Заполнение формы 300.00.

Автор:

Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.
Для поиска на странице нажмите CTRL+F

Заполнение формы 300.00.
Прошу дать разъяснения по заполнению декларации по НДС на 2011 год.
1. Раздел «Сумма НДС, относимого в зачет». Обороты по приобретению на основании счетов-фактур, выписанных без НДС, указываются в строке 300.00.014А или 300.00.016?
2. В строке 300.00.014А указывается общая сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным в РК, на основании счетов-фактур (из реестра 300.08) или только обороты по приобретению, облагаемые НДС?
В строке 300.00.016 указывается сумма оборотов за товары, работы, услуги, приобретенные без НДС, на основании счетов-фактур (без НДС) и прочих документов?
3. Как правильно отразить в бухгалтерском балансе задолженность и переплату по налогам?

Счет

Д-т

К-т

1420

535 000

 

3120

 

56 000

3150

 

8 310

3180

 

-22 500

 
Какой порядок заполнения бухгалтерского баланса?
По первому вопросу.
В соответствии с Правилами составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) (далее – Правила):
   в строке 300.00.014А указывается общая сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость в Республике Казахстан. Сумма в данной строке включает в себя сумму из строк 300.00.014 I А и 300.00.014 II А;
   в строке 300.00.016 указывается сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без налога на добавленную стоимость, и по товарам, работам, услугам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость, но по которым налог на добавленную стоимость не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьей 257 Налогового кодекса.
Таким образом, обороты по приобретению на основании счетов-фактур, выписанных без НДС, будут отражены в строке 100.00.016 декларации по НДС (форма 300.00).
По второму вопросу.
Согласно пункту 17 Правил:
   в строке 300.00.014А указывается общая сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость в Республике Казахстан. Сумма в данной строке включает в себя сумму из строк 300.00.014 I А и 300.00.014 II А:
   в строке 300.00.014 I А указывается сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным на основании счетов-фактур; сумма в данной строке будет равна сумме, отраженной в реестре полученных счетов-фактур (приложение 8 к декларации по НДС, форма 300.00);
   в строке 300.00.014 II А указывается сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным по прочим документам (кроме счетов-фактур), установленным статьей 256 Налогового кодекса.
По третьему вопросу.
В оборотно-сальдовой ведомости отражение дебиторской и кредиторской задолженности по налогам производится в соответствии с рабочим планом счетов. Для учета излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет при расчете с бюджетом предназначены счета подраздела 1400 «Текущие налоговые активы» рабочего плана счетов.
Для учета обязательств по налогам предназначены счета подраздела 3100 «Обязательства по налогам» рабочего плана счетов.
Данные этих подразделов отражаются соответственно в бухгалтерском балансе организации в строке «Прочие краткосрочные активы» раздела «Краткосрочные активы» (по излишне уплаченным налогам) и в строке «Прочие краткосрочные обязательства» раздела «Краткосрочные обязательства».

Авторизуйтесь или купите полный доступ

вернуться назад
?
Не нашли нужный документ?
задать вопрос

Рубрика статей


–ейтинг@Mail.ru