Расчет пруденциальных нормативов достаточности собственного капитала и коэффициентов ликвидности для банков второго уровня

В целях обеспечения финансовой устойчивости и надежности банковской системы, защиты интересов вкладчиков, а также поддержания стабильности денежно-кредитной системы Республики Казахстан Комитет по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального банка Республики Казахстан осуществляет регулирование деятельности банков, в том числе путем:

·        установления пруденциальных нормативов и других обязательных к соблюдению банками норм и лимитов, провизии против сомнительных и безнадежных активов;

·        издания обязательных к исполнению банками нормативных правовых актов;

·        проверок деятельности банков;

·        применения мер раннего реагирования;

·        применения к банкам ограниченных мер воздействия;

·        наложения санкций на банки или их должностные лица.

Итак, одним из методов регулирования деятельности банков является установление пруденциальных нормативов. В статье представлены все виды пруденциальных нормативов, обязательных к соблюдению банками второго уровня Республики Казахстан, детально проанализированы расчеты пруденциальных нормативов достаточности собственного капитала и коэффициентов ликвидности.

Расчет пруденциальных нормативов производится в соответствии:

·        с Правилами представления отчетности о выполнении пруденциальных нормативов банками второго уровня, утвержденными постановлением правления АФН РК от 17 июня 2006 года № 136 (далее – Правила представления отчетности).

Примечание. Также следует отметить, что имеется отдельное постановление правления АФН РК от 27 марта 2009 года № 66 «Об утверждении Инструкции о пруденциальных нормативах для исламских банков, их нормативных значениях и методике расчетов» и постановление Национального банка Республики Казахстан от 24 февраля 2012 года № 92 «Об установлении нормативных значений и методик расчетов пруденциальных нормативов и иных обязательных лимитов для банковского конгломерата, а также форм и сроков представления отчетности», но расчеты пруденциальных нормативов для финансовых организаций, рассмотренных в этих документах, в данной статье учитываться не будут.

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 31 августа 1995 года № 2444 «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» (далее – Закон банках и банковской деятельности) Национальный банк Республики Казахстан (уполномоченный орган) в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан принимает меры по привлечению к ответственности банков либо их должностных лиц и (или) крупных участников банков за нарушение банком пруденциальных нормативов и (или) иных обязательных к соблюдению норм и лимитов.

В случаях обнаружения уполномоченным органом нарушений пруденциальных нормативов и других обязательных к соблюдению норм и лимитов, нарушений законодательства Республики Казахстан, выявления неправомерных действий или бездействия должностных лиц и работников банка, которые могут угрожать его финансовой безопасности и стабильности, а также интересам его депозиторов, клиентов и корреспондентов, а также невыполнения иных требований уполномоченного органа уполномоченный орган вправе применить к банку одну из следующих ограниченных мер воздействия:

·        затребовать письмо-обязательство;

·        составить с банком письменное соглашение;

·        дать обязательное для исполнения письменное предписание;

·        вынести письменное предупреждение.

Письмо-обязательство банка должно содержать факт признания имеющихся нарушений законодательства Республики Казахстан, а также гарантию руководства банка по их устранению в строго определенные сроки с указанием перечня запланированных мероприятий.

Письменное соглашение – это соглашение между банком и уполномоченным органом о необходимости устранения выявленных нарушений законодательства Республики Казахстан и об утверждении первоочередных мер по устранению этих нарушений.

Письменное предписание – указание банку о принятии обязательных к исполнению коррективных мер, направленных на устранение выявленных недостатков в установленный срок.

Банк обязан уведомить уполномоченный орган об исполнении письма-обязательства, письменного соглашения или письменного предписания в срок, указанный в данном документе.

Письменное предупреждение является уведомлением уполномоченного органа о возможности применения к банку санкций, предусмотренных статьей 47 Закона о банках и банковской деятельности, в случае выявления уполномоченным органом нарушения банком законодательства Республики Казахстан или если имеющиеся недостатки не будут устранены в установленный уполномоченным органом срок.

Согласно статье 48 Закона о банках и банковской деятельности, систематическое (три и более раза в течение двенадцати последовательных календарных месяцев) нарушение пруденциальных нормативов и (или) других обязательных к соблюдению норм и лимитов является одним из оснований для приостановления, прекращения действия либо лишения лицензий на проведение всех или отдельных банковских операций. Так, по состоянию на 1 апреля 2013 года в результате систематического нарушения коэффициента достаточности собственного капитала (k2) постановлением правления Национального банка Республики Казахстан от 26 апреля 2013 года № 112 было приостановлено действие лицензии АО ДБ «ТАИБ Казахский Банк» на проведение банковских и иных операций в части приема депозитов, открытия и ведения банковских счетов физических лиц. Действие лицензии при­остановлено на шесть месяцев. Постановление не распространяется на случаи закрытия банковских счетов физических лиц.

Уполномоченный орган вправе устанавливать к банкам отдельные пруденциальные нормативы и их нормативные значения на уровне, достаточном для покрытия потенциальных значительных убытков, возникающих при возможных максимальных изменениях факторов рисков, присущих данному банку.

В случае нарушения банком коэффициентов достаточности собственного капитала, установленных нормативными правовыми актами уполномоченного органа, банк должен направить в уполномоченный орган план рекапитализации. План необходимо представить в течение одного месяца со дня нарушения коэффициента достаточности собственного капитала с подробным описанием мероприятий и сроков по устранению нарушений.

Крупные участники банка обязаны принимать меры, предусмотренные нормативными правовыми актами уполномоченного органа, по поддержанию коэффициентов достаточности собственного капитала банка.

В случае ухудшения финансового положения банка крупный участник банка обязан по требованию уполномоченного органа принять меры по улучшению финансового положения банка, в том числе увеличению собственного капитала банка в размере, достаточном для обеспечения финансовой устойчивости банка (ст. 42 Закона о банках и банковской деятельности).

Отчеты об исполнении пруденциальных нормативов по всем банкам второго уровня Респуб­лики Казахстан на ежемесячной основе сохраняются на официальном сайте КФН НБ РК – www.afn.kz (Информация для субъектов финансового рынка/Банковский сектор/Статистика/Финансовые показатели/Сведения о выполнении пруденциальных нормативов).

В настоящее время казахстанские банки в соответствии с Правилами представления отчетности на периодической основе формируют и направляют в уполномоченный орган двадцать приложений, которые представляют расшифровки к следующим пруденциальным нормативам:

1) нормативы достаточности собственного капитала:

·        коэффициент достаточности собственного капитала (k1-1);

·        коэффициент достаточности собственного капитала (k1-2);

·        коэффициент достаточности собственного капитала (k2);

2) норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков:

·        коэффициент максимального размера риска на одного заемщика, не связанного с банком особыми отношениями (k3);

·        коэффициент максимального размера риска на одного заемщика (группы заемщиков), связанного с банком особыми отношениями (k3.1);

·        коэффициент суммы рисков по заемщикам, связанным с банком особыми отношениями (Ро);

·        коэффициент максимального размера бланкового кредита (Бк);

·        коэффициент совокупной суммы рисков на одного заемщика, размер каждого из которых превышает 10% собственного капитала (Рк);

3) коэффициенты ликвидности:

·        коэффициент текущей ликвидности банка (k4);

·        коэффициенты срочной ликвидности (к4-1, к4-2 и к4-3);

·        коэффициенты срочной валютной ликвидности (к4-4, к4-5 и к4-6).

Минимальное значение коэффициентов срочной ликвидности и срочной валютной ликвидности устанавливается в размере:

k4 – 0,3;

к4-1 – 1;

к4-2 – 0,9;

к4-3 – 0,8;

к4-4 – 1;

к4-5 – 0,9;

к4-6 – 0,8;

4) лимиты открытой валютной позиции:

·        лимит открытой валютной позиции (длинной и короткой) по иностранным валютам стран, имеющих суверенный рейтинг не ниже «А» агентства Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств *, и валюте «евро», а также аффинированным драгоценным металлам в размере, не превышающем 12,5% величины собственного капитала банка;

·        лимит открытой валютной позиции (длинной и короткой) по иностранным валютам стран, имеющих суверенный рейтинг ниже «А» агентства Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, в размере, не превышающем 5% величины собственного капитала банка;

·        лимит валютной нетто-позиции в размере, не превышающем 25% величины собственного капитала банка;

5) коэффициенты максимального размера инвестиций банка (k6);

6) коэффициент максимального лимита краткосрочных обязательств перед нерезидентами (k7);

7) коэффициент капитализации банков к обязательствам перед нерезидентами Республики Казахстан (k8);

8) коэффициент капитализации банков к обязательствам перед нерезидентами Республики Казахстан (k9);

9) коэффициент размещения части средств во внутренние активы.

Отчетность по вышеуказанным пруденциальным нормативам представляется в уполномоченный орган КФН НБ РК согласно представленным ниже двадцати приложениям к Правилам представления отчетности.

Отчетность о выполнении пруденциальных нормативов банками второго уровня

...