Учет безналичных денежных средств в программе «1С»

Любое современное предприятие работает как с наличными, так и с безналичными деньгами. Местом хранения безналичных денежных средств является расчетный (текущий) счет предприятия в банке. Все движения безналичных денежных средств предприятия непременно находят свое отражение на его банковском счете.

Как быстро и эффективно выполнять все необходимые действия по учету безналичных денежных средств в программе «1С», расскажет эксперт журнала.

Учет денежных средств в организации осуществляется в соответствии с Законом РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 года № 234, НСФО, МСФО, МСФО для МСБ.

Хозяйственные операции с денежными средствами ведутся с использованием Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом министра финансов Республики Казахстан от 23 мая 2007 года № 185.

Подраздел 1000 «Денежные средства» предназначен для учета денежных средств, который включает следующие группы счетов:

1010 – «Денежные средства в кассе»;

1020 – «Денежные средства в пути»;

1030 – «Денежные средства на текущих банковских счетах»;

1040 – «Денежные средства на карт-счетах»;

1050 – «Денежные средства на сберегательных счетах»;

1060 – «Прочие денежные средства».

В процессе предпринимательской деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты. Они производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Основная часть расчетов между организациями осуществляется безналичным путем – перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Посредником при осуществлении этих расчетов является банк. Для хранения средств клиентов и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций открываются расчетные, текущие и другие счета. Юридическое лицо вправе открыть несколько расчетных счетов в различных банках.

Документом, подтверждающим факт списания и поступления безналичных денежных средств, является выписка из банка, которая содержит информацию обо всех поступивших и списанных суммах с расчетного, текущего и других счетов организации.

Прием от клиентов наличных денег для зачисления на счет производится по объявлению на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. В подтверждение получения денег банк выдает квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Для снятия с расчетного счета предприятия наличных денег в банк представляется денежный чек. Наличные деньги, полученные в банке, расходуются строго по целевому назначению.

Платежи по безналичным расчетам банк производит с согласия владельца расчетного счета. Допускается использование платежных поручений и платежных требований-поручений. Платежные поручения представляют собой распоряжения организации, выдаваемые банку, на перечисление соответствующей суммы с ее расчетного счета на расчетный счет поставщика, финансового органа или другой организации. Платежные требования-поручения содержат требование поставщика к покупателю оплатить полученные товары и услуги согласно направленным в банк плательщика расчетным и отгрузочным документам.

Все банковские документы заполняются без помарок и исправлений. Подписывать их может строго установленный круг лиц, образцы подписей которых имеются в банке. Право первой подписи принадлежит руководителю организации, второй – главному бухгалтеру.

Учет безналичных платежей осуществляется посредством оформления операций списания либо зачисления денежных средств на банковские счета организаций. Для учета операций по расчетному счету применяется активный счет 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах», по дебету которого отражается поступление денежных средств, а по кредиту – их списание (перечисление, снятие). Основанием для отражения операций по счету 1030 являются выписки банка.

Операции по списанию денежных средств:

– выдача денежных средств подотчетнику – Д-т 1210, К-т 1030;

– выплата заработной платы – Д-т 3350, К-т 1030;

– оплата поставщику – Д-т 3310, К-т 1030;

– отражение отрицательной курсовой разницы в результате изменения рыночного курса обмена валют – Д-т 7430, К-т 1030;

– перечисление социального налога – Д-т 3150, К-т 1030;

– перечисление КПН – Д-т 3110, К-т 1030;

– перечисление социальных отчислений – Д-т 3210, К-т 1030.

Операции по поступлению денежных средств:

– поступление оплаты от покупателя – Д-т 1030, К-т 1210;

– возврат пенсионных взносов на расчетный счет – Д-т 1030 К-т 3220;

– внесение наличных денежных средств на расчетный счет – Д-т 1030 К-т 1010;

– получение аванса от покупателя – Д-т 1030, К-т 3510;

Операции инкассации денежных средств, конвертации валюты отражаются с помощью счета 1020 «Денежные средства в пути», которые могут отражаться как в тенге, так и в иностранной валюте.

В программе «1С:Предприятие» для ведения учета безналичных денежных средств предназначено несколько справочников:

– «Статьи движения денежных средств»;

– «Банки»;

– «Банковские счета»;

– «Валюты»

и оформляются следующие виды документов:

– «Платежное поручение входящее»;

– «Платежное поручение исходящее»;

– «Платежный ордер (списание денежных средств)»;

– «Платежный ордер (поступление денежных средств)».

После заполнения справочников в программе «1С» переходим непосредственно к заполнению первичных документов, используемых в операциях с денежными средствами через расчетные счета, открытых в банке, в котором обслуживается предприятие.

Документ «Платежное поручение входящее» предназначено для регистрации поступления денежных средств на расчетный счет предприятия. Данный документ используется при расчетах с контрагентами за товарно-материальные ценности, выполненные работы или услуги.

«Платежное поручение входящее» отражается в бухгалтерских записях по данным банковской выписки в результате поступления денежных средств на расчетный счет.

Документ открывается через Меню «Банк и касса => Платежное поручение входящее => журнал регистрации документов “Платежное поручение входящее”=> Добавить». Открывается документ «Платежное поручение входящее».

В программе «1С» с помощью этого документа могут быть оформлены следующие хозяйственные операции:

– «Оплата от покупателя»;

– «Возврат денежных средств поставщиком»;

– «Расчеты по кредитам и займам с контрагентами»;

– «Прочие поступления безналичных денежных средств»;

– «Прочие расчеты с контрагентами»;

– «Приобретение иностранной валюты»;

– «Поступления от продажи иностранной валюты»;

– «Возврат пенсионных взносов»;

– «Возврат социальных отчислений»;

–">