+7 (727) 346-83-53 Алматы
+7 (7172) 36-64-64 Астана

Режимы налогообложения и ставки налогов для ИП

 

При подаче налогового заявления о постановке на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя необходимо осуществить выбор подходящего налогового режима.

При этом неосуществление выбора специального налогового режима (далее – СНР) в налоговом заявлении будет считаться согласием вновь созданного индивидуального предпринимателя (далее – ИП) на общеустановленный порядок налогообложения и последующий переход на СНР будет возможен не ранее чем через один календарный год применения общеустановленного порядка налогообложения.

В Казахстане для ИП существуют следующие режимы налогообложения:

1) общеустановленный порядок;

2) специальные налоговые режимы:

– патент;

– упрощенная декларация;

– специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств.

Специальный налоговый режим не вправе применять:

1) ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:

– производство подакцизных товаров;

– хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

– реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;

– организация и проведение лотерей (кроме государственных (национальных));

– недропользование;

– сбор и прием стеклопосуды;

– сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

– консультационные услуги;

– деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

– финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

– деятельность в области права, юстиции и правосудия;

2) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;

3) налогоплательщики, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).

При применении СНР на основе патента ИП не должен использовать труд работников, осуществлять деятельность в форме личного предпринимательства и предельный доход за налоговый период не должен превышать 300-кратного минимального размера заработной платы. Налоговым периодом является календарный год (ст. 429, 430 Налогового кодекса).

При применении СНР на основе упрощенной декларации предельная среднесписочная численность работников за налоговый период, включая самого ИП, не должна превышать 25 человек, а предельный доход за налоговый период – не более 1 400-кратного минимального размера заработной платы (32 002 600 тенге). Налоговым периодом является полугодие (ст. 433, 434 Налогового кодекса).

Особенности СНР на основе патента – это одновременная выплата всех налогов в момент оформления патента, отсутствие необходимости в выдаче фискальных чеков, нет необходимости в кассовом аппарате и практически отсутствует налоговая отчетность. А в специальном режиме на основе упрощенной декларации налоги уплачиваются по факту получения дохода, а не по предоплате, как по патенту.

Ставки налогов

 

ИПН

СО

ОПВ

СН

НДС

Патент

 

2 % от заявленного дохода

5% от МРЗП

10 % от заявляемого дохода

Упрощенная декларация

 

3 % от совокупного дохода – выручки

5 % от МРЗП за самого ИП и за каждого работника

10% от дохода за самого ИП и за наемных работников

Общеустановленный порядок

 

10% от суммы дохода (облагаемый доход составляет разницу между выручкой и расходами по получению дохода)

5 % от МРЗП за самого ИП и за каждого работника

10 % от дохода за самого ИП и за наемных работников

2 МРП за самого ИП
и 1 МРП за каждого наемного работника

НДС по ставке 12 %, при превышении минимума оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 30 000-кратную величину МРП, в течение любого периода (не более 12-месячного)

 

А. УСКЕНБАЕВА,
ведущий специалист УГД по Жетысускому району города Алматы

вернуться назад