Получить консультацию

Формы налоговой отчетности для ИП, применяющих СНР в 2018 году

 

Формы 910.00912.00 (специальные налоговые режимы)

Форма налоговой отчетности Условия применения СНР Сроки сдачи налоговой отчетности Сроки уплаты налогов и платежей

Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (910.00)

Декларация предназначена для исчисления индивидуального (корпоративного) подоходного и социального налогов, ИПН с доходов, облагаемых у источника выплаты и социальных платежей и составляется субъектами малого бизнеса, применяющими СНР на основе УД.

Предельный доход за полугодие – 2 044 МРЗП, численность работников не более 30 человек (ст. 683 Налогового кодекса)

Не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (полугодие) (п. 1 ст. 688 Налогового кодекса)

Индивидуальный (корпоративный) подоходный налог и социальный налог подлежат оплате не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием (п. 2 ст. 688 Налогового кодекса).

Согласно статье 689 Налогового кодекса, исчисление, уплата сумм ИПН, удерживаемого у источника выплаты, и перечисление социальных платежей (ОПВ, ОППВ, СО, отчислений на ОСМС) производятся налогоплательщиком в общеустановленном порядке (т. е. ежемесячно) (см. ф. 200.00)

Расчет стоимости патента (911.00)

Расчет предназначен для исчисления стоимости патента индивидуальными предпринимателями, применяющими СНР на основе патента.

Предельный доход за год – 300 МРЗП (ст. 683 Налогового кодекса).

В стоимость патента включаются ИПН (кроме ИПН, удерживаемого у источника выплаты) и социальные платежи.

Исчисление суммы ИПН производится путем применения ставки в размере 1 % к объекту налогообложения, за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли. В сфере торговли производят исчисление суммы ИПН путем применения ставки в размере 2 %, за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов, которые облагаются по ставке 1 % (п. 2 ст. 686 Налогового кодекса).

 

Пример. Рассчитать стоимость патента, если срок его действия с 01.01.2018 г. по 31.01.2018 г. (месяц). Доход ИП (не пенсионер) за январь 2018 г. – 100 000 тенге (не торговля). Расчет стоимости патента:

СН 0 (отменен);

ИПН = 1 000 тенге (1 % от дохода);

ОПВ = 2 829 тенге (не менее 10 % от МРЗП (10 % × 28 284);

СО = 990 тенге (3,5 % от МРЗП (3,5 % × 28 284)

Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство», индивидуальными предпринимателями:

1) вновь образованными – в срок не позднее трех рабочих дней со дня представления уведомления для постановки на регистрационный учет в качестве ИП;

2) осуществляющими переход с общеустановленного порядка или иного СНР, – до 1-го числа месяца применения СНР на основе патента;

3) применяющими СНР на основе патента для получения очередного патента, – до истечения срока действия предыдущего патента или срока приостановления представления налоговой отчетности (п. 2 ст. 685 Налогового кодекса)

Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета (п. 4 ст. 685 Налогового кодекса).

Если сумма фактически полученного дохода в течение срока действия патента превысит размер дохода, указанного в расчете, индивидуальные предприниматели обязаны в течение 5 рабочих дней представить расчет в виде дополнительной налоговой отчетности на сумму превышения и произвести уплату налогов с этой суммы.

На основании указанного расчета взамен ранее сформированного патента формируется новый патент (п. 4 ст. 686 Налогового кодекса).

Если сумма фактически полученного дохода в течение срока действия патента (с учетом случаев его досрочного прекращения) менее размера дохода, указанного в расчете, индивидуальные предприниматели вправе представить расчет в виде дополнительной налоговой отчетности на сумму уменьшения стоимости патента. Возврат излишне уплаченных сумм налогов производится в порядке, определенном главой 11 Налогового кодекса (п. 5 ст. 686 Налогового кодекса).

В случае превышения суммы фактически полученного дохода над суммой предельного дохода, установленного подпунктом 2 пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса, доход индивидуального предпринимателя, полученный с даты начала применения общеустановленного порядка или иного СНР, установленных статьей 679 Налогового кодекса, облагается, соответственно, в общеустановленном порядке или в порядке, определенном СНР (п. 6 ст. 686 Налогового кодекса)

Декларация для налогоплательщиков, применяющих СНР с использованием фиксированного вычета (912.00)

Декларация составляется индивидуальными предпринимателями и ЮЛ – резидентами, применяющими СНР с использованием фиксированного вычета при соблюдении следующих условий:

– предельный доход за год – 12 260 МРЗП;

– численность работников не более 50 человек (ст. 683 Налогового кодекса)

Декларация представляется в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом (п. 1 ст. 696 Налогового кодекса)

Уплата в бюджет налогов, указанных в данной декларации, производится по итогам налогового периода в срок не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации (п. 2 ст. 696 Налогового кодекса)

 

вернуться назад