АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАНКА

Автор:

Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.
Для поиска на странице нажмите CTRL+F

Ликвидность, наряду с достаточностью капитала, качеством активов, рентабельностью банковского бизнеса и менеджментом кредитной организации, является одним из аспектов платежеспособности. В процессе анализа управления банковской ликвидностью ставится задача определения фактической ликвидности.
Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства.
Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов.
Банк, имеющий достаточный запас ликвидных активов для поддержания текущей ликвидности, может утратить ее с течением времени в в том случае, если входящий поток обязательств будет превышать поток превращения вложений в ликвидные активы. Оценка ликвидности является наиболее проблематичной, так как она связана с оценкой риска активных операций банка.
При подобном подходе характеристика ликвидности должна учитывать не только данные отчетных балансов банка, но и информацию о структуре отчета о прибылях и убытках, отчет о движении источников финансирования, отчет об изменении акционерного капитала и другую финансовую информацию.
Таким образом, ликвидность кредитной организации означает возможность кредитной организации (банка) своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собст­венного капитала у организации, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.
В связи с этим в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как «запас» или как «поток». При этом ликвидность как «запас» включает в себя определение уровня возможности кредитной организации выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов. Ликвидность как «поток» анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности кредитной организации в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов.
Таким образом, каждая кредитная организация должна самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.
Национальным банком Республики Казахстан установлены нормы ликвидности, согласно которым банки второго уровня должны соблюдать коэффициенты ликвидности. Для этого банки составляют таблицу для сравнения сроков активов и обязательств; причем и для актива, и для обязательства в расчет берется самый меньший срок, по истечении которого банк вправе затребовать исполнение обязательств от своих клиентов. Активы включают наличные денежные средства, быстрореализуемые активы (государственные ценные бумаги и прочие высоколиквидные ценные бумаги, приемлемые для рефинансирования Национальным банком, монетарные драгоценные металлы, кредиты овернайт в Национальном банке). А к обязательствам относятся расчетные и текущие счета юридических и физических лиц, средства государственного бюджета и государственных фондов, счета лоро, межбанковские депозиты овернайт и другие обязательства, в том числе и те, по которым не оговорен срок осуществления расчета.
Инструкцией о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня, утвержденной постановлением правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года № 358 (далее – Инструкция), ре­гламентированы следующие коэффициенты ликвидности:
?  коэффициент текущей ликвидности банка: к4;
?  коэффициенты срочной ликвидности: к4-1, к4-2 и к4-3;
?  коэффициенты срочной валютной ликвидности: к4-4, к4-5 и к4-6.
Минимальное значение коэффициентов срочной ликвидности и срочной валютной ликвидности устанавливается в размере:
?  к4 – 0,3;
?  к4-1 – 1;
?  к4-2 – 0,9;
?  к4-3 – 0,8;
?  к4-4 – 1;
?  к4-5 – 0,9;
?  к4-6 – 0,8.
Коэффициент текущей ликвидности банка к4 рассчитывается как отношение среднемесячных высоколиквидных активов банка к среднемесячному размеру обязательств до востребования с учетом начисленного вознаграждения.
При расчете коэффициента текущей ликвидности в размер обязательств до востребования включаются все обязательства до востребования, в том числе: обязательства, по которым не установлен срок осуществления расчетов; необеспеченные гарантии и поручительства банка, выданные при привлечении внешних займов дочерними организациями банка, аффилированными с банком юридическими лицами, а также в рамках сделок банка по секьюритизации, с правом кредитора требовать досрочного погашения обязательств должника по этим займам, в том числе:
?  с оставшимся сроком до погашения менее трех лет, умноженные на коэффициент конверсии равный 50% и минимальное значение коэффициента достаточности собственного капитала банка (к2);
Авторизуйтесь или купите полный доступ

вернуться назад
?
Не нашли нужный документ?
задать вопрос

Рубрика статей


–ейтинг@Mail.ru