Подготовительные работы для заполнения декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) (02.03.2012)

Автор:

Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.
Для поиска на странице нажмите CTRL+F
Корпоративный подоходный налог (далее – КПН) является одним из основных видов налогов, установленных налоговым законодательством.
Плательщиками КПН являются юридические лица – резиденты РК, за исключением государственных учреждений, а также юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в РК.
Основной целью любого хозяйствующего субъекта является извлечение из своей деятельности дохода (прибыли).
По итогам деятельности хозяйствующих субъектов за отчетный период определяется финансовый результат, а также сумма КПН, исчисленная на основе расчета налогооблагаемого дохода в соответствии с требованиями налогового законодательства.
В целях определения налогооблагаемого дохода или убытка плательщики ведут учет по доходам и расходам по результатам деятельности за год. Для исчисления КПН предназначена годовая декларации по КПН.
Декларация по КПН представляется по форме 100.00 юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в РК через постоянное учреждение, за исключением: государственных учреждений; страховых (перестраховочных) организаций; некоммерческих организаций; организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере; недропользователей, заполняющих налоговую отчетность (декларацию) по корпоративному подоходному налогу по форме 110.00 или 150.00.
Декларация состоит из самой декларации (форма 100.00) и приложений к ней (формы с 100.01 по 100.09), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.
Форма и правила ее составления существенно изменились в сравнении с первоначальным вариантом декларации 2011 года. По сравнению с декларацией 2011 года объем формы стал существенно меньше: если в форме 2011 года содержалось 19 приложений, то декларация 2012 года состоит из 9 приложений. Кроме того, многие приложения к декларации представляют только отдельные категории налогоплательщиков.
В разделах «Совокупный годовой доход», «Вычеты» исключены уточняющие подпункты строк, а также отдельные сроки, не участвующие в камеральном контроле, тем самым форма 100.00 сокращена на три страницы. Исключены следующие действующие приложения к декларации: 100.02, 100.03, 100.05, 100.06, 100.08, 100.09, 100.11, 100.16, 100.17.
100.01 – «Доход (убыток) от прироста стоимости».
Форма предназначена для определения дохода от прироста стоимости (убытка) в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса (далее – НК) при:
  реализации активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных нужд в соответствии с законодательными актами РК;
  передаче активов, не подлежащих амортизации, в качестве вклада в уставный капитал;
  выбытии активов, не подлежащих амортизации, в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения.
100.02 – «Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам».
Форма заполняется лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость. В форме отражаются сведения по приобретенным товарам (работам, услугам), включая не относимые на вычеты. Сведения из данной формы не переносятся в декларацию и приложения к ней.
100.03 – «Вычеты по фиксированным активам».
Форма предназначена для определения вычетов по фиксированным активам в соответствии со статьями 116–122 НК, а также для определения убытка от выбытия фиксированных активов I группы, переносимого на последующие налоговые периоды в соответствии с пунктом 1 статьи 137 НК.
100.04 – «Управленческие и общеадминистративные расходы нерезидента">

...

Для получения полного доступа к сайту, Авторизуйтесь или купите полный доступ, либо пройдите бесплатную регистрацию!


вернуться назад
?
Не нашли нужный документ?
задать вопрос
Рубрика статей

–ейтинг@Mail.ru