма времени | ||||
Итого: | |||||||
Мастер _______________ Нормировщик (бухгалтер) _____________________
подпись Ф.И.О. подпись Ф.И.О.
Оператор ___________________
подпись Ф.И.О.
Наряд к исполнению получил ___________________________
подпись Ф.И.О.
Выполненную работу принял ____________________________
подпись Ф.И.О.
«____» _______________ г.
«____» _______________ г.
Оборотная сторона ф. № 424
Табель и расчет зарплаты
Месяц расходов | Код государственного учреждения | Источник финансирования | Код направления | |
Специфика | Счет/субсчет | Код товаров (работ, услуг) | ||
Ф.И.О. | Отработанное время по числам месяца | Категория персонала | Табельный номер | Сумма | Дни | |||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | ||||||
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | |||||
Итого: | ||||||||||||||||||||
Примечание:
Наряд по форме № 424 служит для оформления сдельных работ в учебно-производственных мастерских и других хозяйствах, источником финансирования которых являются деньги от реализации товаров (работ, услуг) по счету 3240 «Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками» и субсчету 8012 «Оплата труда». Применяется как при ручной обработке, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Наряд по форме № 424 выписывается на бригаду или одного работника. После принятия работ Наряд по форме № 424 передается в бухгалтерию государственного учреждения.
Приложение 62
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 425
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Расчет № ____ о представлении отпуска (увольнении) за ______________ г.
Ф.И.О. работника __________________________________________________
Должность _________________________________________________________
Приказ № _________ от ___________________ г.
за период работы с ________________________ по ____________________
количество дней отпуска ___________________________________________
Месяц и год расчетного периода | Количество отработанных дней | Начислено заработной платы |
1 | 2 | 3 |
| итого |
Среднедневная заработная плата (гр.3/2) _____________________________ Сумма отпускных (компенсации за неиспользованный отпуск) (кол-во дней
отпуска * среднедневную зарплату) ___________________________________
Расчет составил _____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Проверил:
Главный бухгалтер ___________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
При предоставлении кадровой службой государственного учреждения приказа на отпуск, бухгалтерия на основании приказа производит расчет отпускных по форме № 425 по субсчету 3241 «Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда». В данном расчете указывается месяц и год расчетного периода, сумма начисленной заработной платы, количество отработанных дней расчетного периода, среднедневная заработная плата и количество дней отпуска (без учета выходных и праздничных дней). При увольнении сотрудника в данной форме также производится расчет компенсации за неиспользованный отпуск.
Приложение 63
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 441
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Книга аналитического учета депонированной заработной платы и стипендий за ____________________ г.
По данному образцу печатать всю книгу
Табельный номер | Фамилия, имя и отчество | Кредит (отнесено на счет депонента) | Дебет-выплачено | |||||
месяц | платежная ведомость | сумма | расходный кассовый ордер № | Январь | ....... | декабрь | ||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
В Книге по форме № 441 ведется учет депонированных сумм по заработной плате и стипендиям по субсчету 3243 «Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по депонированным суммам». Записи в этой книге производятся по каждому депоненту. В соответствующих графах «Кредит (отнесено на счет депонента)» указываются месяц, в котором образовалась депонентская задолженность, номера платежных (расчетно-платежных) ведомостей и суммы задолженности, а в графах «Дебет - выплачено» против фамилии депонента записываются номер расходного кассового ордера и выплаченная сумма.
В конце месяца в Книге по форме № 441 подсчитываются итоги по графам «Кредит (отнесено на счет депонента)» и «Дебет - выплачено» и выводится кредитовый остаток на начало следующего месяца.
Приложение 64
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 451
Сноска. Приложение 64 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
СИК ____________________
________________________
Ф.И.О. работника
ИИН ____________________
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Карточка учета № ______ обязательных пенсионных взносов в Накопительные пенсионные фонды за _________________ год
Сальдо на начало года _________________ тенге _________ тиын
месяц | Сальдо на начало | Удержано за месяц | Перечислено | Сальдо на конец | |
№, дата счета к оплате | сумма | ||||
Январь | |||||
Февраль | |||||
Март | |||||
Апрель | |||||
Май | |||||
Июнь | |||||
Июль | |||||
Август | |||||
Сентябрь | |||||
Октябрь | |||||
Ноябрь | |||||
Декабрь | |||||
Итого | |||||
Сальдо на конец года _________________ тенге _________ тиын
Руководитель государственного учреждения ____________________________
подпись Ф.И.О.
М.П.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О
Примечание:
Для получения полной информации об удержанных и перечисленных пенсионных взносах физического лица (работника государственного учреждения) ведется Карточка по форме № 451 по субсчету 3142 «Краткосрочная кредиторская задолженность по пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды».
Карточка по форме № 451 ведется ежемесячно, в конце отчетного года подсчитываются итоги по всем графам, и выводится сальдо на конец отчетного периода. В новом году производится открытие новой Карточки по форме № 451.
Приложение 65
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 455
Список для зачисления причитающейся заработной платы на лицевые счета по вкладам
Сноска. Приложение 65 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Работников _________________________________________________________,
(наименование государственного учреждения)
находящееся в ______________________________________________________
(город или село и его название)
и состоящем на республиканском (местном) бюджете, для зачисления сумм заработной платы за ________________ месяц _________ года на счета по вкладам в ___________________________ Районном Филиале Банка
_____________________________________________________________________
№ п/п | Номер лицевого счета по вкладу | Ф.И.О. работника | Сумма заработной платы | №, дата, кем выдано удостоверение личности | ИИН | Номер районного филиала | Примечание |
Итого |
Всего подлежит к зачислению ___________________________________ тенге
сумма прописью
Руководитель государственного учреждения ____________________________
подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
М.П.
Примечание:
Для выплаты заработной платы и других денежных выплат работникам государственного учреждения через филиалы и структурные подразделения банков второго уровня путем зачисления на лицевые счета по вкладам государственное учреждение формирует список работников по форме № 455, которые дали письменное согласие (заявление) для зачисления причитающейся суммы заработной платы на лицевые счета по вкладам.
В Списке по форме № 455 указывается наименование государственного учреждения, источник финансирования (республиканский или местный бюджет), местонахождение государственного учреждения (в городской или сельской местности).
В Списке по форме № 455 отражаются следующие реквизиты:
- номер лицевого счета;
- фамилия, имя и отчество работника (полностью);
- сумма на зачисление;
- данные удостоверения личности;
- индивидуальный идентификационный номер (далее – ИИН);
- номер структурного подразделения.
Список по форме № 455 представляется в электронном формате в виде файла на магнитном носителе информации и в бумажном виде. Списки по форме № 455 в бумажном виде подписываются руководителем государственного учреждения и главным бухгалтером и заверяются печатью государственного учреждения.
Приложение 66
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 456
Список для зачисления причитающихся денежных выплат на текущие счета
Сноска. Приложение 66 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Работников __________________________________________________________
(наименование государственного учреждения)
для зачисления заработной платы и других денежных выплат на текущие
счета в Банках Республики Казахстан за ____________________ г.
по специфике ________________________________________________________
Номер карточки | Сумма | Ф.И.О. | ИИН |
Итого |
Руководитель государственного учреждения ____________________________
подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
М.П.
Примечание:
Для выплаты заработной платы и других денежных выплат работникам государственного учреждения через филиалы и структурные подразделения банков второго уровня путем выплаты через текущие счета государственное учреждение формирует список работников по форме № 456, с указанием номеров карточек, фамилий, имен и отчеств, ИИН и причитающихся им сумм заработной платы.
Список по форме № 456 представляется в электронной форме (на дискете) в формате, указанном банком, государственным учреждением список распечатывается в двух экземплярах. При этом каждый лист по форме заверяется должностными лицами, имеющими право подписи (согласно представленного документа с образцами подписей), и скрепляется печатью государственного учреждения.
Приложение 67
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 463
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Расчет резерва по неиспользованным отпускам за ______________ г.
Фамилия, имя, отчество | Кол-во дней неиспользованного отпуска прошлых периодов | Кол-во дней отпуска за текущий период, установленного законодательством | Всего (гр.2+ гр.3) | Кол-во дней предоставленного отпуска за текущий период |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Итого |
продолжение таблицы
Кол-во дней неиспользованного отпуска на конец отчетного периода (гр.4-гр.5) | Сальдо резерва по неиспользованным отпускам на начало отчетного периода, тенге | Уменьшение резерва по неиспользованным отпускам за отчетный период, тенге | Среднедневная заработная плата, тенге | Начислено в резерв по неиспользованным отпускам на конец отчетного периода, тенге (гр.6*гр.9) |
6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Расчет составил _____________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Проверил:
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Бухгалтерская служба составляет Расчет по форме № 463 по субсчету 3246 «Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками по неиспользованным отпускам». В Расчете по форме № 463 отражаются следующие данные: фамилия, имя, отчество работников государственного учреждения, количество дней неиспользованного отпуска прошлых периодов, количество дней отпуска за текущий период, установленный законодательством, количество дней предоставленного отпуска за текущий период, количество дней неиспользованного отпуска на конец отчетного периода, сальдо резерва по неиспользованным отпускам на начало отчетного периода, уменьшение резерва по неиспользованным отпускам за отчетный период, среднедневная заработная плата (данный показатель переносится по форме № 425 «Расчет о представлении отпуска (увольнении)» по каждому сотруднику), в графе 10 по форме № 463 производится начисление суммы в резерв по неиспользованным отпускам. Данная форма заполняется один раз в год, по состоянию на 31 декабря отчетного года.
Приложение 68
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № КО-1
|
| ||||||||||||||||||||
Примечание:
Прием наличных денег по счету 1010 «Денежные средства в кассе» кассой государственного учреждения производится по ПКО по форме № КО-1, подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным и кассиром.
ПКО по форме № КО-1 и квитанции к ним выписываются в одном экземпляре работником бухгалтерской службы (централизованной бухгалтерии) и заполняются четко и ясно шариковой ручкой или набраны на компьютере (в программном обеспечении). При приеме наличных денег, лицу, сдавшему деньги, выдается квитанция за подписями главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, и кассира, заверенная печатью государственного учреждения. Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы оговоренных, в этом документе не допускается. ПКО по форме № КО-1 вместе с приложениями подлежат обязательному гашению штампом или подписью от руки «Получено» с указанием числа, месяца, года.
До передачи в кассу ПКО по форме № КО-1 регистрируются бухгалтерской службой (централизованной бухгалтерией) в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов по форме № КО-3а.
Приложение 69
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № КО-2
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР № ________
число | месяц | год |
Корреспондирующий счет/субсчет | Код аналитического учета | Сумма, тенге | Специфика расходов |
Выдать ______________________________________________________________
Фамилия, имя, отчество
Основание: __________________________________________________________
_____________________________________________________________________
______________________________________________________________ тенге
сумма прописью
Приложение __________________________________________________________
Руководитель ________________________
подпись
Главный бухгалтер ___________________
Получил______________________________________________________ подпись
сумма прописью
«____» ____________________ г. Подпись ______________________________
По __________________________________________________________________
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир ___________________
подпись
Примечание:
Применяется для выдачи наличных денег из кассы по счету 1010 «Денежные средства в кассе». РКО по форме № КО-2 действительны при наличии подписи руководителя, главного бухгалтера государственного учреждения или лицами, ими уполномоченными и кассира. РКО по форме № КО-2 заполняются бухгалтерской службой четко и ясно шариковой ручкой или набраны на компьютере (в программном обеспечении) в одном экземпляре. Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы оговоренных, в этих документах не допускается. В РКО по форме № КО-2 указывается основание для их составления, и перечисляются прилагаемые к ним документы. После получения денег РКО по форме № КО-2 и приложенные к нему документы погашаются штампом или подписью от руки «Оплачено» с указанием числа, месяца, года. Выдача РКО по форме № КО-2 на руки лицам, получающим наличные деньги, запрещается.
Для передачи в кассу РКО по форме № КО-2 регистрируются бухгалтерской службой (централизованной бухгалтерией) в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов по форме № КО-3а.
Приложение 70
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № КО-3а
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ ________________ г.
По данному образцу печатать все страницы журнала
Приходный документ | Сумма, тенге | Примечание | Расходный документ | Сумма, тенге | Примечание | ||
Дата | Номер | Дата | Номер | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Итого | |||||||
и т.д. до конца линовка через 16 пунктов
Примечание:
Работниками бухгалтерской службы (централизованной бухгалтерии) до передачи на исполнение в кассу приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в Журнале регистрации ПКД и РКД по форме № КО-3а. Регистрация приходных и расходных кассовых ордеров в Журнале регистрации ПКД и РКД по форме № КО-3а начинается с номера 1 отдельно по приходу и расходу.
Приложение 71
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № КО-4
Образец титула
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
КАССОВАЯ КНИГА на _______ год
Касса за «___» _______________ г. Лист _______
Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета/субсчета | Приход | Расход | Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета/ субсчета | Приход | Расход |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Остаток на начало дня.................... | х | ||||||||
Перенос | |||||||||
Итого за день........... | ||||
Остаток на конец дня........... | х | |||
в том числе на зарплату....... | х |
Кассир _____________________
подпись
Записи в кассовой книге проверил и
документы в количестве __________
прописью
приходных и ___________ расходных
получил прописью
Бухгалтер _______________________
подпись
и т.д. до конца книги
Касса за «____» _________ г. Лист _______ оборотная сторона
Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета/субсчета | Приход | Расход | Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета/ субсчета | Приход | Расход |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Остаток на начало дня.................... | х | ||||||||
Перенос | |||||||||
Итого за день........... | ||||
Остаток на конец дня........... | х | |||
в том числе на зарплату....... | х |
Кассир _____________________
подпись
Записи в кассовой книге проверил и
документы в количестве __________
прописью
приходных и ___________ расходных
получил прописью
Бухгалтер _______________________
подпись
и т.д. до конца книги
Печатать на последней странице в правом нижнем углу
В этой книге пронумеровано и прошнуровано___________ страниц
М.П. Подпись ______________
«____» ___________________ г.
Примечание:
Поступление и выдачу наличных денег государственные учреждения учитывают в Кассовой книге по счетам 1010 «Денежные средства в кассе» и 1020 «Текущий счет государственного учреждения». Каждое государственное учреждение ведет только одну Кассовую книгу, которая пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. Количество листов в Кассовой книге заверяется подписями руководителя, главного бухгалтера или лица, возглавляющего подразделение, обеспечивающее бухгалтерский учет данного государственного учреждения. Записи в Кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой. Первые экземпляры листов остаются в Кассовой книге, вторые экземпляры листов являются отрывными и служат отчетом кассира. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и неоговоренные исправления в Кассовой книге не допускаются. Исправление ошибок в Кассовой книге оговаривается надписью «Исправлено» и подтверждается подписями кассира и главного бухгалтера государственного учреждения или лица, его заменяющего, с указанием даты исправления.
Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток наличных денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерскую службу в качестве отчета второй отрывной лист (копию записей в Кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в Кассовой книге.
Приложение 72
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 294
Сноска. Приложение 72 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Книга учета плановых назначений и расходов на ______ год
Программа _________ Подпрограмма __________ Специфика _______
Дата и номер документа | Содержание операции | Плановые назначения для принятия обязательств | Оплаченные обязательства | Восстановление оплаченных обязательств | Остаток плановых назначений на конец периода __ | Фактические расходы | Капитальные затраты, финансовые инвестиции и погашение займов |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
итого |
Примечание:
В государственных учреждениях, осуществляющих учет исполнения планов финансирования самостоятельно, и в централизованных бухгалтериях при составлении сводных планов финансирования по однотипным государственным учреждениям аналитический учет плановых назначений и расходов ведется в Книге учета по форме № 294 по программам/подпрограммам и спецификам экономической классификации расходов бюджета Республики Казахстан.
Записи в книге производятся по каждому документу, поступившему за день.
По графам 1 «Дата и номер документа» и 2 «Содержание операции» записывается месяц, в котором предусмотрены плановые назначения, восстановлены оплаченные обязательства, дата проведения оплаченных обязательств, дата оформления документа по произведенным фактическим расходам, капитальным затратам, финансовым инвестициям и погашению займов.
Графа 3 «Плановые назначения для принятия обязательств» заполняется на основании индивидуального плана финансирования по обязательствам.
Графа 4 «Оплаченные обязательства» заполняется на основании форм 5-15 «Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения».
Графа 5 «Восстановление оплаченных обязательств» заполняется на основании формы 5-17 «Реестр восстановлений и переносов».
По окончании месяца итоги, выведенные по графам в книге выводятся итоги, которые сравниваются по каждой специфике с формой 4-20 «Сводный отчет по расходам», предоставляемой территориальными органами казначейства на 1 число каждого месяца.
Графы 7 «Фактические расходы» и 8 «Капитальные затраты, финансовые инвестиции и погашение займов» заполняются на основании бухгалтерских документов, подтверждающих произведенные затраты.
В графе 7 «Фактические расходы» отражаются начисленные операционные расходы государственного учреждения, за исключением не денежных расходов по счетам 7110 «Расходы по амортизации долгосрочных активов», 7120 «Расходы по расчетам с бюджетом», 7140 «Прочие операционные расходы».
Суммы произведенных капитальных затрат, приводящих к увеличению стоимости активов, а также вложения в финансовые инвестиции и погашение займов подлежат отражению в графе 8 «Капитальные затраты, финансовые инвестиции и погашение займов».
Данные по фактическим расходам в форме № 294 Альбома форм подлежат сверке данными по начисленным расходам по бухгалтерскому учету, учтенных на счетах раздела 7 «Расходы» Плана счетов бухгалтерского учета. Расхождения между данными по графе 7 «Фактические расходы» ф. 294 Альбома форм и начисленными расходами по данным бухгалтерского учета (по счетам раздела 7 «Расходы» Плана счетов бухгалтерского учета) объясняются не денежными расходами по следующим счетам:
7110 «Расходы по амортизации долгосрочных активов»;
7120 «Расходы по расчетам с бюджетом»;
7140 «Прочие операционные расходы»;
7320 «Прочие расходы по управлению активами»;
7410 «Расходы от изменения справедливой стоимости»;
7420 «Расходы по выбытию долгосрочных активов»;
7430 «Расходы по курсовой разнице»;
7440 «Расходы от обесценения активов»;
7450 «Расходы по созданию резервов»;
7460 «Прочие расходы».
Данная Книга учета по форме № 294 заполняется нарастающим итогом, остатки по спецификам на конец месяца переносятся на начало следующего.
Приложение 73
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 294-а
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Карточка аналитического учета плановых назначений и оплаченных обязательств на ________ г.
Программа _____________ Подпрограмма __________
Остаток на ______ г. | в том числе по спецификам | Итого | ||||||
111 | 113 | … | … | … | … | … | ||
Итого | ||||||||
Учет плановых назначений
Содержание операции и номер документа | плановые назначения по спецификам | восстановление оплаченных обязательств по спецификам | Итого плановые назначения | |||||
111 | 113 | … | … | … | … | … | ||
Итого | ||||||||
Учет оплаченных
Содержание операции и номер документа | оплаченные обязательства по спецификам | Итого оплаченные обязательства | ||||||
111 | 113 | … | … | … | … | … | ||
Итого | ||||||||
Остаток на ______ г. | в том числе по спецификам | Итого | ||||||
111 | 113 | … | … | … | … | … | ||
Итого | ||||||||
Примечание:
Назначение Карточки по форме № 294-а такое же, как и по форме № 294. Применяется в тех государственных учреждениях, где аналитический учет осуществляется не в книгах, а на карточках. Аналитический учет полученных средств и оплаченных обязательств в централизованных бухгалтериях ведется в разрезе программ/подпрограмм и специфик экономической классификации в Карточке по форме № 294-а. В разделах «Учет плановых назначений» и «Учет оплаченных обязательств» записываются суммы полученных плановых назначений и оплаченных обязательств в разрезе специфик. Записи производятся по каждому документу, поступившему за день. В графах «Содержание операции и номер документа» записываются дата полученных плановых назначений (восстановление оплаченных обязательств) и дата выдачи форм 5-15 «Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения». Графы «Оплаченные обязательства по спецификам» заполняются на основании форм 5-15 «Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения». По окончании месяца в Карточке по форме № 294-а подсчитываются итоги, которые сравниваются по каждой специфике с формой 4-20 «Сводный отчет по расходам», предоставляемой территориальными органами казначейства по состоянию на 1 число каждого месяца. Данная Карточка по форме № 294-а заполняется нарастающим итогом, остатки по спецификам на конец месяца переносятся на начало следующего.
Приложение 74
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 381
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 1 за _________________________ г.
Накопительная ведомость по кассовым операциям
Остаток на начало месяца __________
№ п/п | Дата выписки органов казначейства или отчета кассира | в дебет счета/субсчета | ||||||||||||
с кредита счетов/субсчетов | итого | |||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Всего | ||||||||||||||
Оборотная сторона ф. № 381
№ п/п | Дата выписки органов казначейства или отчета кассира | в кредит счета/субсчета | ||||||||||||
с дебета счетов/субсчетов | итого | |||||||||||||
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 |
Всего | ||||||||||||||
Остаток на конец месяца __________________
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
При обработке отчетов кассиров для систематизации оборотов по кассе за текущий месяц формируется Накопительная ведомость по форме № 381 мемориальный ордер 1 по счету 1010 «Денежные средства в кассе». Каждый отчет кассира заносится в Накопительную ведомость по форме № 381 мемориальный ордер 1 по соответствующим счетам одной строкой. В ней записываются все обороты по кассе по приходу и расходу.
Приложение 75
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 381
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 2 за _________________________ г.
Накопительная ведомость по движению средств на кодах государственных учреждений
Остаток на начало месяца __________
№ п/п | Дата выписки органов казначейства или отчета кассира | в дебет счета/субсчета | ||||||||||||
с кредита счетов/субсчетов | итого | |||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Всего | ||||||||||||||
Оборотная сторона ф. № 381
№ п/п | Дата выписки органов казначейства или отчета кассира | в кредит счета/субсчета | ||||||||||||
с дебета счетов/субсчетов | итого | |||||||||||||
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 |
Всего | ||||||||||||||
Остаток на конец месяца __________________
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Операции по движению средств на кодах государственных учреждений оформляются Накопительной ведомостью по форме № 381 мемориальный ордер 2 по счетам 1080 «Плановые назначения на принятие обязательств согласно индивидуальному плану финансирования по обязательствам государственных учреждений, финансируемых из республиканского бюджета» и 1090 «Плановые назначения на принятие обязательств согласно индивидуальному плану финансирования по обязательствам государственных учреждений, финансируемых из местного бюджета».
Записи операций в Накопительной ведомости по форме № 381 мемориальный ордер 2 производятся на основании форм 5-15 «Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения», 5-20 «Выписка с контрольного счета наличности», 4-20 «Сводный отчет по расходам» выданных территориальными органами казначейства и приложенных к ним документов.
Приложение 76
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 381
Сноска. Приложение 76 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 3 за _________________________ г.
Накопительная ведомость по учету денежных средств на КСН платных услуг, КСН спонсорской, благотворительной помощи,
КСН временного размещения денежных средств, КСН местного самоуправления,
КСН целевого финансирования, на счете в иностранной валюте и специальных счетах бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам и грантам
Остаток на начало месяца __________
№ п/п | Дата выписки органов казначейства или отчета кассира | в дебет счета/субсчета | ||||||||||||
с кредита счетов/субсчетов | итого | |||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Всего | ||||||||||||||
Оборотная сторона ф. № 381
№ п/п | Дата выписки органов казначейства или отчета кассира | в кредит счета/субсчета | ||||||||||||
с дебета счетов/субсчетов | итого | |||||||||||||
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 |
Всего | ||||||||||||||
Остаток на конец месяца __________________
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Операции по движению денежных средств на других счетах государственных учреждений оформляются мемориальным ордером 3 накопительная ведомость по учету денежных средств на КСН спонсорской и благотворительной помощи по субсчету 1041 «КСН спонсорской и благотворительной помощи», КСН платных услуг по субсчету 1042 «КСН платных услуг», КСН временного размещения денег по субсчету 1043 «КСН временного размещения денег», КСН местного самоуправления по субсчету 1044 «КСН местного самоуправления», КСН целевого финансирования по субсчету 1045 «КСН целевого финансирования», на счете в иностранной валюте по счету 1050 «Счет в иностранной валюте», специальных счетах бюджетного инвестиционного проекта по грантам по субсчету 1061 «Специальный счет бюджетного инвестиционного проекта по грантам», по внешним займам по субсчету 1062 «Специальный счет бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам» и по прочим денежным средствам по субсчетам счета 1070 «Прочие денежные средства». Записи операций в мемориальный ордер 3 производятся на основании форм 5-15 «Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения», 5-20 «Выписка с контрольного счета наличности», 5-33 «Отчет об остатках на контрольных счетах наличности платных услуг», 4-20 «Сводный отчет по расходам» выданных территориальными органами казначейства и приложенных к ним документов.
Приложение 77
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 440
Сноска. Приложение 77 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Образец ярлыка
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Кассовая книга на _______ год
Образец титула (страница 2-чистая)
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Кассовая книга на __________ год
Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна
из них (с горизонтальной линовкой), заполняется кассиром как первый
экземпляр и остается в книге, другая (без горизонтальных линеек)
заполняется с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу
и как отчет кассира является отрывной частью листа.
Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне
неотрывной части листа (после строки «Остаток на начало дня»).
Предварительно лист сгибают пополам по линии отреза,
подкладывая отрывную часть листа под часть, которая остается в книге.
Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа
накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи
по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.
Бланк отчета до конца операций за день не отрывается.
По строке «в том числе на зарплату» показывается сумма по
платежным ведомостям на заработную плату, не списанным в расход
кассы.
Образец 3, 5, 7 и т.д. страниц по 93 включительно ф. № 440, 95 страница чистая
Касса за «____» _____________ г. Лист _______
№ документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета/ субсчета | По бюджету | По КСН от платных услуг спонсорской и благотворительной помощи, временного размещения денег, местного самоуправления, целевого финансирования | ||
Приход | Расход | Приход | Расход | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Остаток на начало дня..... | х | х | ||||
Перенос | ||||||
продолжение таблицы
№ документа | От кого получено или кому выдано | № корреспондирующего счета/ субсчета | По бюджету | По КСН от платных услуг спонсорской и благотворительной помощи, временного размещения денег, местного самоуправления, целевого финансирования | ||
Приход | Расход | Приход | Расход | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Итого за день................. | |||
Остаток на конец дня.......... | х | х | |
в том числе на зарплату....... | х | х |
Кассир ___________________________
подпись
Записи в кассовой книге проверил и
документы в количестве __________
прописью
приходных и ___________ расходных
получил прописью
Бухгалтер _______________________
подпись
Образец 4, 6, 8 и т.д. страниц по 94 включительно ф. № 440
Касса за «____» _____________ г. Лист _______
оборотная сторона
№ документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета/субсчета | По бюджету | По КСН от платных услуг спонсорской и благотворительной помощи, временного размещения денег, местного самоуправления, целевого финансирования | ||
Приход | Расход | Приход | Расход | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Остаток на начало дня.................... | х | х | ||||
Перенос | ||||||
продолжение таблицы
№ документа | От кого получено или кому выдано | № корреспондирующего счета/субсчета | По бюджету | По КСН от платных услуг спонсорской и благотворительной помощи, временного размещения денег, местного самоуправления, целевого финансирования | ||
Приход | Расход | Приход | Расход | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Итого за день................. | |||
Остаток на конец дня.......... | х | х | |
в том числе на зарплату....... | х | х |
Кассир __________________________
подпись
Записи в кассовой книге проверил и
документы в количестве __________
прописью
приходных и ___________ расходных
получил прописью
Бухгалтер _______________________
подпись
Печатать на последней странице в правом нижнем углу
В этой книге пронумеровано и прошнуровано ___________ страниц
М.П. Подпись ______________
«____» ____________________ г.
Примечание:
В Кассовой книге по форме № 440 ведется учет кассовых операций государственного учреждения, имеющего денежные операции по бюджетным средствам по счетам 1010 «Денежные средства в кассе», 1020 «Текущий счет государственного учреждения», а также по учету денег от спонсорской и благотворительной помощи по субсчету 1041 «КСН спонсорской и благотворительной помощи», на КСН платных услуг по субсчету 1042 «КСН платных услуг», временного размещения денег по субсчету 1043 «КСН временного размещения денег» и по субсчетам 1044 «КСН местного самоуправления», 1045 «КСН целевого финансирования». Записи по учету кассовых операций в Кассовой книге по форме № 440 производятся: по бюджетным средствам - в графах «По бюджету», по субсчетам для учета денег от платных услуг, спонсорской и благотворительной помощи, временного размещения денег графах «По КСН от платных услуг, спонсорской и благотворительной помощи, временного размещения денег, местного самоуправления, целевого финансирования».
Записи в Кассовой книге по форме № 440 производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому приходному или расходному кассовому ордеру.
В конце дня кассир подводит итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерскую службу (централизованную бухгалтерию) в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копия записей в Кассовой книге по форме № 440 за день) вместе с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в Кассовой книге по форме № 440.
Приложение 78
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 450
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Расходный кассовый ордер № ______
Число | Месяц | Год |
Корреспондирующий счет/субсчет | Код аналитического учета | Сумма, тенге |
Ведомость на выплату пособий на детей из малообеспеченных семей за __________________ год
№ п/п | Фамилия, имя, отчество (получателя пособия) | Количество детей, на которых выплачивается пособие | Сумма, тенге | Расписка в получении |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Печатать с оборотом без верхней титульной части
Руководитель ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ______________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
По этой форме проводится выплата пособий и стипендий на детей из малообеспеченных семей за истекший месяц по субсчету 1216 «Краткосрочная дебиторская задолженность по выплате пенсий и пособий» и счету 7220 «Расходы по выплатам пенсий и пособий».
Ведомость по форме № 450 заполняется четко и ясно шариковой ручкой, подчистки, помарки и исправления не допускаются. Ведомость подписывается руководителем государственного учреждения, главным бухгалтером или лицом, его заменяющим.
Приложение 79
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 2-д
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Лицевой счет № _______________ получателя пособий на детей из малообеспеченных семей
___________________________________
Ф.И.О. матери (получателя)
___________________________________
адрес
1. Назначение, изменение пособия
Пособие назначено | Срок, на который назначено пособие | Подпись главного бухгалтера | |||
дата | № протокола | количество детей | сумма ежемесячного пособия | ||
с по | |||||
с по | |||||
с по | |||||
с по | |||||
с по | |||||
с по | |||||
с по | |||||
с по | |||||
с по | |||||
с по | |||||
Разные отметки _________________________________________________
2. Отметка о выплате пособия за _____ Оборотная сторона ф. № 2-д
Выплачено | Выплачено | ||||||
Месяц | дата | № документа | сумма | Месяц | дата | № документа | сумма |
январь | июль | ||||||
февраль | август | ||||||
март | сентябрь | ||||||
апрель | октябрь | ||||||
май | ноябрь | ||||||
июнь | декабрь | ||||||
Выявлено переплат.............. ___________ тенге
Сумма ежемесячного удержания..... _______________
Отметка об удержании............. _______________
Отметка о прекращении выплаты ___________________
Главный бухгалтер _______________________________
подпись Ф.И.О.
3. Отметка о выплате пособия за _____
Выплачено | Выплачено | ||||||
Месяц | дата | № документа | сумма | Месяц | дата | № документа | сумма |
январь | июль | ||||||
февраль | август | ||||||
март | сентябрь | ||||||
апрель | октябрь | ||||||
май | ноябрь | ||||||
июнь | декабрь | ||||||
Протокол № ________ от ___________
Срок погашения ___________________
Примечание:
Бухгалтерская служба государственного учреждения на основании решения комиссии открывает Лицевой счет по форме № 2-д на каждого получателя пособий. В Лицевом счете по форме № 2-д заполняются установленные в нем реквизиты. В случае сохранения права на получение пособия в следующем году Лицевой счет по форме № 2-д может вестись в течение двух лет. В случае прекращения выплаты пособия (переход получателя на другую работу), он закрывается.
Приложение 80
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 453
КНИГА контроля использования наличных денег по целевому назначению
Наименование государственного учреждения ___________________________
Код государственного учреждения ___________________ месяц ______ г.
№ | Содержание операции | Дата | Номер документа | Поступило (израсходовано) наличных денег по спецификам | Итого по спецификам | ||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
Остаток на начало месяца | |||||||||||||||||
Приход | |||||||||||||||||
Итого по приходу | |||||||||||||||||
Расход | |||||||||||||||||
Итого по расходу | |||||||||||||||||
Остаток на конец месяца | |||||||||||||||||
Примечание:
Наличные деньги, полученные государственным учреждением, расходуются строго по целевому назначению по счетам 1010 «Денежные средства в кассе» и 1020 «Текущий счет государственного учреждения». В данной Книге контроля по форме № 453 показывается остаток наличных денег на начало месяца, поступление, расход и остаток денег на конец месяца по спецификам экономической классификации. Сумма остатка наличных денег по всем спецификам соответствует остатку наличных денег по кассовой книге на конец месяца. Записи ведутся кассиром или лицом его заменяющим.
Приложение 81
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 454
КНИГА контроля использования наличных денег по целевому назначению, поступивших от платных услуг, спонсорской и благотворительной помощи, временного размещения денег, по местному самоуправлению, целевому финансированию
Сноска. Приложение 81 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Наименование государственного учреждения ___________________________
Код государственного учреждения _____________________ месяц ______ г.
№ | Содержание операции | Дата | Номер документа | Поступило из банка по чеку(израсходовано) наличных денег по спецификам | Поступило наличными в кассу для зачисления на следующие счета | Итого поступило (сдано) в банк наличных денег | |||||||||||||||
Спонсорской и благотворительной | Для учета денег от платных услуг субсчет 1042 | Временного размещения денег субсчет 1043 | По местному самоуправлению субсчет 1044 | По целевому финансированию субсчет 1045 | |||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
Остаток на начало месяца | |||||||||||||||||||||
Приход | |||||||||||||||||||||
Итого по приходу | |||||||||||||||||||||
Расход | |||||||||||||||||||||
Итого по расходу | |||||||||||||||||||||
Остаток на конец месяца | |||||||||||||||||||||
Примечание
Наличные деньги, полученные государственным учреждением, расходуются строго по целевому назначению по счетам 1010 «Денежные средства в кассе», 1020 «Текущий счет государственного учреждения», по субсчетам 1041 «КСН спонсорской и благотворительной помощи», 1042 «КСН платных услуг», 1043 «КСН временного размещения денег», 1044 «КСН местного самоуправления», 1045 «КСН целевого финансирования».
В данной Книге контроля по форме № 454 показывается остаток наличных денег на начало месяца, поступление, расход и остаток денег на конец месяца по спецификам экономической классификации. Сумма остатка наличных денег по всем спецификам соответствует остатку наличных денег по кассовой книге на конец месяца. Записи ведутся кассиром или лицом его заменяющим.
Книга контроля по форме № 454 ведется отдельно по бюджетным средствам по форме № 453 и отдельно по деньгам от реализации товаров (работ, услуг), спонсорской и благотворительной помощи, временного размещения денег, местного самоуправления и целевого финансирования по форме № 454 (государственными учреждениями, имеющими указанные средства). Итог остатков наличных денег по двум книгам соответствует остатку наличных денег по кассовой книге.
Приложение 82
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 286
Авансовый отчет № _______ за ________________________ г.
Централизованная бухгалтерия _____________________________ | Код
|
Остаток |
| Отчет проверен | Целесообразность | Отчет | |||||||||||
Корреспондирующие счета | Сумма | ||||||||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||||||||
Остаток внесен в сумме | ____________ тенге | По кассовому ордеру № __ | |||||||||||||
должность подпись расшифровка подписи
«____» _____________ г.
Расписка. Принят к проверке от ________________ авансовый отчет
(фамилия и.о.)
№ _____ от «____» ____________ г. на сумму _______ тенге ____ тиын,
количество документов ____________________.
Бухгалтер _____________________________ "____" ________________ г.
подпись Ф.И.О.
Оборотная сторона формы № 286
Дата | Номер документа | Дебет субсчетов | Кому, за что и по какому документу уплачено | Количество | Цена | Сумма |
Всего |
Подотчетное лицо ____________________________________
подпись Ф.И.О.
Приложение:
Авансовый отчет по форме № 286 является основным документом для учета расчетов с подотчетными лицами.
В бухгалтерскую службу (централизованную бухгалтерию) Авансовый отчет по форме № 286 представляется с приложенными документами, подтверждающими произведенные расходы. Документы, приложенные к Авансовому отчету по форме № 286, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
В Авансовом отчете по форме № 286 заполняются следующие показатели: остаток предыдущего аванса (при наличии), полученный аванс, израсходованная сумма, остаток (перерасход) подотчетной суммы, оплата перерасхода, номер и дату приходного кассового ордера подтверждающего внесение остатка денежных средств в кассу государственного учреждения.
Неиспользованный остаток аванса работником возвращается подотчетным лицом в кассу государственного учреждения не позднее трех рабочих дней после сдачи Авансового отчета по форме № 286.
В бухгалтерской службе Авансовые отчеты по форме № 286 проверяются арифметически, а также проверяется правильность оформления документов и расходования выданных средств по назначению. Проверенные Авансовые отчеты по форме № 286 утверждаются руководителем государственного учреждения.
Приложение 83
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 292
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Книга КСН спонсорской и благотворительной помощи, временного размещения денег, счетов в иностранной валюте и специальных счетов, прочих денежных средств, финансовых инвестиций и финансовых обязательств
По данному образцу печатать все страницы книги ф. № 292
Счет ______________________________________________________________
Дата (число, месяц) | № мемориального ордера | Содержание операции | Дебет | Кредит | Остаток | |
дебет | кредит | |||||
Примечание:
Книга КСН по форме № 292 применяется для аналитического учета:
денежных средств на счетах и субсчетах 1030 «Расчетный счет», 1041 «КСН спонсорской и благотворительной помощи», 1043 «КСН временного размещения денег», 1050 «Счет в иностранной валюте»;
прочих денежных средств по субсчетам 1071 «Аккредитивы», 1072 «Денежные документы», 1073 «Денежные средства в пути», 1074 «Прочие денежные средства»;
финансовых инвестиций и обязательств по счетам 1110 «Краткосрочные займы предоставленные», 1120 «Краткосрочные финансовые инвестиции», 2110 «Долгосрочные займы предоставленные», 2120 «Долгосрочные финансовые инвестиции», 3020 «Прочие краткосрочные финансовые обязательства», 4020 «Прочие долгосрочные финансовые обязательства».
В Книге КСН по форме № 292 в зависимости от назначения счета/субсчета открываются отдельные счета на каждое государственное учреждение, лицо. Книга КСН по форме № 292 открывается записями сумм остатков на начало года. Текущие записи производятся не позднее следующего дня после совершения операции.
Приложение 84
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 292-а
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Карточка
Счет _____________________________________________________________
Дата (число,месяц) | № мемориального ордера | Содержание операции | Дебет | Кредит | Остаток | |
дебет | кредит | |||||
Оборотная сторона ф. № 292-а
Счет __________________________________________________________
Дата (число, месяц) | № мемориального ордера | Содержание операции | Дебет | Кредит | Остаток | |
дебет | кредит | |||||
Примечание:
Назначение Карточки по форме № 292-а такое же, как и по форме № 292. Применяется в тех государственных учреждениях, где аналитический учет осуществляется не в книгах, а на карточках. В Карточке по форме № 292-а также ведется учет по забалансовым счетам 04 «Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов» и 05 «Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные материальные ценности».
Приложение 85
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 305
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Табель учета посещаемости детей за _________________________ г.
Код группы _________ Режим группы ______ час.
№ п/п | Фамилия, имя ребенка | Код | Дни посещения | ||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | |||
1 | |||||||||||||||||||
2 | |||||||||||||||||||
3 | |||||||||||||||||||
4 | |||||||||||||||||||
5 | |||||||||||||||||||
6 | |||||||||||||||||||
7 | |||||||||||||||||||
8 | |||||||||||||||||||
9 | |||||||||||||||||||
10 | |||||||||||||||||||
11 | |||||||||||||||||||
12 | |||||||||||||||||||
13 | |||||||||||||||||||
14 | |||||||||||||||||||
15 | |||||||||||||||||||
16 | |||||||||||||||||||
продолжение
Дни посещения | Пропущено дней | Причины непосещения (основание врача, отпуск родителей и другие причины) | ||||||||||||||
18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | Всего | в том числе засчитываемых | |
№ п/п | Фамилия, имя ребенка | Код | Дни посещения | ||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | |||
17 | |||||||||||||||||||
18 | |||||||||||||||||||
19 | |||||||||||||||||||
20 | |||||||||||||||||||
21 | |||||||||||||||||||
22 | |||||||||||||||||||
23 | |||||||||||||||||||
24 | |||||||||||||||||||
25 | |||||||||||||||||||
26 | |||||||||||||||||||
27 | |||||||||||||||||||
12 | |||||||||||||||||||
28 | |||||||||||||||||||
29 | |||||||||||||||||||
30 | |||||||||||||||||||
31 | |||||||||||||||||||
32 | |||||||||||||||||||
33 | |||||||||||||||||||
34 | |||||||||||||||||||
35 | |||||||||||||||||||
36 | |||||||||||||||||||
37 | |||||||||||||||||||
38 | |||||||||||||||||||
39 | |||||||||||||||||||
40 | |||||||||||||||||||
Всего отсутствует детей | |||||||||||||||||||
Воспитатель группы ___________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Служит для начисления сумм, причитающихся к уплате родителями за содержание детей. Табель по форме № 305 заполняется на каждую группу. Отметки на бланке делаются в случае непосещения (болезнь, отпуск родителей и другие причины). В соответствующей графе записывается буква «Н». Выходные и праздничные дни отмечаются в соответствующей графе буквой «В». При посещении ребенком детского учреждения никаких пометок в форме не делается.
Приложение 86
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 327
Образец 1-й страницы ф. № 327
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
Ведомость по расчетам с родителями за ________________________ г.
2-я страница ф. № 327
Месяц ______________________
№ п/п | Фамилия, имя ребенка | Плата по ставке | Сумма по выписанной квитанции | Начислено за дни посещения | Поступило в уплату | Задолженность на конец месяца | |||
количество дней | сумма | дата | сумма | недоплата | переплата | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
3-я страница ф. № 327 (4-я страница - чистая)
Месяц ______________________
Плата по ставке | Сумма по выписанной квитанции | Начислено за дни посещения | Поступило в уплату | Задолженность на конец месяца | Примечание | |||
количество дней | сумма | дата | сумма | недоплата | переплата | |||
3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
По образцу 2-й и 3-й страницы печатать вкладной
лист № 2 к ф. № 327 со своим оборотом
Вкладной лист № 1 к ф. № 327
Месяц ______________________
Плата по ставке | Сумма по выписанной квитанции | Начислено за дни посещения | Поступило в уплату | Задолженность на конец месяца | |||
количество дней | сумма | дата | сумма | недоплата | переплата | ||
3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Печатать со своим оборотом
Примечание:
В Ведомости по форме № 327 ведется аналитический учет расчетов за содержание детей. Ведомость по форме № 327 может составляться на год или полугодие с расположением показателей по графам 3-10 за каждый месяц на вкладных листах. В детских дошкольных учреждениях, ведущих учет самостоятельно, мемориальный ордер составляется в установленном порядке, на основании общей суммы начисленной платы по графе «Начислено за дни посещения» Ведомости по форме № 327 за соответствующий месяц.
В централизованных бухгалтериях на основании Ведомостей по форме № 327 составляется мемориальный ордер 14 по форме № 406 «Свод ведомостей по расчетам с родителями за содержание детей».
Приложение 87
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 406
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 8 за ___________________г.
Накопительная ведомость по расчетам с подотчетными лицами
№ п/п | Номер авансового отчета | Код государственного учреждения | Ф.И.О. подотчетного лица | Остаток на начало месяца по субсчету 1261 (3248) | Выдано в подочет и возвращено перерасхода - дебет субсчета 1261 (3248) | |||||
Дата возникновения задолженности | Дебет | Кредит | ||||||||
Дата | Кредит счета/ субсчета 1080, 1090 | Дата | Кредит счета 1010 | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
продолжение
Возврат неиспользованных сумм аванса | Утверждена сумма расхода по отчету | Дебет счетов/субсчетов | Остаток на конец месяца по субсчету 1261 (3248) | Справочно | |||||||
Дата | Кредит субсчета 1261 (3248) | Кредит субсчета 1261 (3248) | |||||||||
Дебет счета 1010 | Дебет | Кредит | Выплачено суточных при командировках | ||||||||
12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
Исполнитель __________________________________
должность подпись Ф.И.О
Главный бухгалтер _____________________________ Приложение ____на
подпись Ф.И.О. листах
Примечание:
Учет в этой ведомости ведется позиционным способом по субсчетам 1261 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников по подотчетным суммам» (для учета дебетового остатка и дебетового оборота) и 3248 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками» (для учета кредитового остатка и кредитового оборота). По каждой строке записываются фамилия и инициалы подотчетного лица, суммы выданного аванса и суммы произведенных расходов, а также поступившая сумма неиспользованного аванса. По окончании месяца итоги по фафе «Утверждена сумма расхода по отчету - кредит субсчета 1261 (3248)» и по графам «Дебет счетов/субсчетов» записываются в книгу по форме № 308 «Журнал-главная». Накопительная ведомость по форме № 386 мемориальный ордер 8 составляется отдельно на каждый месяц с переносом остатков. В конце месяца Накопительная ведомость по форме № 386 мемориальный ордер 8 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».
Приложение 88
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 406
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 14 за ___________________г.
Свод ведомостей по расчетам с родителями за содержание детей
№ п/п | Наименование государственного учреждения | Код государственного учреждения | Задолженность на начало месяца | Начислено за дни посещения | Оплачено по квитанции | Задолженность на конец месяца | ||
Дебет | Кредит | Дт | Дебет | Кредит | ||||
Кт | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
В централизованных бухгалтериях на основании ведомостей по форме № 327 составляется Свод ведомостей по форме № 406 по субсчетам 1232 «Краткосрочная дебиторская задолженность по специальным видам платежей», 1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность», 3273 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность». На основании Свода ведомостей по форме № 406 за месяц составляется мемориальный ордер 14 по форме № 406, который подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».
Приложение 89
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 408
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 6 за ___________________ г.
Накопительная ведомость по расчетам с организациями
№ п/п | Дата | Номер документа | Наименование поставщика | Остаток на начало месяца по счету/ субсчету | Дебет счета/субсчета | ||||||
Дебет | Кредит | Дата | № счета к оплате | Кредит счетов/ субсчетов | Всего | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
продолжение
Кредит счета/субсчета | Дебет счетов/субсчетов | Вторые записи | Остаток на конец месяца по счету/ субсчету | ||||||||||||
Дата | № документа | Сумма | Дт | Дт | Дт | Дебет | Кредит | ||||||||
Кт | Кт | Кт | |||||||||||||
13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 |
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
В Накопительной ведомости по форме № 408 ведется учет расчетов с разными организациями-поставщиками (подрядчиками), организациями-покупателями (заказчиками). Накопительная ведомость по форме № 408 составляется по счетам 1230 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков», 1270 «Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде», 1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность», 2210 «Долгосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков», 2220 «Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде», 2230 «Прочая долгосрочная дебиторская задолженность», 3210 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам», 3260 «Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде», 3270 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность», 4110 «Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам», 4120 «Долгосрочная кредиторская задолженность по аренде», 4130 «Прочая долгосрочная кредиторская задолженность». Записи в ней производятся позиционным способом - по каждому поступившему документу (счету к оплате, счету-фактуре). По мере поступления документов (счетов к оплате, счетов-фактур и других документов на оплату) производятся записи по каждой позиции (строке) в графе «Дебет счета/субсчета» по счетам 1230, 1270, 1280, 2210, 2220, 2230, 3210, 3260, 3270, 4110, 4120, 4130. Суммы полученных материальных ценностей записываются в кредит вышеуказанных счетов по той же строке, по которой значится задолженность и в дебет соответствующих счетов/субсчетов. В конце месяца итоги по графе «Всего» (графа 12) и графам «Дебет счетов/субсчетов» после оформления мемориального ордера переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».
В Накопительной ведомости по форме № 408 также ведется аналитический учет сумм, перечисленных на транзитный счет казначейства для получения наличных денег по корпоративной пластиковой карточке или именным чекам в банках второго уровня.
Накопительная ведомость по форме № 408 ведутся отдельно за счет средств полученных от оказания платных услуг, спонсорской и благотворительной помощи и других специальных платежей.
Приложение 90
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 408
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 7 за _______________ г.
Накопительная ведомость по расчетам в порядке авансовых платежей
№ п/п | Дата | Номер документа | Наименование поставщика | Остаток на начало месяца по счету/субсчету | Дебет счета/субсчета | ||||||
Дебет | Кредит | Дата | № счета к оплате | Кредит счетов/ субсчетов | Всего | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
продолжение
Кредит счета/субсчета | Дебет счетов/субсчетов | Остаток на конец месяца по счету/субсчету | ||||||||||
Дата | № документа | Сумма | Дебет | Кредит | ||||||||
13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Аналитический учет расчетов по счету 1410 «Краткосрочные авансы выданные», кроме расчетов за продукты питания, ведется в Накопительной ведомости по форме № 408 мемориальный ордер 7, в которой для каждого поставщика отводится необходимое количество строк для отражения операций в течение месяца. Записи в Накопительной ведомости по форме № 408 мемориальный ордер 7 производятся по каждому документу (счету к оплате, счету) по мере совершения операций. Мемориальный ордер 7 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным. Итоги за месяц записываются в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».
Приложение 91
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 460
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Ведомость № ____ за ______________ месяц учета доходов будущих периодов
№ п/п | Наименование, дата и номер документа | Содержание | В кредит счета 4310 с дебета счетов/субсчетов | Итого | ||||
Ответственный исполнитель _____________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер _____________________________________________
подпись Ф.И.О.
оборотная сторона ф. № 460
№ п/п | Наименование, дата и номер документа | Содержание | В кредит счета 4310 с дебета счетов/субсчетов | Итого | ||||
Ответственный исполнитель ___________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Ведомость учета по форме № 460 применяется для аналитического учета доходов будущих периодов по счету 4310 «Доходы будущих периодов» по каждому виду (группе) доходов. Ведомость учета по форме № 460 составляется ежеквартально.
Приложение 92
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 461
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Ведомость № ____ за ______________ месяц учета расходов будущих периодов
№ п/п | Наименование, дата и номер документа | Содержание | В кредит счета 1420 с дебета счетов/субсчетов | Итого | ||||
Ответственный исполнитель ___________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Оборотная сторона ф. 461
№ п/п | Наименование, дата и номер документа | Содержание | В кредит счета 1420 с дебета счетов/субсчетов | Итого | ||||
Ответственный исполнитель ___________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Ведомость учета по форме № 461 применяется для аналитического учета расходов будущих периодов по счету 1420 "Расходы будущих периодов" по каждому виду (группе) расходов. Ведомость составляется ежеквартально.
Приложение 93
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 297
Образец ярлыка
________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Книга учета денег от реализации товаров (работ, услуг) на _____________ г.
_________________________________
наименование вида услуг
Дата | № мемориального ордера | Содержание операции | Остаток на начало | Приход | Расход | Остаток на конец | |||||
специфика | сумма, тенге | специфика | сумма, тенге | Внесено в доход бюджета, тенге | Итого по кредиту | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Примечание:
Книга учета по форме № 297 применяется в государственных учреждениях, имеющих доходы (деньги от реализации товаров (работ, услуг)) по счетам и субсчетам 1042 «КСН платных услуг», 3131 «Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации активов», 3132 «Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации товаров, работ и услуг», 6110 «Доходы от реализации товаров, работ и услуг», 7010 «Расходы на оплату труда», 7040 «Расходы на социальный налог», 7050 «Расходы на обязательное страхование», 7060 «Расходы по запасам», 7070 «Расходы на командировки», 7080 «Расходы по коммунальным платежам и прочим услугам», 7090 «Расходы на текущий ремонт», 7120 «Расходы по расчетам с бюджетом», 7130 «Расходы по аренде» и 7140 «Прочие операционные расходы». Аналитический учет доходов и расходов ведется отдельно по каждому обслуживаемому государственному учреждению и видам доходов от реализации товаров (работ, услуг).
Приложение 94
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 409
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 15 за _________________ г
Накопительная ведомость начисления доходов от необменных операций
№ п/п | Дата | № документа | Содержание операции | Код государственного учреждения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
продолжение
в дебет счетов | с кредита счетов | ||||||||||||||||||
6010 | 6020 | 6030 | 6040 | 6050 | 6060 | 6070 | 6080 | 6090 | Итого | 5210 | 5011 | Итого | |||||||
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |
с кредита счетов | в дебет счетов | ||||||||||||||||||
6010 | 6020 | 6030 | 6040 | 6050 | 6060 | 6070 | 6080 | 6090 | Итого | 1040 | 1080 | 1090 | 5011 | 5210 | 5220 | Итого | |||
26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 44 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 |
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления доходов от необменных операций по счетам 6010 «Доходы от финансирования текущей деятельности», 6020 «Доходы от финансирования капитальных вложений», 6030 «Доходы по трансфертам», 6040 «Доходы от финансирования по выплате субсидий», 6050 «Доходы от спонсорской и благотворительной помощи», 6060 «Доходы по грантам», 6070 «Доходы от финансирования за счет внешних займов», 6080 «Прочие доходы от необменных операций» и 6090 «Возврат остатков бюджетных средств». В Накопительной ведомости по форме № 409 мемориальный ордер 15, на основании соответствующих документов доходы от необменных операций группируются по видам. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 409 подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 15 по форме № 409. Мемориальный ордер 15 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».
Приложение 95
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 409-а
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 16 за _________________ г.
Накопительная ведомость начисления доходов от реализации товаров (работ, услуг)
№ п/п | Дата | № документа | Содержание операции | Код государственного учреждения | в дебет счета 6110 с кредита счетов | с кредита счета 6110 в дебет счетов | Итого | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления доходов от реализации товаров (работ, услуг) по счету 6110 «Доходы от реализации товаров, работ и услуг». В Накопительной ведомости по форме № 409-а на основании соответствующих документов доходы от реализации товаров (работ, услуг) группируются по видам. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 409-а подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 16 по форме № 409-а. Мемориальный ордер 16 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».
Приложение 96
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 409-б
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 17 за _________________ г.
Накопительная ведомость начисления доходов от управления активами
№ п/п | Дата | № документа | Содержание операции | Код государственного учреждения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
продолжение
в дебет счетов 6210, 6220 с кредита счетов | с кредита счетов 6210, 6220 в дебет счетов | ||||||
5210 | Итого | Итого | |||||
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления доходов от управления активами по счетам 6210 «Доходы по вознаграждениям» и 6220 «Прочие доходы от управления активами». В Накопительной ведомости по форме № 409-б на основании соответствующих документов доходы от управления активами группируются по видам. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 409-б подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 17 по форме № 409-б. Мемориальный ордер 17 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».
Приложение 97
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 409-в
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 18 за _________________ г.
Накопительная ведомость начисления доходов по прочим операциям
№ п/п | Дата | № документа | Содержание операции | Код государственного учреждения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
в дебет счетов | с кредита счетов | ||||||||||
6310 | 6320 | 6330 | 6340 | 6350 | 6360 | Итого | 5210 | Итого | |||
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
с кредита счетов | в дебет счетов | ||||||||||
6310 | 6320 | 6330 | 6340 | 6350 | 6360 | Итого | Итого | ||||
18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 |
Исполнитель ______________________________
должность, подпись, Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления доходов по прочим операциям по счетам 6310 «Доходы от изменения справедливой стоимости», 6320 «Доходы от выбытия долгосрочных активов», 6330 «Доходы от безвозмездного получения активов», 6340 «Доходы от курсовой разницы», 6350 «Доходы от компенсации убытков» и 6360 «Прочие доходы». В Накопительной ведомости по форме № 409-в на основании соответствующих документов доходы по прочим операциям группируются по видам доходов. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 409-в подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 18 по форме № 409-в. Мемориальный ордер 18 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».
Приложение 98
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 458
Сноска. Приложение 98 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 19 за _________________ г.
Накопительная ведомость начисления операционных расходов
№ п/п | Дата | № документа | Содержание операции | Код единой бюджетной классификации |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
продолжение
в дебет счетов | с кредита счетов | |||||||||||||||||
7010 | 7020 | 7030 | 7040 | 7050 | 7060 | 7070 | 7080 | 7090 | 7110 | 7120 | 7130 | 7140 | Итого | Итого | ||||
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
с кредита счетов | в дебет счетов | |||||||||||||||||
7010 | 7020 | 7030 | 7040 | 7050 | 7060 | 7070 | 7080 | 7090 | 7110 | 7120 | 7130 | 7140 | Итого | 5210 | Итого | |||
25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 |
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления операционных расходов по счетам 7010 «Расходы на оплату труда», 7020 «Расходы по выплате стипендии», 7030 «Расходы на дополнительно установленные пенсионные взносы», 7040 «Расходы на социальный налог», 7050 «Расходы на обязательное страхование», 7060 «Расходы по запасам», 7070 «Расходы на командировки», 7080 «Расходы по коммунальным платежам и прочим услугам», 7090 «Расходы на текущий ремонт», 7110 «Расходы по амортизации долгосрочных активов», 7120 «Расходы по расчетам с бюджетом», 7130 «Расходы по аренде» и 7140 «Прочие операционные расходы». В Накопительной ведомости по форме № 458 на основании соответствующих документов расходы группируются по видам операционных расходов. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 458 подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 19 по форме № 458.
Мемориальный ордер 19 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».
Приложение 99
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 458-а
Сноска. Приложение 99 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 20 за _________________ г.
Накопительная ведомость начисления расходов по бюджетным выплатам
№ п/п | Дата | № документа | Содержание операции | Код единой бюджетной классификации |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
продолжение
в дебет счетов | с кредита счетов | ||||||||||||||||||
7210 | 7220 | 7230 | 7240 | Итого | Итого | 7210 | 7220 | 7230 | 7240 | Итого | 5210 | Итого | |||||||
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления расходов по бюджетным выплатам по счетам 7210 «Расходы по трансфертам», 7220 «Расходы по выплатам пенсий и пособий», 7230 «Расходы по субсидиям» и 7240 «Расходы по выплате субвенций». В ведомости на основании соответствующих документов расходы группируются по видам бюджетных выплат. В конце месяца в ведомости подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 20 формы № 458-а, который подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу формы № 308 «Журнал-главная».
Приложение 100
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 458-б
Сноска. Приложение 100 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 21 за _________________ г.
Накопительная ведомость начисления расходов по управлению активами
№ п/п | Дата | № документа | Содержание операции | Код единой бюджетной классификации | в дебет счетов 7310, 7320 с кредита счетов | с кредита счетов 7310, 7320 в дебет счетов | ||||||
Итого | 5210 | Итого | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления расходов по управлению активами по счетам 7310 «Расходы по вознаграждениям» и 7320 «Прочие расходы по управлению активами». В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 458-б подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 21 по форме № 458-б.
Мемориальный ордер 21 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».
Приложение 101
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 458-в
Сноска. Приложение 101 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной бухгалтерии)
Мемориальный ордер 22 за _________________ г.
Накопительная ведомость начисления расходов по прочим операциям
№ п/п | Дата | № документа | Содержание операции | Код единой бюджетной классификации |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
продолжение
в дебет счетов | с кредита счетов | ||||||||||
7410 | 7420 | 7430 | 7440 | 7450 | 7460 | Итого | Итого | ||||
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
с кредита счетов | в дебет счетов | ||||||||||
7410 | 7420 | 7430 | 7440 | 7450 | 7460 | Итого | Итого | ||||
18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 |
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для начисления расходов по прочим операциям по счетам 7410 «Расходы от изменения справедливой стоимости», 7420 «Расходы по выбытию долгосрочных активов», 7430 «Расходы по курсовой разнице», 7440 «Расходы от обесценения активов», 7450 «Расходы по созданию резервов» и 7460 «Прочие расходы». В Накопительной ведомости по форме № 458-в на основании соответствующих документов расходы группируются в разрезе видов расходов по прочим операциям. В конце месяца в Накопительной ведомости по форме № 458-в подводятся итоги, которые соответствующей корреспонденцией оформляются мемориальным ордером 22 по форме № 458-в.
Мемориальный ордер 22 подписывается исполнителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».
Приложение 102
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 8
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Журнал учета движения путевых листов за _________________ г.
По данному образцу печатать все страницы ф. № 8
Номер путевого листа | Дата выдачи путевого листа | Фамилия, и., о. водителя | Табельный № водителя | Гаражный № автомобиля | Расписка водителя в получении путевого листа | Расписка диспетчера и дата приемки путевого листа | Расписка бухгалтера и дата приемки путевого листа | Примечание |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
и т.д. через 16 пунктов до полного формата
Примечание:
Применяется в государственных учреждениях для контроля за движением путевых листов, выданных водителям под расписку.
При выдаче путевых листов диспетчер или уполномоченное на то лицо проверяет по Журналу учета по форме № 8 сдачу водителем путевого листа, выданного на предыдущий день.
Получение путевого листа от водителя диспетчер или уполномоченное на то лицо подтверждает распиской в графе 7 «Расписка диспетчера и дата приемки путевого листа» данного журнала.
Приложение 103
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 122
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Ведомость по учету принятых государственным учреждением обязательств за ______________ год
Месяц | Принято обязательств за месяц | Принято обязательств с начала года |
А | 1 | 2 |
Январь | ||
Февраль | ||
Март | ||
Апрель | ||
Май | ||
Июнь | ||
Июль | ||
Август | ||
Сентябрь | ||
Октябрь | ||
Ноябрь | ||
Декабрь | ||
Итого |
Сумма оплаченных обязательств за год _____________ тенге.
Сумма невыполненных обязательств на конец года _____________ тенге.
Главный бухгалтер _________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
В данной форме записываются суммы принятых государственным учреждением обязательств зарегистрированных в территориальных органах казначейства. В конце текущего финансового года сумма принятых обязательств уменьшается на сумму произведенных оплаченных обязательств.
Приложение 104
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 274
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер № _____ за _________________ г.
Основание (ссылка на документы или содержание записи) | По дебету счета/ субсчета | По кредиту счета/ субсчета | Сумма |
Оборотная сторона ф. № 274
Основание (ссылка на документы или содержание записи) | По дебету счета/ субсчета | По кредиту счета/ субсчета | Сумма |
Исполнитель ______________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________ Приложение на ________ листах
подпись Ф.И.О.
Примечание:
По операциям «Сторно», в государственных учреждениях, где объем операций не требует составления накопительных ведомостей, а также по другим счетам/субсчетам, для которых не предусмотрены отдельные мемориальные ордера, принятые к учету документы оформляются мемориальными ордерами по форме № 274, с присвоением соответствующего постоянного номера начиная с 23.
Отдельные мемориальные ордера по форме № 274 составляются по мере совершения операций, но не позднее следующего дня (по получении первичного документа), как на основании отдельных документов, так и на основании группы однородных документов. Корреспонденция счетов/субсчетов в мемориальном ордере записывается в зависимости от характера операций по дебету одного счета/субсчета и кредиту другого счета/субсчета или дебету одного счета/субсчета и кредиту нескольких счетов/субсчетов, или, наоборот, по кредиту одного счета/субсчета и дебету нескольких счетов/субсчетов. Итоги за месяц переносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная».
Приложение 105
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 279
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Реестр карточек аналитического учета
По данному образцу печатать все страницы реестра
№ п/п открытой карточки | Наименование аналитического учета | Дата открытия карточки | № открытых страниц карточек |
Примечание:
Карточки аналитического учета регистрируются в реестре карточек аналитического учета по форме № 279, карточки ведутся для каждого счета отдельно. Регистрация производится в момент открытия карточки.
В централизованных бухгалтериях карточки ведутся отдельно по каждому обслуживаемому государственному учреждению.
Приложение 106
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 280
От кого ________________________________________________________
Кому ___________________________________________________________
ИЗВЕЩЕНИЕ № ______ от «____» ____________________ г.
По Вашему счету _____ за ______ г. произведены следующие записи: |
Гл. бухгалтер | |||||||||
| ||||||||||
Итого:
Сумма прописью _______________________________________ тенге.
Приложение ________________ документов.
Руководитель
Главный бухгалтер
Примечание:
Применяется для извещения получателя материальных ценностей. Форма составляется на основании полученных от поставщика оправдательных документов (счет, счет-фактура, накладная и других оправдательных документов) на отправленные материальные ценности. К извещению прилагается копия счета поставщика.
Приложение 107
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от «___» _______ 2011 года № ___
Форма № 283
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Многографная карточка за ________________ г.
№ п/п | Наименование, дата и номер документа | Содержание записи | Дебет счета/субсчета | итого | Кредит счета/субсчета | итого | ||||||
Перенос… | ||||||||||||
Оборотная сторона ф. № 283
№ п/п | Наименование, дата и номер документа | Содержание записи | Дебет счета/субсчета | итого | Кредит счета/субсчета | итого | ||||||
Перенос… | ||||||||||||
Примечание:
Многографная карточка применяется:
для учета реализации продукции и затрат подсобных (учебных) сельских хозяйств по отраслям хозяйства и их видам, для учета затрат, связанных с выпуском готовых изделий и их реализацией производственными (учебными) мастерскими, а также по изданию и реализации печатной продукции и оказанию услуг, для учета затрат по изготовлению экспериментальных устройств по счетам 1320 «Незавершенное производство» и 8010 «Затраты на производство и другие цели»;
для учета расходов по резервам по счетам/субсчетам 1130 «Резерв на обесценение краткосрочных финансовых инвестиций», 1290 «Резерв по сомнительной дебиторской задолженности», 1360 «Резерв на обесценение запасов», 2130 «Резерв на обесценение долгосрочных финансовых инвестиций», 2392 «Резерв на обесценение основных средств», 2522 «Резерв на обесценение инвестиционной недвижимости», 2632 «Резерв на обесценение биологических активов», 2722 «Резерв на обесценение нематериальных активов», 5110 «Резервы».
Многографная карточка по форме № 283 применяется также по другим счетам/субсчетам, для которых не предусмотрены отдельные по форме аналитического учета.
Приложение 108
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 285
Сноска. Приложение 108 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
1-я страница ф. № 285
Оборотная ведомость по __________________________
2-я страница ф. № 285
№ п/п | № счета/субсчета | Остаток на ___ г. | Оборот за ____ | Остаток на __________ г. | |||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
Итого: | |||||||
По образцу 2-й страницы печатать все вкладные листы ф. № 285 со своим оборотом
Примечание:
Для контроля за правильностью бухгалтерских записей по всем счетам синтетического и аналитического учета составляется оборотная ведомость по форме № 285.
Оборотная ведомость по форме № 285 составляется ежемесячно.
Итоги оборотов и остатки по каждому аналитическому субсчету оборотной ведомости сверяются с итогами оборотов и остатками этих субсчетов книги по форме № 308 «Журнал-главная».
Приложение 109
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 308
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
образец ярлыка
Книга "Журнал-главная"
Образец титула книги ф. № 308
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Книга "Журнал-главная"
Образец четных страниц ф. № 308
№ строки | Дата | № мемориального ордера | Сумма по ордеру | в том числе обороты по синтетическим счетам | |||||||||||||||||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||||
1 | |||||||||||||||||||||
2 | |||||||||||||||||||||
3 | |||||||||||||||||||||
Итого по | |||||||||||||||||||||
Образец четных страниц ф. № 308
№ строки | Дата | № мемориального ордера | Сумма по ордеру | в том числе обороты по синтетическим счетам | |||||||||||||||||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||||
1 | |||||||||||||||||||||
2 | |||||||||||||||||||||
3 | |||||||||||||||||||||
Итого по | |||||||||||||||||||||
Примечание:
В Книге «Журнал-главная» по форме № 308 производится регистрация всех мемориальных ордеров. Учет в Книге «Журнал-главная» по форме № 308 ведется по счетам/субсчетам.
Книга «Журнал-главная» по форме № 308 открывается записями сумм остатков на начало года в соответствии с заключительным балансом за истекший год. До начала записей в Книге «Журнал-главная» по форме № 308 нумеруются все страницы (листы). На последней странице (листе) за подписью главного бухгалтера делается надпись: «В настоящей книге всего пронумеровано ____ страниц (листов)». Записи в Книге «Журнал-главная» по форме № 308 производятся по мере составления мемориальных ордеров - накопительных ведомостей - один раз за месяц. Сумма мемориального ордера записывается сначала в графу «Сумма по ордеру», а затем в дебет и кредит соответствующих счетов/субсчетов. Сумма оборотов за месяц по всем счетам и субсчетам как по дебету, так и по кредиту равняется итогу графы «Сумма по ордеру». Второй строкой после оборотов за месяц выводится остаток на начало следующего месяца по каждому счету/субсчету.
Приложение 110
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 322
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Журнал учета запасов, оплаченных в централизованном порядке за счет средств бюджета по забалансовому счету 02 «Запасы, принятые на ответственное хранение или оплаченные по централизованному снабжению» за ____________________________ г.
По данному образцу печатать все страницы журнала
Наименование государственного учреждения-грузополучателя
__________________________________________________________________
Дата и номер мемориального ордера | Дата и номер извещения | Наименование поставщика | Наименование запасов | Дата и номер счета поставщика | Сумма, тенге | Дата поступления ответного извещения | Сумма ответного извещения, тенге |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Примечание:
Применяется для забалансового учета запасов, оплаченных вышестоящим органом и направленных в порядке централизованного снабжения государственным учреждениям своей системы по забалансовому счету 02 «Запасы, принятые на ответственное хранение или оплаченные по централизованному снабжению».
На основании полученных от поставщика оправдательных документов (счетов, накладных, счетов-фактур, товарно-транспортных накладных и других оправдательных документов) на отправленные ценности грузополучателю в журнале производится соответствующая запись в графах 1-6 и одновременно производится запись по забалансовому счету 02 «Запасы, принятые на ответственное хранение или оплаченные по централизованному снабжению». При получении ответного извещения государственным учреждением, получившим ценности, заполняются графы 7 и 8, и по забалансовому счету 02 «Запасы, принятые на ответственное хранение или оплаченные по централизованному снабжению» производится соответствующая запись (приходуются ценности).
Аналитический учет ведется по каждому государственному учреждению-грузополучателю.
Приложение 111
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 401
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) № _______ на «____» _____________________ г.
Комиссия в составе __________________________________________________
должность Ф.И.О.
_____________________________________________________________________
должность Ф.И.О.
_____________________________________________________________________
должность Ф.И.О.
_____________________________________________________________________
должность Ф.И.О.
На основании приказа (распоряжения) от «____» _____________ г.№ _____
произвела проверку фактического наличия _____________________________
Место проверки ______________________________________________________
Фамилия, имя, отчество материально-ответственного лица
_____________________________________________________________________
Заключение руководителя государственного учреждения
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Расписка (оформляется до начало инвентаризации)
____________ нижеподписавши ____ даю (даем) настоящую расписку в том,
что к началу проведения инвентаризации все документы, относящиеся к
приходу или расходу долгосрочных активов и запасов сданы в
бухгалтерскую службу и все долгосрочные активы и запасы поступившие
на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие - списаны в
расход
Материально-ответственное лицо (лица) _______________________________
должность подпись Ф.И.О.
«____» _____________________ г.
2-я страница ф. № 401
№ строки | При проверке фактического наличия оказалось | |||||
Наименование долгосрочных активов или запасов | Номенклатурный (инвентарный) номер | Единица измерения | Цена | Количество | Сумма, тенге | |
1 | ||||||
2 | ||||||
3 | ||||||
4 | ||||||
5… | ||||||
По образцу 2-й и 3-й страниц печатать вкладной
лист к ф. № 401 со своим оборотом
3-я страница ф. № 401
По данным бух.учета | Результаты инвентаризации | Примечание | № строки | ||||
Количество | Сумма, тенге | недостачи | излишки | ||||
Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | ||||
1 | |||||||
2 | |||||||
3 | |||||||
4 | |||||||
5… | |||||||
По образцу 2-й и 3-й страниц печатать вкладной лист к
ф. № 401 со своим оборотом 4-я страница ф. № 401
Итого: а) порядковых номеров ________________________________________
прописью
б) общее количество единиц, фактически _______________________
прописью
в) на сумму, тенге ___________________________________________
прописью
Председатель комиссии _______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии ______________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
______________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
______________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Все долгосрочные активы и запасы, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с № _____ по № _____, комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем). Долгосрочные активы и запасы, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.
Материально-ответственное лицо (лица) _______________________________
«____» ______________________ г.
Указанные в настоящей описи данные и подсчеты проверил
_____________________________________________________________________
«____» _________________ г.
Примечание:
Применяется для отражения результатов произведенной инвентаризации запасов по счетам 1310 «Материалы», 1320 «Незавершенное производство», 1330 «Готовая продукция», 1340 «Товары», 1350 «Запасы в пути» и долгосрочных активов: основных средств по счетам 2310 «Земля», 2320 «Здания», 2330 «Сооружения», 2340 «Передаточные устройства», 2350 «Транспортные средства», 2360 «Машины и оборудование», 2370 «Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь», 2380 «Прочие основные средства», инвестиционной недвижимости по счету 2510 «Инвестиционная недвижимость», биологических активов по счетам 2610 «Животные» и 2620 «Многолетние насаждения», нематериальных активов по счету 2710 «Нематериальные активы». В этой форме показатели инвентаризационной описи и сличительной ведомости совмещены в одном бланке, количественные и стоимостные показатели по данным бухгалтерского учета проставляются против соответствующих данных инвентаризационной описи. Путем такого позиционного построчного сопоставления выявляются имеющиеся расхождения между количественными и стоимостными показателями по данным бухгалтерского учета и данным инвентаризационных ведомостей.
Эти расхождения заносятся в соответствующие графы «Результаты инвентаризации» по форме № 401.
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по форме № 401 составляются отдельно по местам хранения или нахождения долгосрочных активов и запасов и материально-ответственным лицам. По долгосрочным активам и запасам, принадлежащим другим государственным учреждениям (организациям), составляются отдельные Инвентаризационные описи (сличительные ведомости) по форме № 401. Наименование инвентаризуемых долгосрочных активов и запасов, их количество показывается в описях по номенклатуре и в единицах измерения, принятых в учете. Описи подписываются председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии, а материально-ответственные лица дают на каждой описи расписку следующего содержания:
«Все долгосрочные активы и запасы, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с № ___ по № ___, комиссией проверены в натуре и в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем, претензий к инвентаризационной комиссии не имею (ем). Долгосрочные активы и запасы, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении» (подпись и дата).
Никаких подчисток и помарок в Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по форме № 401 не допускается. На каждой странице описи указывается прописью число порядковых номеров долгосрочных активов и запасов и дается общий итог количества вышеуказанных активов и запасов в натуральных показателях, записанных на каждой странице, независимо от того, в каких единицах измерения эти активы показаны. Исправления оговариваются и подписываются всеми членами инвентаризационной комиссии и материально-ответственными лицами. В Инвентаризационных описях (сличительных ведомостях) по форме № 401 не допускается оставлять незаполненные строки, на последних листах описей в незаполненных строках ставятся прочерки.
В случае смены материально-ответственного лица в описях лицо, принимающее долгосрочные активы и запасы, расписывается в их получении, а сдающее - в их сдаче.
По окончании инвентаризации оформленные описи сдаются в бухгалтерскую службу государственного учреждения (централизованную бухгалтерию) для проверки, выявления и отражения в учете результатов инвентаризации.
Приложение 112
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 433
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Бухгалтерская справка «____» _________________ г.
Основание | Номер документа | Дата | Дебет счета/ субсчета | Кредит счета/ субсчета | Номенклатурный (инвентарный) номер | Количество | Сумма (тенге, тиын) |
Оборотная сторона ф. № 433
Основание | Номер документа | Дата | Дебет счета/ субсчета | Кредит счета/ субсчета | Номенклатурный (инвентарный) номер | Количество | Сумма (тенге, тиын) |
М.П. Главный бухгалтер _____________ Исполнитель ____________________
подпись Ф.И.О. подпись Ф.И.О.
Примечание:
Бухгалтерской службой государственного учреждения форма № 433 применяется при выписке данных по отдельным документам (корешки почтовых переводов, квитанции), на дополнительные операции и сторнировочные записи, связанные с выявленными ошибками, возникшими при заполнении документов.
Приложение 113
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 437
Образец ярлыка
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Книга учета исполнительных листов о взыскании алиментов
По данному образцу печатать все страницы книги ф. № 437
№ п/п | Наименование документа: | Дата поступления и входящий номер | Номер исполнительного листа, когда и кем выдан | Фамилия, имя, отчество и место жительства взыскателя | Фамилия, имя, отчество и место жительства должника |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
продолжение таблицы
Размер удержаний | Сумма задолженности | Фамилия и подпись бухгалтера о получении исполнительного листа | Когда и куда направлен исполнительный лист, исходящий номер | Фамилия и подпись работника об отсылке исполнительного листа |
7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Примечание:
Книга учета по форме № 437 применяется для регистрации и учета поступающих в бухгалтерскую службу государственного учреждения или в централизованную бухгалтерию исполнительных листов о взыскании алиментов из заработной платы работников. Учет сумм удержанных по исполнительным листам и другим документам в пользу третьих лиц для перечисления на их лицевые счета или текущие счета ведется на субсчете 3242 «Краткосрочная кредиторская задолженность по исполнительным документам».
Приложение 114
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 442
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Склад _______________________
Реестр № _________ приемки-сдачи документов
по ________________ за ___________________ г.
приходу (расходу) месяц
Инвентарный или номенклатурный номер | Количество документов | Номера первичных документов |
Оборотная сторона ф. № 442
Инвентарный или номенклатурный номер | Количество документов | Номера первичных документов |
Всего принято документов _______________________________________
цифрами прописью
«____» _____________г. Сдал _____________________________
«____» _____________ г. Принял __________________________
Примечание:
Документы, служащие основанием для записей в регистрах учета, представляются в бухгалтерскую службу в сроки, установленные главным бухгалтером и утвержденные руководителем государственного учреждения.
Для регистрации сдаваемых материально-ответственными лицами приходно-расходных документов применяется Реестр по форме № 442.
Реестр по форме № 442 составляется отдельно по приходным и расходным документам в двух экземплярах. После проверки в присутствии материально-ответственного лица правильности оформления представленных документов один экземпляр реестра с подписью работника бухгалтерской службы возвращается материально-ответственному лицу, второй экземпляр Реестра по форме № 442 вместе с первичными документами и необходимыми приложениями остается в бухгалтерской службе.
Приложение 115
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 448
Образец ярлыка книги ф. № 448
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Приходно-расходная книга по учету бланков строгой отчетности за _________ год
Образец титула книги ф. № 448
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Приходно-расходная книга по учету бланков строгой отчетности за _________ год
По данному образцу печатать все страницы книги ф. № 448
Наименование документов ____________________________________________
Дата | От кого получено | Основание (наименование документа, № и дата) | Приход | Расход | ||||||
Число | Месяц | Год | Количество | Серия и № бланков | Сумма | Количество | Серия и № бланков | Сумма | ||
Примечание:
Приходно-расходная книга по форме № 448 предназначена для учета бланков строгой отчетности. Аналитический учет бланков строгой отчетности ведется отдельно по каждому виду бланков и местам их хранения.
Приложение 116
приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 449
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Приходно-расходная книга учета бланков трудовых книжек
По данному образцу печатать все страницы книги
Дата | От кого получено или кому отпущено | Основание (наименование документа, № и дата) | Приход | Расход | ||||
число | месяц | год | количество | сумма | количество | сумма | ||
Примечание:
В государственных учреждениях (централизованных бухгалтериях) для учета бланков трудовых книжек ведется приходно-расходная книга по форме № 449. В приходно-расходную книгу вносятся все операции, связанные с получением и расходованием бланков трудовых книжек с указанием серии и номера каждого бланка.
Приходно-расходная книга пронумеровывается, прошнуровывается, скрепляется подписью руководителя и печатью государственного учреждения.
Приложение 117
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 1-Т
Товарно-транспортная накладная
Грузоотправитель Грузополучатель Плательщик |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Товарный раздел (заполняется грузоотправителем)
Наименование продукции, товара (груза), марка, размер, сорт | Код продукции (номенклатурный номер) | Единица измерения | Количество | Цена | Вид упаковки | Количество | Масса, тонн, кг. | Сумма, тенге | Поручение № записи по складской картотеке (грузоотправителя, грузополучателя) | |
наименование | код | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Товарная накладная имеет |
|
| ||||||||
По доверенности № ____ от «____» | ||||||||||
Оборотная сторона ф. № 1-Т
2. Транспортный раздел
Срок доставки груза | Автомобиль |
| |||||||||||||||||||||
Сведение о грузе
Краткое наименование груза | С грузом следуют документы | Вид упаковки | Количество мест | Способ определения массы | Код груза | Номера контейнеров | Класс груза | Масса брутто, т. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Указанный груз за исправной пломбой, | количество мест ______ | Указанный груз за исправной пломбой, тарой и |
количество мест ______ | Отметка о составленных актах |
Операция | Исполнитель, отправитель, получатель | Дополнительные операции (наименование, количество) | Механизм (грузоподъемность, емкость ковша) | Способ | Дата и время, число, месяц, часы, минуты | Время дополнительных операций | Подпись ответственного лица | ||
Ручной, механизированный, наливной | код | прибытия | убытия | ||||||
10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
Прочие сведения (заполняются автопредприятием) | ||||||||||||
Расстояние перевозки по группам дорог, км. | Код экспедирования груза | Сумма за транспортные услуги, тенге | Штраф, тенге | Поправочный коэффициент к зарплате | Суммарный простой, час., мин. | |||||||
всего | в городе | I группа | II группа | III группа | с клиента | водителю | Расценки водителя | Основной тариф | под погрузку | под разгрузку | ||
20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 |
Таксировка _____________
________________________
________________________
________________________
________________________
________________________
________________________
________________________
________________________
________________________
Таксировщик ____________
Расчет стоимости | За тонны | За т/ км | Погрузочно-разгрузочные работы | Недогрузка автомобиля и прицепа | Экспедитор | Сверхнормативный простой | За срочность заказа | За спец. транспорт | Прочие доплаты | Всего | |
погрузка | разгрузка | ||||||||||
33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 |
Выполнено | |||||||||||
Расценка | |||||||||||
К оплате | |||||||||||
Примечание:
ТТН по форме № 1-Т предназначена для учета движения запасов и расчетов за их перевозку автомобильным транспортом.
ТТН по форме № 1-Т состоит из двух разделов:
товарного, определяющего взаимоотношения грузоотправителей и грузополучателей и служащего для списания запасов у грузоотправителей и оприходования их у грузополучателей;
и транспортного, определяющего взаимоотношения грузоотправителей-заказчиков автотранспорта с автохозяйствами, выполнившими перевозку грузов, и отражающего транспортную работу и расчеты грузоотправителей или грузополучателей с автохозяйствами за оказанные им услуги по перевозке грузов.
ТТН по форме № 1-Т на перевозку грузов автомобильным транспортом составляется государственным учреждением (грузоотправителем) для каждого грузополучателя отдельно на каждую поездку автомобиля с обязательным заполнением всех реквизитов.
ТТН по форме № 1-Т выписывается в четырех экземплярах:
первый остается у грузоотправителя и предназначается для списания запасов;
второй, третий и четвертый экземпляры, заверенные подписями и печатями (штампами) грузоотправителя и подписью водителя, вручаются водителю, из них:
второй экземпляр сдается водителем грузополучателю и предназначается для оприходования запасов у получателя груза;
третий и четвертый экземпляры, заверенные подписями и печатями (штампами) грузополучателя, сдаются в автохозяйство. Третий экземпляр, служит основанием для расчетов, его автохозяйство прилагает к счету за перевозку и высылает плательщику-заказчику автотранспорта, а четвертый прилагается к путевому листу и служит основанием для учета транспортной работы и начисления заработной платы водителю. По грузам нетоварного характера, по которым не ведется складской учет запасов, но организован учет путем замера, взвешивания, ТТН по форме № 1-Т выписывается в трех экземплярах:
первый и второй экземпляры передаются автохозяйству. Первый экземпляр служит основанием для расчетов автохозяйства с грузоотправителем и прилагается к счету, а второй прилагается к путевому листу и служит основанием для учета транспортной работы;
третий экземпляр остается у грузоотправителя и служит основанием для учета выполненных объемов перевозок.
При перевозке грузов нетоварного характера в ТТН по форме № 1-Т графы с 1 по 11 не заполняются.
Перевозка грузов и все записи, произведенные в ТТН по форме № 1-Т, подтверждаются подписью грузоотправителя в строке «К перевозке сдал» и подписью водителя в строке «Принял водитель-экспедитор».
Приложение 118
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № АТ-3
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Путевой лист легкового автомобиля
Номер документа | Дата выдачи | Код операции |
Марка автомобиля | Номер | Топливо | |||||||
государственный | гаражный инвентарный | колонны | бригады | марка | расход | Коэффициент изменения нормы | |||
на ____ км пробега | на 1 час работы | ||||||||
двигателя | |||||||||
Водитель Водитель |
|
Операция | Время, час, мин. | Показания спидометра, км. | Подпись | Отметка медицинской службы | |||
по графику | фактически | диспетчера | механика за техническое состояние автомобиля | водителя за принятие и сдачу автомобиля | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Выезд | |||||||
Возврат | |||||||
Задание
Наименование и адрес заказчика | Время, час, мин. | Пройдено, км. | Условия оплаты работы водителя | Подпись заказчика | |
прибытия | убытия | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Диспетчер ____________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Оборотная сторона ф. № АТ-3
Выполнение задания
маршрут движения | время | показания спидометра, км. | нулевой пробег, км | пройдено, км | заказчик | ||
место | прибытия | при прибытии | код | подпись и штамп | |||
отправления | назначения | убытия | убытии | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Диспетчер ________________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Оборотная сторона ф. № АТ-3
Выполнение задания
Время работы, число, месяц, час, мин. | Простой на линии, час, мин. | Сумма за услуги с клиента, тенге | Зарплата водителя | Отметки на линии | |||
водителя | двигателя | продолжительность | код причины | код вида оплаты | сумма к оплате, тенге | ||
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | |
марка | единица измерения | остаток | выдать на задание | выдано | ||||
наименование | код | наименование | код | при выезде | при возвращении | ГУ | заказчиком | |
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
подпись | механика | заправщиком | ||||||
Серия и номер выданных талонов
Путевой лист принял диспетчер _____________________________________
подпись Ф.И.О.
Заказчик _________________________________________________
подпись и штамп
Примечание:
Путевой лист по форме № АТ-3 выписывается в одном экземпляре диспетчером или уполномоченным на то лицом и является документом по учету работы легкового автотранспорта и основанием для начисления заработной платы водителям. Путевой лист действителен только на один день или смену. Путевой лист по форме № АТ-3 выписывается на длительный срок в случае командировки водителя более одних суток (смены).
В путевом листе проставляется порядковый номер, дата выдачи, штамп и печать государственного учреждения, которому принадлежит автомобиль.
Приложение 119
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № АТ-6
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Путевой лист автобуса
Путевой лист | Дата выдачи | Марка автомобиля | Государственный номер | Гаражный номер | |
серия | номер | ||||
Водитель |
|
Смена | Подпись | Отметка медицинской службы | Табельный номер | Смена | |||
механика за техническое состояние автомобиля | водителя | ||||||
при выезде | при возвращении | за принятие автомобиля | за сдачу автомобиля | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Показания спидометра | Время | ||||
при выезде | при возвращении | по графику | фактическое | ||
выезда | возвращения | выезда | возвращения | ||
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
Работа на линии | ||||||
наименование и номер (заказчика) | код маршрута (заказчика) | смена | время работы на маршруте (по заказу), час., мин. | выполнено рейсов (отработано часов по заказу) | ||
начало | окончание | всего | в том числе по графику (платных) | |||
15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |
Оборотная сторона формы № АТ-6
Результат работы | |||||||||
смена | пробег, км. | выручка, тенге | время работы, час., мин. | ||||||
всего | в том числе с пассажирами (по заказу) | плановая | фактическая | всего | в том числе | ||||
вечерние | ночные | праздничные | по заказу | ||||||
22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 |
Подпись заказчика Штамп
Простой | Расход топлива | |||||||
смена | наименование | код | время, час., мин. | подпись ответственного лица | смена | марка | ||
начало | окончание | наименование | код | |||||
32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 |
продолжение таблицы
Расход топлива | |||
единица измерения | остаток | выдано | |
при выезде | при возвращении | ||
41 | 42 | 43 | 44 |
Подпись | механика | заправщика | |
Отметка на линии: _______________________
Примечание:
Путевой лист по форме № АТ-6 применяется для учета работы пассажирского автомобильного транспорта и является документом, дающим водителю право выезда на линию и основанием для начисления ему заработной платы. Форма содержит необходимую и достаточную информацию для обработки, как ручным способом, так и при компьютеризации учета (ежедневно или за определенный период времени). Форма № АТ-6 применяется для учета работы служебного автобуса на городских, пригородных и междугородных маршрутах.
Приложение 120
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
№ Форма № 462
____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Путевой лист грузового автомобиля
Номер документа | Датавыдачи |
Режим работы ____________________________________ | Код |
|
Марка автомобиля | Номер | Топливо | ||||||
государственный | гаражный инвентарный | колонны | бригады | марка | норма расхода | Коэффициент изменения нормы | ||
на ____ км пробега | на 1 час работы двигателя | |||||||
Водитель _______________________ |
|
Операция | Время, час, мин. | Показания спидометра, км. | Остаток топлива | ||
по графику | фактически | при выезде | при возвращении | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Выезд | |||||
Возврат | |||||
продолжение
Выдано топливо | Подпись | Отметка медицинской службы | ||||
предприятием | заказчиком | диспетчера | механика за техническое состояние автомобиля | водителя за принятие и сдачу автомобиля | заправщика | |
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
Ремонт в пути
Задание | |||||
Наименование и адрес заказчика | Время, час, мин. | Пройдено, км. | Условия оплаты работы водителя | Подпись заказчика | |
убытия | прибытия | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Диспетчер _______________________________________
Оборотная сторона формы № 462
Выполнение задания | ||||||||
маршрут движения | время | показания спидометра, км. | нулевой пробег | пройдено, км | подпись и штамп заказчика | |||
отправления | назначения | убытия | прибытия | при убытии | прибытии | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Время работы, число, месяц, час, мин. | Простой на линии, час, мин. | Сумма за услуги с клиента, тенге | Зарплата водителя | Отметки на линии | |||
водителя | двигателя | продолжительность | причина | вид оплаты | сумма к оплате | ||
10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | |
Путевой лист принял диспетчер ________________________________
подпись Ф.И.О.
Заказчик _____________________________________________________
подпись Ф.И.О. должность
Примечание:
Путевой лист грузового автомобиля по форме № 462 является основным документом первичного учета, который вместе с товарно-транспортной накладной при перевозке товарных грузов или актом замера (взвешивания) при перевозке нетоварных грузов, определяют показатели для учета работы подвижного состава, осуществления расчетов за перевозку грузов, а также для начисления заработной платы водителю.
Путевой лист по форме № 462 применяется также при перевозке грузов по сдельным расценкам, повременной оплате и при перевозке грузов в междугородном сообщении.
Заполнение путевого листа по форме № 462 до выдачи его водителю производится диспетчером государственного учреждения или уполномоченным на то лицом. При этом отдельные данные заполняются ответственными работниками государственного учреждения и заказчиками. Путевой лист выдается водителю под расписку диспетчером или уполномоченным на то лицом только на один рабочий день (смену) при условии сдачи водителем путевого листа предыдущего дня работы. На длительный срок при междугородных перевозках грузов путевой лист по форме № 462 выдается при выполнении водителем перевозок более суток. Выданный путевой лист по форме № 462 имеет дату выдачи, штамп и печать государственного учреждения, которому принадлежит автомобиль. Ответственность за правильное заполнение путевых листов несут руководители государственных учреждений, и лица, ответственные за эксплуатацию грузовых автомобилей.
Приложение 121
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Сноска. Приказ дополнен приложением 121 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Форма № НОС-3
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Согласовано: | Утверждаю: |
Акт на списание нематериальных активов
Номер документа | Дата составления |
Отдел подразделения | Инвентарный номер | Единица измерения | Количество | Сумма накопленной амортизации | Балансовая стоимость, тенге |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Комиссия, назначенная (приказом, распоряжением) _____________________
_____________________________________________________________________
от «____» _______________________ г. № _________________ на основании
_____________________________________________________________________
произвела осмотр ____________________________________________________
_____________________________________________________________________
наименование объекта
и установила его подлежащим списанию на основании следующего:
1. Год приобретения ____________________________
2. Состояние и причины списания _______________________
3. Заключение комиссии __________________________________________
Приложение: перечень прилагаемых документов _____________________
Председатель комиссии: ______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: _____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Материально-ответственное лицо ______________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Расчет результатов от списания объектов:
Затраты на списание | ||
Наименование документа, дата, № | Специфика расходов | Сумма, тенге |
Результаты от списания ______________________________________________
В инвентарной карточке учета нематериального актива, отмечено
_____________________________________________________________________
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
«____» __________________________ г.
Примечание:
Акт по форме № НОС-3 применяется в государственных учреждениях для оформления списания объектов нематериальных активов по счету 2710 «Нематериальные активы».
В акте на списание нематериальных активов по форме № НОС-3 указываются данные: дата составления документа, инвентарный номер, сумма накопленной амортизации, балансовая стоимость, год приобретения, состояние и причины списания.
Акт по форме № НОС-3 на списание нематериальных активов составляется комиссией в двух экземплярах и утверждается руководителем государственного учреждения. Один экземпляр Акта по форме № НОС-3 передается в бухгалтерскую службу для отражения в учете списания нематериальных активов, второй экземпляр остается у материально-ответственного лица. Гриф «Согласовано» заполняется в случае согласования актов на списание нематериальных активов государственного учреждения с вышестоящим государственным органом/уполномоченным органом соответствующей отрасли.
Приложение 122
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Сноска. Приказ дополнен приложением 122 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Форма № 434-с
_____________________________________________________________________
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Подразделение _______________________
Утверждаю
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
«_____» _________________г.
Накладная на отпуск запасов на сторону
Номер документа | Дата составления | Код государственного учреждения | Получатель | Отправитель | Специфика расходов | Корреспондирующий счет/субсчет |
Наименование запасов | Единица измерения | Номенклатурный номер | Количество | Цена | Сумма, тенге |
Всего отпущено ______________ наименований на сумму __________ тенге
Отпуск разрешил _____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
МП
Сдал (выдал) ________________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Принял (получил)_____________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Накладная по форме № 434-с применяется для оформления отпуска запасов на сторону по субсчетам счета 1310 «Материалы» и счетам 1320 «Незавершенное производство», 1330 «Готовая продукция», 1340 «Товары», 1350 «Запасы в пути».
Форма № 434-с выписывается в двух экземплярах. В бухгалтерскую службу Накладные по форме № 434-с передаются на основании реестра оформленного распиской получателя.
Приложение 123
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Сноска. Приказ дополнен приложением 123 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Форма № 429-р
______________________________________________ ИИН/БИН______________
Наименование государственного учреждения
(централизованной бухгалтерии)
Утверждаю
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
«_____» _________________ г.
Акт об оприходовании запасов, полученных при разборке и демонтаже долгосрочных активов |
|
Акт на списание долгосрочных активов | |
номер | дата |
Корреспондирующий счет | Запасы | Единица измерения | Количество, полученное при разборке и демонтаже | Цена за единицу, тенге | Сумма, тенге | |
наименование, сорт, размер, марки | номенклатурный номер | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Члены комиссии: _____________/_____________________/_________________________________
должность подпись Ф.И.О.
______________/ _____________/ ______________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер
_________________/______________/____________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
Форма № 429-р «Акт об оприходовании запасов, полученных при разборке и демонтаже основных средств» применяется для учета запасов по субсчетам счета 1310 «Материалы», полученных при разборке и демонтаже долгосрочных активов».
Приложение 124
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Сноска. Приказ дополнен приложением 124 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Форма № 454-м/с
КНИГА по учету использования средств, выделенных на решение вопросов местного значения
мемлекеттік мекеменің атауы
Код государственного учреждения _____________________
№ | Содержание | Дата | Номер документа | Остаток на начало периода | Поступило доходов на решение вопросов местного значения | Итого | ||||
Доходы от имущественного найма (аренды) государственного имущества, находящегося в управлении акимов города районного значения, села поселка, сельского округа | Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы | Штрафы, взимаемые акимами города районного значения, села, поселка, сельского округа за административные правонарушения | Добровольные сборы физических и юридических лиц | Прочие | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
Итого | ||||||||||
Всего | ||||||||||
(продолжение)
№ | Израсходовано по направлениям: | Итого расходов | Остаток на конец периода | ||||
1 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | |
Аким города районного
значения, села, поселка, сельского округа __________ _______________
подпись (Ф.И.О)
Руководитель финансовой службы ___________________ _________________
подпись (Ф.И.О)
Примечание:
В Книге по учету использования средств, выделенных на решение вопросов местного значения по форме 454-м/с ведется учет средств государственным учреждением, поступившим по доходам на решение вопросов местного значения по субсчету 1044 «КСН местного самоуправления».
В данной Книге по форме № 454-м/с показывается остаток средств на начало периода, поступление доходов по видам, расходование средств по направлениям и остаток денег на конец периода. Записи ведутся бухгалтером или лицом его заменяющим.
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Приложение 6
Приложение 7
Приложение 8
Приложение 9
Приложение 10
Приложение 11
Приложение 12
Приложение 13
Приложение 14
Приложение 15
Приложение 16
Приложение 17
Приложение 18
Приложение 19
Приложение 20
Приложение 21
Приложение 22
Приложение 23
Приложение 24
Приложение 25
Приложение 26
Приложение 27
Приложение 28
Приложение 29
Приложение 30
Приложение 31
Приложение 32
Приложение 33
Приложение 34
Приложение 35
Приложение 36
Приложение 37
Приложение 38
Приложение 39
Приложение 40
Приложение 41
Приложение 42
Приложение 43
Приложение 44
Приложение 45
Приложение 46
Приложение 47
Приложение 48
Приложение 49
Приложение 50
Приложение 51
Приложение 52
Приложение 53
Приложение 54
Приложение 55
Приложение 56
Приложение 57
Приложение 58
Приложение 59
Приложение 60
Приложение 61
Приложение 62
Приложение 63
Приложение 64
Приложение 65
Приложение 66
Приложение 67
Приложение 68
Приложение 69
Приложение 70
Приложение 71
Приложение 72
Приложение 73
Приложение 74
Приложение 75
Приложение 76
Приложение 77
Приложение 78
Приложение 79
Приложение 80
Приложение 81
Приложение 82
Приложение 83
Приложение 84
Приложение 85
Приложение 86
Приложение 87
Приложение 88
Приложение 89
Приложение 90
Приложение 91
Приложение 92
Приложение 93
Приложение 94
Приложение 95
Приложение 96
Приложение 97
Приложение 98
Приложение 99
Приложение 100
Приложение 101
Приложение 102
Приложение 103
Приложение 104
Приложение 105
Приложение 106
Приложение 107
Приложение 108
Приложение 109
Приложение 110
Приложение 111
Приложение 112
Приложение 113
Приложение 114
Приложение 115
Приложение 116
Приложение 117
Приложение 118
Приложение 119
Приложение 120
Приложение 121
Приложение 122
Приложение 123
Приложение 124