Формирование декларации формы 300.00 в «1С:Бухгалтерия» 8.1, 8.2

Согласно статье 228 Налогового кодекса, плательщиками НДС являются лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан: индивидуальные предприниматели; юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений; нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство. Далее приведен порядок формирования декларации по НДС.

Заполнение основных данных формы 300.00

Общая информация о плательщике налога на добавленную стоимость (рис. 1).

При заполнении строки 7 (Категория налогоплательщика) значение устанавливается вручную. Метод отнесения в зачет НДС – пропорциональный или раздельный – устанавливается автоматически, если в учетной политике выбран метод «Раздельный» и есть обороты по НДС с видом оборота «общий» за отчетный период (рис. 2).

При заполнении строки 300.00.001 (Оборот, облагаемый НДС) в строке выводятся данные по регистру накопления «Налог на добавленную стоимость» за налоговый период по ставке НДС 12% с кодом строки 300.00.001. Код строки для вида операции реализации определяется в регистре сведений «Коды строк декларации по НДС». В нем существует возможность добавления всех видов операции реализации, необходимых для заполнения формы 300.00 (рис. 3).

При заполнении строки 300.00.002 (Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке) в строку переносятся данные, отображенные в строке 300.01.007 приложения 300.01 «Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке».

При заполнении строки 300.00.003 (Корректировка размера облагаемого оборота)в строку 300.00.003А переносится значение из строки 300.06.009А, в строку 300.00.003В переносится значение из строки 300.06.009В приложения 300.06 «Корректировка размера облагаемого оборота и суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет».

Заполнение строки 300.00.004 (Оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является РК) основано на данных регистра накопления «Налог на добавленную стоимость», которые были отражены по виду операции реализации, ссылающемуся на код строки 300.00.004.

При заполнении строки 300.00.005 (Оборот, освобожденный от НДС) в строку 300.00.005 переносится значение из строки 300.02.006 + (-) 300.06.011A.

Заполнение строки 300.00.006 (Общий оборот)будет следующее: 300.00.006 = 300.00.001A + 300.00.002 + 300.00.003А + (-) 300.00.004 + 300.00.005.

Заполнение строки 300.00.007 (Доля облагаемого оборота в общем обороте) будет следующее: 300.00.007 = (300.00.001A + 300.00.002 + 300.00.003A) / 300.00.006 ? 100%).

Заполнение строки 300.00.008 (Доля облагаемого оборота по нулевой ставке в общем облагаемом обороте) будет следующее: 300.00.008 = 300.00.002 / (300.00.001A + 300.00.002 + 300.00.003A) ? 100%

Автоматическое заполнение строки 300.00.009 (Доля облагаемого оборота в общем обороте без учета оборотов, по которым применен раздельный метод отнесения в зачет, в случае одновременного применения пропорционального и раздельного методов) в рамках конфигурации не предусмотрено.

При заполнении строки 300.00.010 (НДС, начисленный при импорте товаров методом зачета в соответствии с условиями контракта на недропользование) отображаются данные по регистру накопления «НДС к возмещению» по видам операции поступления, для которых определен код строки «300.00.020», при этом вид НДС – «НДС, уплачиваемый методом зачета». Соответственно, в документах импорта товаров (ГТД по импорту) необходимо указывать вид операции поступления, для которого определен именно «300.00.020» для корректного отображения данных в строке 300.00.010 раздела «Начисление НДС» и в строке 300.00.020 раздела «Сумма НДС, относимого в зачет» (рис. 4).

При заполнении строки 300.00.011 (НДС, начисленный при импорте товаров методом зачета) переносится значение из строки 300.04.001В формы 300.04 «Импорт товаров, НДС по которым уплачивается методом зачета».

Заполнение строки 300.00.012 (Всего начислено НДС) будет следующее: 300.00.012 = 300.00.001B + 300.00.003B + 300.00.010 + 300.00.01I.

Сумма НДС, относимого в зачет

Заполнение строк 300.00.013, 300.00.016, 300.00.016I, 300.00.016II, 300.00.020 осуществляется расчетным путем. Для того чтобы в вышеуказанных строках корректно отобразились данные, необходимо при формировании соответствующих документов поступления правильно указывать вид оборота и вид операции поступления. Так, при использовании пропорционального метода отнесения НДС в зачет в документах разрешается использовать только вид оборота «общий». При раздельном методе отнесения НДС в зачет допускается в зависимости от смысла отражаемой хозяйственной операции использовать один из трех видов оборота – общий, облагаемый либо освобожденный.

Обратите внимание, что при оформлении документов следует четко контролировать, чтобы вид оборота, указанный в табличной части документа, полностью соответствовал виду оборота, указанному в форме элемента выбранного в этом же документе вида поступления.
В случае расхождения видов оборота, такие данные также не будут учтены при формировании соответствующих строк декларации.

При использов">

...