Оценка достаточности капитала банка для компенсации возможных рисков

Характерными процессами, происходящими в настоящее время в международных финансах, являются динамичные изменения цен активов, снижение ликвидности многих финансово-кредитных институтов, постоянное усложнение структуры инвестиционных портфелей и методов управления ими, возрастание рисков возможных убытков, которые могут достигать многих сотен миллионов долларов.

В этих условиях существенно возрастают требования по идентификации и количественной оценке возможных рисков, с тем чтобы соответ-
ствовать установленным для банков требованиям по капиталу и ликвидности. Знание потенциальных рисков позволит банкам направлять капитал именно в те сферы деятельности, в которых будет достигаться наилучшее соотношение между риском и доходом. Для решения этих задач в каждом банке с учетом его специфики необходимо разработать специальную методологию оценки и управления финансовыми рисками, которая получила название финансового риск-менеджмента.

Одной из важнейших особенностей современного риск-менеджмента является использование рыночных цен как главного метода оценки различных видов банковского риска. Рыночный подход позволяет получать более точные оценки и результаты, чем теория принятия решений, основанная на экспертных оценках.

Подход к оценке рыночного риска должен соответствовать международной практике банковского надзора, рекомендованной Базельским комитетом по банковскому надзору (Amendment to the capital accord to incorporate market risks (January 1996, updated to April 1998, updated November 2005)), а также директивам Европейского союза.

Принимая во внимание значительный рост объема операций и трансакций банков второго уровня, а также в целях обеспечения достаточности капитала банков для реализаций мероприятий в рамках системы управления операционными рисками, в банках при расчете достаточности капитала включены требования к капитализации по операционному риску согласно новому Базельскому соглашению по капиталу (Базель II – Internatio­nal Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: A Revised Framework, June 2004).

Одновременно, в целях повышения капитализации банков, в расчет собственного капитала банков предусмотрено  включение бессрочных финансовых инструментов, отвечающих определенным условиям в соответствии с Базельским соглашением по капиталу (пресс-релиз Базельского комитета от 27 октября 1998 года «InstrumentseligibleforinclusioninTier 1 capital»).

В настоящее время усовершенствован подход к признанию вложений банков, признаваемых в качестве инвестиций для целей расчета собственного капитала. Так, инвестиции банка представляют собой вложения банка в акции (доли участия в уставном капитале) юридического лица, а также субординированный долг юридического лица, совокупный размер которых превышает десять процентов собственного капитала банка.

Кроме того, оптимизирован порядок взвешивания условных и возможных обязательств по кредитному риску согласно Базельскому соглашению по капиталу.

Собственный капитал банков рассчитывается как сумма капитала первого уровня, капитала второго уровня (капитал второго уровня включается в размере, не превышающем капитал первого уровня) и капитала третьего уровня (капитал третьего уровня включается в размере, не превышающем двести пятьдесят процентов части капитала первого уровня, предназначенного для покрытия рыночного риска) за вычетом инвестиций банка, то есть:

СК = КI + KII + KIII - И,

где СК  –  собственный капитал банка;

      КI  –  капитал первого уровня;

      КII  –  капитал второго уровня;

      КIII –  капитал третьего уровня;

      И  –  инвестиции банка.

Инвестиции банка представляют собой вложения банка в акции (доли участия в уставном капитале) юридического лица, а также субординированный долг юридического лица, совокупный размер которых превышает десять процентов суммы капитала первого уровня и капитала второго уровня банка.

Часть капитала первого уровня, предназначенного для покрытия рыночного риска, представляет собой разницу между фактическим размером капитала первого уровня и минимальным размером капитала первого уровня, необходимого для выполнения нормативов достаточности собственного капитала банка, с учетом установленных ограничений по включению в собственный капитал капитала второго уровня.

Капитал первого уровня (КI) рассчитывается как сумма:

• оплаченного уставного капитала за минусом собственных выкупленных акций;
• дополнительного капитала;
• нераспределенного чистого дохода прошлых лет (в том числе фонды, резервы, сформированные за счет чистого дохода прошлых лет);
• бессрочных договоров, в результате которых одновременно возникает финансовый актив у одного лица и финансовое обязательство или иной финансовый инструмент, подтверждающий право на долю активов юридического лица, оставшихся после вычетов всех его обязательств, у другого лица;

за минусом:

• нематериальных активов, за исключением лицензионного программного обеспечения, приобретенного для целей основной деятельности банка и соответствующего Международному стандарту финансовой отчетности;
• убытков прошлых лет;
• превышения расходов текущего года над доходами текущего года.

Капитал второго уровня (КII) рассчитывается как сумма:

• размера превышения доходов текущего года над расходами текущего года;
• размера переоценки основных средств и ценных бумаг;
• размера резервов (провизии) на общебанковские риски в сумме, не превышающей 1,25 процента суммы активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом не инвестированных остатков средств, принятых на условиях кастодиального договора;
• оплаченных бессрочных финансовых инструментов, не включенных в расчет капитала первого уровня;
• субординированного долга второго уровня банка, включаемого в собственный капитал, в сумме, не превышающей пятьдесят процентов суммы капитала первого уровня, за минусом выкупленного собственного субординированного долга банка.

Капитал третьего уровня (KIII) представляет собой субординированный долг третьего уровня, соответствующий следующим условиям:

1) не имеет обеспечения, предоставленного банком, лицом, связанным с ним особыми отношениями или аффилированным лицом банка;

2) не является депозитом либо обязательством на предъявителя;

3) может быть погашен (полностью или частично) банком, в том числе досрочно только по инициативе банка при условии, что такое">

...