Получить консультацию
Рубрика вопроса

Необходимо ли отражать в ф.300.00 сумму комиссии, удержанную банком за перевод денежных средств нерезиденту?

Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации. Дата: 13 июня 2019 г. Категория: Налоговый учет

Вопрос:

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО осуществило платеж нерезиденту с условной суммой в размере 900 долларов США за полученные услуги по международным грузоперевозкам. Однако платеж поступил в размере 875 долларов, так как разница в размере 25 долларов была снята в банке-нерезиденте из за ошибочного заполнения менеджером вида комиссии. 

27 мая 2019 года повторным платежом выплачена данная разница.

Для отражения в бухгалтерском учете и закрытии взаиморасчетов с поставщиком услуг, ТОО запросило у банка-резидента письмо о допущенной ошибке и акт сверки у перевозчика. АВР с  перевозчиком подписан 27 мая, в день фактической доставки товара.

Планируется следующая корреспонденция счетов:

Дт 3310 Кт 1030 - 875$ - оплата покупателю
Дт 7210 Кт 1030 - 25$ - комиссия банка-корреспондента в Республика Беларусь
Дт 3310 Кт 1030 - 25$ - доплата поставщику
Дт 1310 Кт 3310 - 900$- отнесена на себестоимость товара стоимость доставки
Дт 7710 Кт 3110- 25$ * курс согласно ст. 647 п.1 п.п.1 * 20% - начислен КПН с доходов нерезидента (услуги банка)
Дт 3110 Кт 1030 - оплачен КПН с доходов нерезидента в срок до 25 июня 2019 года в бюджет.

1. Необходимо ли сумму в размере 25 долларов отразить в ф.300.00, строка 300.00.015?

2. Можно ли сумму в размере 25 долларов отнести на вычет в ф.100.00, как банковскую комиссию?

3. Необходимо ли заполнять приложение ф.101.04, если известны название банка-нерезидента и адрес?

4. Как верно отразить в 1С сумму оплаты за доставку по средневзвешанному курсу?

Ответ:

По первому вопросу: В соответствии с положениями п. 1 ст. 373 Налогового кодекса РК, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 373 Налогового кодекса РК, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается РК, при приобретении их плательщиком НДС являются оборотом такого плательщика НДС по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом РК. Согласно положениям пп. 1) п. 2 ст. 373 ...


Для получения полного доступа к сайту авторизуйтесь или оформите подписку, либо пройдите регистрацию и получите бесплатный доступ к сайту на три дня



международные перевозки, комиссия, форма 300.00, КПН с доходов нерезидентов

вернуться назад