Пример заполнения формы 910.00 «Упрощенная декларация» за второе полугодие 2015 года
Автор: С. Рубанов, международный бухгалтер-практик, профессиональный бухгалтер РК, независимый налоговый консультант
Рассмотрим заполнение упрощенной декларации индивидуальным предпринимателем, имеющим наемных работников.
Допустим, доходы индивидуального предпринимателя за второе полугодие 2015 года составили:
Месяц | Сумма дохода, тенге |
Июль | 1 230 000 |
Август | 890 000 |
Сентябрь | 952 000 |
Октябрь | 1 450 000 |
Ноябрь | 528 000 |
Декабрь | 195 000 |
Итого | 5 245 000 |
У индивидуального предпринимателя имеются два наемных работника с установленными окладами:
1-й работник – 45 000 тенге,
2-й работник – 60 000 тенге.
В течение полугодия ежемесячно каждый из работников получал начисления в размере оклада.
Индивидуальный предприниматель в качестве дохода для расчета обязательных пенсионных взносов за себя определил сумму 25 000 тенге ежемесячно.
От работников имеются заявления на применение вычета в размере минимальной заработной платы. Минимальная заработная плата в 2015 году составляла 21 364 тенге.
Расчеты
В первую очередь рассчитаем налоги и другие обязательные платежи за наемных работников.
Важно
В соответствии с Налоговым кодексом налоги и другие обязательные платежи должны быть перечислены в бюджет не позднее 25-го числа второго месяца после окончания полугодия, то есть в нашем примере – не позднее 25 февраля 2016 года.
Приступим к расчету. После каждой рассчитанной суммы указан номер строки из формы 910.00, в которую эту сумму необходимо занести.
Сначала рассчитаем начисленные доходы работника, с которых удерживаются обязательные пенсионные взносы:
1-й работник: 45 000 тенге × 6 мес. = 270 000 тенге;
2-й работник: 60 000 × 6 мес. = 360 000 тенге.
Итого: 270 000 тенге + 360 000 тенге = 630 000 тенге
...