Учет заработной платы в «1С:Бухгалтерия для Казахстана» 8.2

Правильная организация учета труда и заработной платы – это сложная и трудоемкая бухгалтерская задача. Для работников предприятия заработная плата является главным источником для жизнедеятельности, а для предприятия расходы, которые составляет оплата труда работников, влияют на финансовые результаты предприятия. Поэтому в бухгалтерском учете очень важно правильно организовать кадровый учет и учет заработной платы работников организации.

Вознаграждения работникам – это все формы возмещения, которые предприятие предоставляет работникам в обмен на оказанные ими услуги, включая директоров и руководство. Предприятие должно признавать в составе расходов затраты на выплату всех вознаграждений работникам, право на получение которых его работники уже заработали, предоставив предприятию услуги в данном периоде.

Согласно международным стандартам финансовой отчетности, для предприятий малого и среднего бизнеса определено четыре категории вознаграждений работникам:

–    краткосрочные вознаграждения работникам, которые являются вознаграждениями работникам (за исключением выходных пособий), подлежащие выплате в полном объеме в течение двенадцати месяцев после окончания периода, в котором работники оказали соответствующие услуги;

–    вознаграждения по окончании трудовой деятельности, которые являются вознаграждениями работникам (за исключением выходных пособий), подлежащие выплате по окончании трудовой деятельности;

–    прочие долгосрочные вознаграждения работникам, которые являются вознаграждениями работникам (за исключением вознаграждений по окончании трудовой деятельности и выходных пособий), задолженность по выплате которых не возникает в полном объеме в течение двенадцати месяцев после окончания периода, в котором работники оказали соответствующие услуги; и

–    выходные пособия, подлежащие выплате вознаграждения работникам в результате решения субъекта уволить работника до достижения им пенсионного возраста, либо решения работника о добровольном согласии с увольнением по сокращению штатов в обмен на такие вознаграждения.

Краткосрочные вознаграждения работникам включают в себя такие статьи, как:

–    заработная плата рабочим и служащим;

–    краткосрочные оплачиваемые отсутствия на работе (такие как ежегодный оплачиваемый отпуск и оплачиваемый отпуск по болезни) за период, в котором работники предоставляли соответствующие услуги;

–    участие в прибыли и премии, подлежащие выплате за период, в котором работники оказали соответствующие услуги; и

–    вознаграждения в неденежной форме (такие как медицинское обслуживание, обеспечение жильем и автотранспортом, бесплатные или дотируемые товары или услуги) для занятых в настоящее время работников.

Субъект обязан в соответствии с законодательством, по договору или по иным соглашениям между субъектом и работниками или их представителями, или по имеющемуся у него обязательству, вытекающему из сложившейся деловой практики, обычаев или желания действовать справедливо, произвести выплаты (или предоставить какие-либо иные вознаграждения) работникам при их увольнении. Такие выплаты называются выходными пособиями.

Специализированная подсистема учета зарплаты и кад­ров, входящая в состав «Бухгалтерия для Казахстана», решает следующие задачи:

–    учет движения кадров по каждой организации, включая оформление документов (приказы о приеме на работу, о переводе, об увольнении) и отчетность (личные карточки работников по форме Т-2, отчеты по составу работников организации);

–    начисление заработной платы персонала предприятия с оформлением соответствующих документов (включая платежные документы), расчет отпускных и больничных;

–    исчисление регламентированных законодательством налогов, взносов и отчислений, облагаемой базой которых служит заработная плата работников организаций, и формирование соответствующих отчетов (по ИПН, СН, ОПВ и СО);

–    отражение начисленной заработной платы, а также сумм налогов, взносов и отчислений в бухгалтерском и налоговом учете;

–    резервирование сумм на оплату отпусков сотрудникам организации.

Настройка расчета заработной платы

Чтобы учет был корректным, перед тем как приступить к организации кадрового учета и учета заработной платы и плановых удержаний и налогов, нужно установить необходимые настройки.

Учетная политика (налоговый учет)

При настройке учетной политики (налоговый учет) устанавливаются следующие параметры, которые влияют на расчет индивидуального подоходного налога и обязательных пенсионных взносов, меню «Предприятие => Учетная политика => Учетная политика (налоговый учет)» (рис. 1).

Данный регистр предназначен для хранения сведений об учетной политике организации для целей налогообложения.

• При начислении ИПН и ОПВ принимать исчисленные суммы к учету как удержанные– при установленном флажке исчисленные суммы ИПН и ОПВ сразу же будут признаваться подлежащими к перечислению и соответственно отражаться в налоговой форме 200.00. Если данный флажок снят, то для расчета суммы ИПН и ОПВ, подлежащих перечислению, следует использовать документ «Удержание ИПН и ОПВ по налоговому учету». Изменение данного флажка требует перепроведения документов по расчету ИПН и ОПВ за соответствующий период.
• Отражение по периоду регистрации – при установленном флажке расчет налогов, взносов и отчислений будет всегда производиться по периоду регистрации, независимо от месяца налогового периода, к которому относится доход. Изменение данного флажка требует перепроведения документов по начислениям регламентированной зарплаты и расчету налогов, взносов и отчислений за соответствующий период.
• Засчитывать в выплаченные доходы удержания по ИЛ– при установленном флажке при расчете сумм ИПН и ОПВ, подлежащих перечислению, будут учитываться как выплаченные доходы суммы удержаний по исполнительным листам в периоде регистрации; при снятом флажке суммы удержаний по исполнительным листам будут учитываться как выплаченные доходы по фактическому перечислению.

Производственный календарь

В соответствии со статьей 91 Трудового кодекса РК в организациях должен осуществляться учет рабочего времени, фактически отработанного работником.

При начислении заработной платы, согласно табелю учета рабочего времени, устанавливается количество рабочих дней в месяце индивидуально по каждому работнику. В трудовом договоре устанавливается месячная заработная плата. Но количество рабочих дней в месяцах не одинаково, поэтому и среднедневной заработок постоянно меняется. Для ведения учета отработанного времени в конфигурации предусмотрен производственный календарь. В этом календаре хранится информация по рабочим, праздничным и выходным дням. Открыть этот календарь можно с помощью меню «Зарплата => Настройка начислений => Производственный календарь» (рис. 2).

Согласно статье 77 Трудового кодекса РК от 15 мая 2007 года, предусмотрено, что нормальная продолжительность рабочего времени не должна превышать 40 часов в неделю. В трудовых, коллективных договорах может предусматриваться меньшая продолжительность рабочего времени с оплатой как за нормальную продолжительность рабочего времени.

Согласно Трудовому кодексу, предусматривается установление сокращенной продолжительности рабочего времени для отдельных категорий работников:

–    для работников в возрасте от четырнадцати до шестнадцати лет – не более 24 часов в неделю;

–    от шестнадцати до восемнадцати лет – не более 36 часов в неделю (ст. 181);

–    для учащихся организаций образования, совмещающих в течение учебного года учебу с работой, в возрасте от четырнадцати до шестнадцати лет – 2,5 часа в день, в возрасте от шестнадцати до восемнадцати лет – 3,5 часа в день (ст. 181);

–    для работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными (особо вредными) и (или) опасными условиями труда, – не более 36 часов в неделю (ст. 202);

–    для работников – инвалидов первой и второй групп – не более 36 часов в неделю (ст. 224).

Согласно статье 82 Трудового кодекса, при пятидневной рабочей неделе продолжительность ежедневной работы (рабочей смены) не может превышать:

·        8 часов при недельной норме 40 часов;

·        7 часов 12 минут при недельной норме 36 часов;

·        при шестидневной рабочей неделе продолжительность ежедневной работы (рабочей смены) не может превышать:

–    у работников с недельной нормой рабочего времени 40 часов – 7 часов;

–    при недельной норме 36 часов – 6 часов и т. д.

Соответственно для работников установлена следующая продолжительность рабочего времени:

·        при 40-часовой рабочей неделе:

–    при пятидневной рабочей неделе – пять рабочих дней по 8 часов;

–    при шестидневной рабочей неделе – пять рабочих дней по 7 часов и один рабочий день – 5 часов;

·        при 36-часовой неделе:

–    при пятидневной рабочей неделе – пять рабочих дней по 7 часов 12 минут (7,20 часа);

–    при шестидневной рабочей неделе – шесть рабочих дней по 6 часов.

Согласно статье 96 Трудового кодекса, выходными днями являются первый день Курбан-айта, отмечаемого по мусульманскому календарю, и 7 января – православное Рождество.

Праздничные дни в Республике Казахстан являются нерабочими днями.

При совпадении выходного и праздничного дней выходным днем является следующий после праздничного рабочий день.

При первом запуске информационной базы, значения в календаре автоматически проставляются. Первоначальное заполнение производственного календаря – обязательное условие для правильного расчета отработанного времени. Пользователь может самостоятельно изменять значения этого календаря. Для этого необходимо выделить дату, щелкнуть два раза левой кнопкой мыши по дате и выбрать необходимое значение: праздник, выходной, дополнительный выходной или рабочий. После внесения всех изменений, значения в календаре необходимо записать (кнопка «Записать»). Если внесенные изменения не записаны, календарь принимает первоначальный вид. Заполнить календарь на следующий год можно самостоятельно. Для этого необходимо выбрать год и дважды щелкнуть по нему левой кнопкой мыши.

Пример

При заполнении календаря на 2013 год обнаружен государственный праздник, выпадающий на выходной день: 23 марта – Наурыз.

Необходимо перенести этот выходной день на следующий после праздничного рабочий день, так как 24 марта воскресенье, то надо этот день перенести на понедельник 25 марта.

Выделяете дату – 25 марта, щелкаете два раза левой кнопкой мыши по дате и выбираете необходимое значение – суббота. Значение в календаре записываете.

При нажатии на клавишу «Печать» получите печатную форму производственного календаря, в которой будут указаны данные по количеству календарных, рабочих и выходных дней в месяце (рис. 3).

Виды начислений

Сведения по всем видам начислений, которые предусмотрены в положении об оплате труда, хранятся в справочнике «Основные начисления организации», меню «Зарплата => Настройка расчета зарплаты => Виды начислений» (рис. 4).

Данный реестр содержит список начислений, используемых при расчете заработной платы работников организаций. Список видов начислений может дополняться пользователем по мере необходимости самостоятельно, кроме того, в нем уже содержатся наиболее часто используемые виды начислений, такие как «Оклад по дням», «Оклад от обратного», «Оплата отпуска» и другие, которые являются предопределенными и не могут быть удалены из списка.

Если надо внести новое начисление, то как правильно заполнить справочник?

Реквизиты:

·        Наименование и код – задаются пользователем самостоятельно в зависимости от используемого в организации подхода к кодированию начислений, на расчет результатов не влияют.

·        Способ расчета – определяет формулу, которая вычисляется при автоматическом расчете начисления, обязателен к заполнению. Формулы занесены в модуль программы.

Закладка «Расчет» (рис. 5).

Засчитывается как отработанное время – если флажок установлен, то вид начисления воспринимается системой как оплата именно за фактически отработанное время (оклад, оплата по тарифу и т. д.); снятый флажок означает, что начисление является произвольной доплатой.

Вид премии – выбираем, является ли начисление премией либо иным начислением, не связанным с премированием. Используется при расчете среднего заработка.

Индексация – при расчете среднего заработка применяется к текущему начислению повышающий коэффициент по необходимости.

Является компенсацией за неиспользованный отпуск – если флажок установлен, то вид начисления считается компенсацией за неиспользованный отпуск. В таком случае дата его начисления (дата предоставления компенсации) не будет вычитаться из календарных дней, используемых при расчете отпускных.

Объединять в расчетном листке – если флажок установлен, то при формировании расчетных листков все начисления такого вида будут «свернуты» в одну строку. Рекомендуется указывать, если в течение одного месяца одному и тому же работнику производится несколько раз одинаковое начисление (например, ежедневн">

...