Налоговые обязательства у ИП при сдаче недвижимости в аренду

Планирую сдавать недвижимость в аренду.  Хотела оформить свидетельство индивидуального предпринимателя. Совершенно не знаю, какие налоги  отсюда последуют.  Если я, например, зарегистрируюсь как ИП,  буду сдавать помещение  физическому лицу за  150 000 тенге в месяц, какую сумму налогов я должна буду уплатить?

Прежде всего, необходимо понимать, в каком режиме будет осуществляться предпринимательская деятельность: в общеустановленном порядке или в рамках специального налогового режима.

Под общеустановленным порядком понимается порядок исчисления, уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, представления налоговой отчетности по ним, установленный Особенной частью Налогового кодекса, за исключением порядка, установленного разделом 18 Налогового кодекса (специальные налоговые режимы).

В случае осуществления предпринимательской деятельности в общеустановленном порядке ставка налога составляет 10 процентов (ст. 158 Налогового кодекса).

В свою очередь, специальные налоговые режимы подразделяются на:

1) специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, включающий в себя:

специальный налоговый режим на основе патента;

специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

2) специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;

3) специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов (ст. 426 Налогового кодекса).

В рассматриваемом случае выбор может осуществляться из специального налогового режима на основе патента или упрощенной декларации.

При осуществлении деятельности на основе патента необходимо руководствоваться статьей 432 Налогового кодекса, а также Правилами составления налоговой отчетности (расчета) стоимости патента (форма 911.00), утвержденными постановлением Правительства Республики Казахстан от 30 ноября  2012 года № 1518, где установлен порядок составления формы налоговой отчетности (расчета) стоимости патента.

Согласно  статье 432 Налогового кодекса, в стоимость патента включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога (кроме индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты), социального налога, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений.

Исчисление сумм индивидуального подоходного налога и социального налога, включаемых в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 2 процентов к объекту налогообложения.

Исчисленная сумма подлежит уплате в бюджет в виде:

1) индивидуального подоходного налога – в размере 1/2 части исчисленной суммы;

2) социального налога – в размере 1/2 части исчисленной суммы за минусом социальных отчислений.

Исчисление включаемых в стоимость патента обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений производится в соответствии с законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и «Об обязательном социальном страховании».

При превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога сумма социального налога становится равной нулю.

Согласно пункту 3 статьи 25 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», для индивидуальных предпринимателей (в том числе) обязательные пенсионные взносы в свою пользу, уплачиваемые в Единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от заявляемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов от 75-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.

В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» с 1 января 2010 года размер социальных отчислений, в том числе индивидуальными предпринимателями, составляет 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

При осуществлении деятельности на основе упрощенной декларации необходимо руково">

...