Изменения в реестре счетов-фактур.

Автор:

Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.
Для поиска на странице нажмите CTRL+F

Изменения в реестре счетов-фактур.

За III квартал 2010 года представлена очередная декларация по НДС, в форме 300.08 которой отражено 48 счетов-фактур. Позже выяснилось, что в реестре по строке 10 (таблица) были неверно указаны суммы без учета НДС и НДС по контрагенту «РНН 10» (в графе Н без учета НДС вместо 2 362 500 надо было указать 236 250, в графе I вместо 283 500 надо было указать 28 350), при этом прочие реквизиты указаны верно. При исправлении ошибки в дополнительном реестре в графе А указали номер строки, следующий за последним номером, т. е. 49, и сделали следующие записи: -2 362 500 и -283 500. Потом в графе А указали номер строки 50 и сделали следующую запись: 283 500 и 28 350.
Интересует вот что: в реестре (по строке 00000001), где указывается общая сумма без учета НДС и сумма НДС, нужно вносить какие-нибудь изменения или нет? И правильно ли внесли изменения по форме 300.00 в строке 300.00.014 на разницу, т. е. в графе А -2 126 250 (2 362 500 - 236 250) и в графе В -255 150 (283 500 - 28 350).
Согласно разъяснению Налогового комитета МФ РК от 16 ноября 2009 года № НК-21-52/11389, при внесении изменений в реестры счетов-фактур (формы 300.07 и 300.08) в дополнительных формах 300.07 и/или 300.08 указываются только те номера строк, в которые вносятся изменения по конкретному контр­агенту.
При внесении дополнений в реестры счетов-фактур (формы 300.07 и 300.08) в дополнительных формах 300.07 и/или 300.08 указывается номер строки, следующей за последней строкой очередной формы 300.07 и/или 300.08 (с учетом всех ранее представленных дополнительных форм 300.07 и/или 300.08 за период, в который вносятся дополнения).
В рассматриваемом случае изменения внесены некорректно. Необходимо в форму 300.00 за III квартал 2010 года внести изменения и сдавать еще раз дополнительную форму.
В реестре в графе А указать номер строки, в которой неправильно отражен НДС, в данном случае строка № 10, в графе Н указать разницу сумм: -2 079 000 (283 500 - 2 362 500), в графе I указать разницу сумм по НДС: -255 150 (28 350 - 283 500), а в строках 49 и 50 откорректировать неправильно внесенные изменения.
 

Графа А

Графа Н

Графа I

49

2 362 500

283 500

50

-283 500

-28 350

 

Авторизуйтесь или купите полный доступ

вернуться назад
?
Не нашли нужный документ?
задать вопрос

Рубрика статей


–ейтинг@Mail.ru