Учет затрат по реконструкции и ремонту основных средств

Автор:

Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.
Для поиска на странице нажмите CTRL+F

Для автоматизации учета затрат по реконструкции и ремонту основных средств (далее ОС) необходимо накапливать текущие расходы на счете 2933 с указанием аналитики (объекта основных средств). Как показано на таблице, операции, собирающие расходы на счете 2933,могут проводиться многими документами: «Поступление ТМЗ и услуг» (покупка услуг), «Списание ТМЗ», «Отражение зарплаты в регламентном учете», «Требование –накладная», «Отчет производства зарплаты».
 
ТД «Лакомка». Карточка счета 2933 за 01.01.2011 - 01.01.2012
 
Таблица
        

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

 

Счет

 

Сальдо на начало

 

 

0,00

27.01.2011

Списание ТМЗ ТДЛ00000001

от 27.01.2011 0:00:00.
Списаны ТМЗ

<...>   Здание офисное.
Материальные затраты

<...>   Штукатурная смесь.
Основной склад

2933

254000,00

1310

 

Д

254 000,00

04.02.2011

Поступление ТМЗ и услуг ТДЛ00000015

от 04.02.2011 12:00:00.
Ремонт ОС

<...>   Здание офисное.
Прочие услуги сторонних организаций

<...>  СтройЭффект АО. Договор № 15.
Поступление ТМЗ и услуг ТДЛ00000015

от 04.02.2011 12:00:00

2933

425600,00

3310

 

Д

679 600,00

28.02.2011

Отражение зарплаты

в регл. учете ТДЛ00000011

от 28.02.2011 12:00:11.
Оклад по дням

<...>   Здание офисное.
Заработная плата

<...>   Ковалева Ирина Викторовна

2933

70 000,00

3350

 

Д

749 600,00

28.02.2011

Отражение зарплаты

в регл. учете ТДЛ00000011

от 28.02.2011 12:00:11.
Обязательные социальные отчисления

<...>   Здание офисное.
Социальные отчисления

<...>   Налог (взносы): начислено / уплачено.
Ковалева Ирина Викторовна

2933

3 150,00

3210

 

Д

752 750,00

28.02.2011

Отражение зарплаты в регл. учете ТДЛ00000011

от 28.02.2011 12:00:11.
Ковалева Ирина Викторовна

<...>    Здание офисное.
Социальный налог

<...>    Социальный налог. Налог (взносы): начислено / уплачено.
Налоговый комитет по г.Астане

2933

3 780,00

3150

 

Д

756 530,00

 
После того как реконструкция или ремонт объекта будут закончены, необходимо отразить изменениЕ стоимости ОС в бухгалтерском и налоговом учете. Для этой цели предназначен документ «Модернизация ОС», который вызывается через меню «ОС и НМА».
В шапке документа указываются сведения об объекте модернизации (ОС), счет учета затрат, с которых списываются затраты по модернизации, по умолчанию подразумевается 2933. Сумма модернизации заполнятся автоматически по данным учета на момент формирования документа. При необходимости эту сумму можно откорректировать вручную.
В табличной части графы «ОС» указываются объекты ОС, на которые будут отнесены суммы, затраченные на модернизацию и реконструкцию. Далее для заполнения табличной части  информацией об объектах ОС по данным учета, существующим на момент введения документа, а также для распределения сумм модернизации необходимо воспользоваться кнопкой «Заполнить» (пункт «Для списка ОС»).
Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами  основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем следует воспользоваться кнопкой «Заполнить» в командной панели табличной части. При выборе в выпадающем меню пункта «По наименованию» табличная часть будет заполнена объектами ОС, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально.
При выборе пункта «Заполнить данными комплекта» табличная часть будет заполнена объектами ОС, входящими в состав комплекта ОС, указанного в качестве объекта модернизации.
         Накопленная сумма модернизации будет списана со счета, на котором она накоплена и отнесена на стоимость основных средств, перечисленных в табличной части. При проведении документа будет сформирована проводка.
При модернизации могут быть установлены новые значения следующих параметров начисления амортизации:
– срок полезного использования;
– объем продукции (работ);
– процент годовой амортизации;
– коэффициент ускорения;
– остаточная стоимость объекта
Новые параметры для начисления амортизации могут быть рассчитаны автоматически (кнопка «Заполнить»). При этом остаточная стоимость рассчитывается с учетом амортизации текущего месяца, даже если амортизация за текущий месяц еще не начислялась. Автоматически рассчитанные параметры могут быть исправлены в документе вручную. В текущем месяце амортизация будет рассчитываться исходя из старых данных начиная со следующего месяца – исходя из данных, введенных в документ.
При отражении в налоговом учете данные затраты могут либо включаться в стоимость ОС, указанных в табличной части ОС (для этого в качестве счета НУ необходимо выбрать соответствующий счет группы 2100Н «Внеоборотные активы»  налогового плана счетов), либо относятся на затраты отчетного периода (в этом случае необходимо выбрать счет 7990Н «Расходы на ремонт внеоборотных активов»).
При учетных операциях по капитальному ремонту, модернизации, по текущему ремонту, консервации, переоценке объектов ОС может быть использован документ «Изменение состояния ОС». Документ позволяет изменить состояние ОС по бухгалтерскому учету. При изменении состояния можно изменить и состояние начисления или неначисления амортизации на период пребывания ОС в этом состоянии. Состояние начисления амортизации можно изменить также и для налогового учета. Для изменения состояния начисления амортизации по объектам необходимо установить флаг «Влияет на начисление амортизации». Данный документ не формирует никаких проводок, он лишь изменяет значение соответствующих ресурсов регистров сведений, хранящих информацию об ОС.
Список ОС можно вывести на печать или сохранить в файле. Для вывода списка ОС с указанием классификационных групп, находясь в справочнике ОС,  щелкните по кнопке «Действия», «Вывести список». В появившемся диалоговом окне выберите формат файла (текстовый, табличный), щелкните по кнопке «ОК». Полученный список в текстовом или табличном формате можете сохранить и распечатать по команде «Сохранить» или «Сохранить как», меню «Файл». Также список можно сохранить в формате «xls» (Excel) по команде «Сохранить копию». Для того чтобы вывести список ОС с указанием МОЛ и местонахождения, необходимо через меню «Операции», «Регистр сведений» вызвать «Местонахождение ОС». На экране будет отражен список ОС с указанием: документа – регистратора ОС в системе; даты документа-регистратора; наименования объекта ОС; организации, которой принадлежит ОС; МОЛ; местонахождения.

Авторизуйтесь или купите полный доступ

вернуться назад
?
Не нашли нужный документ?
задать вопрос

Рубрика статей


–ейтинг@Mail.ru