Вычеты по фиксированным активам в форме 100.00

Стоимостный баланс группы I на начало 2015 года составил 580 млн тенге. В июле 2015 года компания реализовала все основные средства, числящиеся в данной группе, за 160 млн тенге (без учета НДС). Стоимостный баланс группы II на начало 2015 года составил 76 млн тенге. В феврале 2015 года было поступление транспорта на 4,5 млн тенге (без учета НДС), в июле 2015 года было реализовано оборудование на 66 млн тенге по этой же группе. Обнуляется ли стоимостный баланс на конец периода, если по группе I выбывает все оборудование? И если основное средство выбывает в июле 2015 года, начисляется ли амортизация по налоговому учету за период владения основным средством до выбытия? Как правильно заполнить приложение 2 к декларации 100.00?

В соответствии с пунктами 2, 4, 5, 6, 8 статьи 117 Налогового кодекса, по каждой подгруппе (группы I), группе на начало и конец налогового периода определяются итоговые суммы, называемые стоимостным балансом подгруппы (группы I), группы.

Стоимостный баланс I группы состоит из стоимостных балансов подгрупп по каждому объекту основных средств (далее – ОС) и стоимостного баланса подгруппы, образованного в соответствии с подпунктом 2 пункта 3 статьи 122 Налогового кодекса.

Фиксированные активы (далее – ФА) учитываются:

1) по I группе – в разрезе объектов ФА, каждый из которых образует отдельную подгруппу стоимостного баланса группы;

2) по II, III и IV группам – в разрезе стоимостных балансов групп.

Поступившие ФА увеличивают соответствующие балансы подгрупп (по I группе), групп (по остальным группам) на стоимость, определяемую в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса, в порядке, установленном настоящей статьей.

Выбывшие ФА уменьшают соответствующие балансы подгрупп (по I группе), групп (по остальным группам) на стоимость, определяемую в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса, в порядке, установленном настоящей статьей.

Стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на конец налогового периода определяется как:

стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на начало налогового периода

плюс

поступившие в налоговом периоде фиксированные активы

минус

выбывшие в налоговом периоде фиксированные активы

плюс

корректировки, производимые согласно пункту 3 статьи 122 Налогового кодекса.

Согласно пунктам 1 и 3 статьи 119 Налогового кодекса, если иное не установлено настоящей статьей, выбытием ФА является прекращение признания данных активов в бухгалтерском учете в качестве ОС, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, за исключением случаев прекращения признания в результате полной амортизации и (или) обесценения, а также перевод в состав активов, предназначенных для">

...