Заполнение декларации по КПН (12.03.2013)

Автор:

Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.
Для поиска на странице нажмите CTRL+F

Декларация по корпоративному подоходному налогу, форма 100.00, предназначена для исчисления корпоративного подоходного налога.

Декларация составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.

Декларация состоит из самой декларации (форма 100.00) и приложений к ней (формы с 100.01 по 100.09), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

В программном обеспечении «1С:Бухгалтерия» при заполнении декларации по КПН реализовано автоматическое заполнение только трех приложений:

1. Приложение 100.02 «Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам». Данная форма заполняется лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость. В форме отражаются сведения по приобретенным товарам (работам, услугам), включая не относимые на вычеты. Сведения из данной формы не переносятся в декларацию и приложения к ней.

Для правильного заполнения приложения 100.02 «Расходы по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам» и расшифровок к нему необходимо использовать коды основной формы:

100.00.018 III B – Финансовые услуги

100.00.018 III C – Рекламные услуги

100.00.018 III D – Консультационные услуги

100.00.018 III E – Маркетинговые услуги

100.00.018 III F – Дизайнерские услуги

100.00.029 III G – Инжиниринговые услуги

100.00.018 III A и 100.00.018 III H – Прочие

2. Приложение 100.03 «Вычеты по фиксированным активам». Данная форма предназначена для определения вычетов по фиксированным активам в соответствии со статьями 116–122 Налогового кодекса, а также для определения убытка от выбытия фиксированных активов I группы, переносимого на последующие налоговые периоды в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса.

Для корректного заполнения приложения 100.03 необходимо, чтобы были выполнены операции раздела «Регламентные операции налогового учета» в помощнике «Закрытие месяца» за отчетный год, которые делаются только один раз в год за декабрь месяц (рис. 1).

Правильно ли заполняется приложение 100.03, можно проверить из отчета «Отчет по движению стоимости ФА (НУ)» меню => «ОС и НМА => Отчет по движению стоимости ФА (НУ)» (рис. 2).

Строка 100.03.001 (Стоимостный баланс групп (подгрупп) на начало налогового периода) – данная строка соответствует результатам колонки «Стоимость на начало» данного отчета.

Строка 100.03.002 (Стоимость поступивших фиксированных активов) – данная строка соответствует результатам колонки «Поступление» данного отчета (рис. 3).

Строка 100.03.003 (Стоимость выбывших фиксированных активов) – данная строка соответствует результатам колонки «Выбытие» данного отчета.

Строка 100.03.004 (Последующие расходы по фиксированным активам, относимые на увеличение стоимостных балансов групп (подгрупп) в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса).

Строка 100.03.005 (Стоимостный баланс групп (подгрупп) на конец налогового периода) – стоимостный баланс подгруппы, группы на конец налогового периода определяется по формуле: 100.03.005 = 100.03.001 + 100.03.002 - 100.03.003 + 100.03.004.

Строка 100.03.006 (Амортизационные отчисления по фиксированным активам) – данная строка соответствует результатам колонки «Амортизация (учетная)» данного отчета (рис. 4).

Строка 100.03.007 (Двойная норма амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 НК) – указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленных по двойной норме амортизации.

Строка 100.03.008 (Величина стоимостного баланса группы и признаваемый убыток по подгруппам (I группа) при выбытии всех фиксированных активов) – указывается общая сумма стоимостных балансов групп (подгрупп) при выбытии всех фиксированных активов, относимых на вычеты (II, III, IV группы) или призна">

...

Для получения полного доступа к сайту, Авторизуйтесь или купите полный доступ, либо пройдите бесплатную регистрацию!


вернуться назад
?
Не нашли нужный документ?
задать вопрос
Рубрика статей

–ейтинг@Mail.ru