Порядок заполнения книги учета наличных денег

Форма кассовой книги утверждена приказом Министра финансов Республики Казахстан от 30 декабря 2008 года № 637. При этом  какие-либо утвержденные правила заполнения данной книги отсутствуют, соответственно, каждая ячейка кассовой книги должна заполняться в соответствии с названием (заголовком) каждой графы.

Допустим, вы торгуете каким-либо товаром (продукты питания, бытовая техника  и т.д.) или оказываете какие-либо нефинансовые услуги (репетиторство, полиграфия, образование и т.д.), в таких случаях порядок заполнения данной книги будет следующим:

Графа 1. Указывается дата смены.

Графа 2. Указывается сумма, которая есть в кассе на начало дня (находится как гр. 23 за предыдущий день – гр. 24 за предыдущий день). Данная сумма должна совпадать с фактическим остатком в кассе.

Графа 3. Время, когда был осуществлен служебный приход.

Графа 4. Сумма служебного прихода. В этой графе указываются любые поступления наличных денег в кассу, кроме поступлений от покупателей за реализованный товар. Если кроме как от покупателей прихода наличных денег нет, то графа не заполняется. Может заполняться в случае, когда деньги снимаются с расчетного счета индивидуальным предпринимателем (если у ИП открыт в банке расчетный счет) и вносятся в кассу, например, для дальнейшей выдачи зарплаты сотрудникам или для оплаты поставщику в будущем.

Графа 5. Подпись лица, внесшего деньги в кассу. То есть подпись индивидуального предпринимателя в случае, если были внесены деньги в виде служебного прихода.

Графа 6. Время, когда было осуществлено служебное изъятие.

Графа 7. Сумма служебного изъятия.

Указывается сумма изъятия из кассы для:

–  выплаты заработной платы сотрудникам;

–  для оплаты товара поставщику;

–  хозяйственных нужд и т.д.

Если служебного изъятия денег не было, то графа не заполняется.

Графа 8. Подпись лица, получившего деньги. Ставится подпись кассира или индивидуального предпринимателя в случае, если деньги были изъяты.

Графа 9. Указывается значение гр. 14 за предыдущий день.

Графы 10, 13, 15, 16, 17 заполняются только ломбардами, обменными пунктами.

Графа 11. Указывается номер Z- отчета, снятого с ККМ за текущую дату.

Графа 12. Сумма выручки за день по Z-отчету.

Графа 14. Необнуляемый остаток (находится как сумма граф (гр. 9. + гр. 12). Этот остаток должен совпадать с аналогичным показателем в Z-отчете.

Графа 18. Количество аннулированных чеков (ошибочно пробитые чеки). Указывается только количество ошибочно пробитых чеков, а не сумма чеков.

Графа 19. Общая сумма денег по аннулированным чекам. В этой графе указывается общая сумма по ошибочно пробитым чекам.

Графа 20. Номера выписанных товарных чеков. Данные чеки выписываются в случае, если ККМ не работает по какой-либо причине (например, находится в ремонте). В графе указывается, с какого и по какой номер были выписаны чеки.

Графа 21. Количество выписанных за день товарных чеков. Указывается только количество выписанных товарных чеков, а не сумма чеков.

Графа 22. Общая сумма, на которую данные товарные чеки были выписаны.

Графа 23. В этой графе указывается сумма граф (гр. 2 + гр. 4 - гр. 7 + гр. 12 - гр. 19 + гр. 22)

Графа 24. Сумма, переданная в основную кассу предприятия в конце смены. Если имеется один кассовый аппарат и только одна касса (она же основная касса), то данная графа не заполняется.

Графа 25. Подпись ответственного лица – ставится подпись кассира, а если кассира нет, то самого индивидуального предпринимателя.

Пример

Предположим, контрольно-кассовый аппарат только что зарег">

...