Порядок выписки счета-фактуры экспедитором

ТОО оказывает экспедиторские услуги по транспортировке ГСМ. АО «НК «КТЖ» сначала предъявляет ТОО счета на оплату, а потом по факту выписывает накладные и предоставляет ведомости на свои перевозки без НДС. ТОО «накручивает» свою маржу и выставляет счет за услуги экспедирования клиенту, с которым заключен договор на экспедирование.

Каков порядок выписки счета-фактуры в данном случае? На какую сумму нужно выставлять НДС – на общую (с учетом услуг АО «НК «КТЖ») или только на маржу?

Согласно статье 708 Гражданского кодекса Рес­публики Казахстан, по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента – отправителя груза, получателя груза или иного заинтересованного в услугах экспедитора лица) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза, в том числе заключить от имени клиента или от своего имени договор (договоры) перевозки груза.

Доходом экспедитора для целей бухгалтерского учета и исчисления налога на прибыль будет являться его вознаграждение, а затраты, возникающие в процессе исполнения договора, могут признаваться собственными затратами экспедитора или подлежащими возмещению клиентом в зависимости от условий заключенного договора. Как правило, именно условиями договора определяется, какие затраты и какая сумма компенсации подлежат перечислению экспедитору со стороны клиента для исполнения договора.

При этом клиент в порядке, предусмотренном договором транспортной экспедиции">

...