Соцотчисления, ОПВ и соцналог при разных режимах налогообложения.

Автор:

Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.
Для поиска на странице нажмите CTRL+F

Предлагаем вашему вниманию сводную таблицу начисления социальных отчислений, обязательных пенсионных взносов и социального налога при применении различных режимов налогообложения.
 
Таблица разработана на основании следующих нормативных документов: Налоговый кодекс, Правила исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды (далее – Правила), Закон Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» от 25 апреля 2003 года № 405-II.

Плательщик

 

Социальные отчисления

 

ОПВ

 

Социальный налог

 

за наемных
работников

 

за индивидуального
предпринимателя

 

за наемных
работников

 

за индивидуального предпринимателя

 

за наемных
работников

 

за индивидуального
предпринимателя

 

Юридическое лицо

 

Ставка 5 процентов отчислений в ГФСС от дохода каждого работника, не превышающего 10 ММЗ

 

х

 

Не менее десяти процентов от МЗП и не выше 10% от семидесятипятикратного МЗП

 

х

 

11% минус

соцотчисления (ст. 358 Налогового кодекса)

х

 

Индивидуальный предприниматель, работающий в общеустановленном порядке, адвокат, частный нотариус

 

Ставка 5 процентов отчислений в ГФСС от дохода каждого работника, не превышающего 10 ММЗ

 

Ставка 5 процентов отчислений в ГФСС от получаемого ими дохода, при этом ежемесячный доход не выше десятикратного размера МЗП (ст. 15 Правил). Максимальный размер соцотчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период

 

Не менее 10% от МЗП и не выше 10% от семидесятипятикратного МЗП

 

Не менее 10% от заявляемого дохода, но не менее 10% от МЗП и не выше 10% от семидесятипятикратного МЗП

 

1 МРП за каждого работника (ст. 358 Налогового кодекса)

 

2 МРП за себя (ст. 358 Налогового кодекса)

 

Хозяйствующий субъект, работающий по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации

 

Ставка 5 процентов отчислений в ГФСС от дохода каждого работника, не превышающего 10 ММЗ

 

Ставка 5 процентов отчислений в ГФСС от получаемого ими дохода, при этом ежемесячный доход не выше десятикратного размера МЗП (ст. 15 Правил).

Максимальный размер соцотчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период

Не менее 10% от МЗП и не выше 10% от семидесятипятикратного МЗП

 

Не менее 10% от заявляемого дохода, но не менее 10% от МЗП и не выше 10% от семидесятипятикратного МЗП

 

11% минус
соцотчисления (ст. 358 Налогового кодекса)

 

1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом соцотчислений за работников и соц­отчислений за ИП от заявленного дохода.

При превышении соцотчислений сумма соцналога становится равной 0

Хозяйствующий субъект, работающий по специальному налоговому режиму на основе патента

 

х

 

Ставка 5 процентов отчислений в ГФСС от минимальной заработной платы

 

х

 

В размере десяти процентов от минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год

 

х

 

1/2 стоимости патента за минусом соцотчислений

 

Хозяйствующий субъект, работающий по специальному налоговому режиму для крестьянских (фермерских) хозяйств

 

Ставка 5 процентов отчислений в ГФСС от дохода каждого работника, не превышающего 10 ММЗ

 

Ставка 5 процентов отчислений в ГФСС от получаемого ими дохода, при этом ежемесячный доход не выше десятикратного размера МЗП (ст. 15 Правил).

Максимальный размер соцотчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период

Не менее 10% от МЗП и не выше 10% от семидесятипятикратного МЗП

 

Не менее 10% от МЗП и не выше 10% от семидесятипятикратного МЗП

 

20% от МРП за каждого работника и каждого совершеннолетнего члена крестьянского или фермерского хозяйства (ст. 445 Налогового кодекса)

 

20% от МРП за главу крестьянского или фермерского хозяйства.

Исчисленная сумма соцналога уменьшается на сумму соцотчислений.

При превышении соцотчислений сумма соцналога становится равной 0 (ст. 445 Налогового кодекса)

Юридическое лицо, работающее по специальному налоговому режиму для производителей сельхоз­продукции

 

Ставка 5 процентов отчислений в ГФСС от дохода каждого работника, не превышающего 10 ММЗ

 

х

 

Не менее 10% от МЗП и не выше 10% от семидесятипятикратного МЗП

 

х

 

11% минус соц­отчисления. При превышении соцотчислений сумма соцналога становится равной 0 (ст. 358 Налогового кодекса)

 

х

 

 

Авторизуйтесь или купите полный доступ

вернуться назад
?
Не нашли нужный документ?
задать вопрос

Рубрика статей


–ейтинг@Mail.ru