Приложение 4 (форма 100.04) «Доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами»
Автор:
И. Иванова, главный бухгалтер ТОО «Инсол Телеком», САР
Данная форма предназначена для определения дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан. В соответствии с пунктом 5 статьи 2 Налогового кодекса, если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Налоговом кодексе, применяются правила ратифицированного Республикой Казахстан международного договора.
В разделе «Показатели» данной формы указываются:
1) в графе А порядковый номер строки;
2) в графе В код вида международного договора согласно пункту 39 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
3) в графе С наименование международного договора;
4) в графе D код страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 38 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается доход, подлежащий освобождению от налогообложения согласно положениям международного договора.
Итоговое значение графы Е переносится в строку 100.00.027.
В строке 100.00.028 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) с учетом особенностей международного налогообложения. При этом сумма, указанная в строке 100.00.026 I, подлежит включению в налогооблагаемый доход, а в случае отсутствия налогооблагаемого дохода, уменьшает убыток резидента Республики Казахстан. Строка 100.00.028 определяется как сумма строк 100.00.025 и 100.00.026 I за минусом строки 100.00.027 (100.00.025 + 100.00.026 I – 100.00.027).
В строке 100.00.028 декларации по КПН за 2014 год ТОО «Х» сумма налогооблагаемого дохода составляет 18 587 441 тенге.
В строке
...