ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В «1С:БУХГАЛТЕРИЯ 8.2 ДЛЯ КАЗАХСТАНА».

Автор:

Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.
Для поиска на странице нажмите CTRL+F

                                                Читайте в журнале «Бухгалтер плюс компьютер» №12 (140) за 2011 год

ТЕМА НОМЕРА:

Формирование финансовой отчетности в «1С:Бухгалтерия 8.2 для Казахстана»

 В рубрике: Электронная отчетность

- Подсистема подготовки регламентированной отчетности предназначена для подготовки различных отчетов, формы и порядок представления которых устанавливаются различными законодательными органами... Об этом читайте в статье Н. Коротковой «Формирование финансовой отчетности в «1С:Бухгалтерия 8.2 для Казахстана»

- Финансовая отчетность представляет собой информацию о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении индивидуального предпринимателя или организации. Единые требования, установленные международными и национальными стандартами финансовой отчетности, уменьшают риск искажения информации и произвольность, которая может быть вызвана умышленным искажением отчетности. Об этом вы узнаете от В. Скориковой в статье «Финансовая отчетность с помощью программного комплекса «Компьютерная бухгалтерия «АЛТЫН»

В рубрике: КОМПЬЮТЕРНЫЙ УЧЕТ

- В настоящее время интенсивно происходит переход с версий «1С:Предприятие 7.7» и «1С:Предприятие 8.1» на версию «1С:Предприятие 8.2». Это связано в основном с изменениями в налоговом учете и тенденцией к разделению бухгалтерского и налогового учета. Декларированные министром финансов РК изменения в администрировании налогового учета вызывают достаточно сильные изменения в технологии налогового учета с использованием «1С:Предприятие». Эти изменения невозможно сделать в версии «1С:Предприятие 7.7», поэтому была разработана новая конфигурация «Бухгалтерия для Казахстана» на платформе «1С:Предприятие 8.2».

Об этом в статье В. Лапина «Преимущества версии «1С:Предприятие 8.2. Бухгалтерия для Казахстана»

- Конфигурация программы «1С:Предприятие 8.2. Бухгалтерия для Казахстана» позволяет получать необходимую отчетность, связанную с заработной платой… Читайте «Составление отчета по заработной плате в «1С:Предприятие 8.2» А. Хайбуллиной

- А так же в номере опубликована статья Р. Картамысовой «Ведение учета в «1С:Управление торговлей для Казахстана 8». Учет операций по комиссионной торговле»,  «Вопросы и ответы по ИС СОНО» Л. Замалдиновой и «Список статей, опубликованных во втором  полугодии 2011 года».

 
 

ПО ОФОРМЛЕНИЮ ПОДПИСКИ ОБРАЩАЙТЕСЬ:

Центральный дом бухгалтера,

050012, г. Алматы, ул. Толе би, 89 (уг. ул. Амангельды),

тел.: (727) 258-50-80, 258-50-87, факс: (727) 258-50-82,

а также во все отделения АО «Казпочта».

Подписной индекс 75 128

                               

                                                Читайте в журнале «Бухгалтер плюс компьютер» №12 (140) за 2011 год

ТЕМА НОМЕРА:

Формирование финансовой отчетности в «1С:Бухгалтерия 8.2 для Казахстана»

 В рубрике: Электронная отчетность

- Подсистема подготовки регламентированной отчетности предназначена для подготовки различных отчетов, формы и порядок представления которых устанавливаются различными законодательными органами... Об этом читайте в статье Н. Коротковой «Формирование финансовой отчетности в «1С:Бухгалтерия 8.2 для Казахстана»

- Финансовая отчетность представляет собой информацию о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении индивидуального предпринимателя или организации. Единые требования, установленные международными и национальными стандартами финансовой отчетности, уменьшают риск искажения информации и произвольность, которая может быть вызвана умышленным искажением отчетности. Об этом вы узнаете от В. Скориковой в статье «Финансовая отчетность с помощью программного комплекса «Компьютерная бухгалтерия «АЛТЫН»

В рубрике: КОМПЬЮТЕРНЫЙ УЧЕТ

- В настоящее время интенсивно происходит переход с версий «1С:Предприятие 7.7» и «1С:Предприятие 8.1» на версию «1С:Предприятие 8.2». Это связано в основном с изменениями в налоговом учете и тенденцией к разделению бухгалтерского и налогового учета. Декларированные министром финансов РК изменения в администрировании налогового учета вызывают достаточно сильные изменения в технологии налогового учета с использованием «1С:Предприятие». Эти изменения невозможно сделать в версии «1С:Предприятие 7.7», поэтому была разработана новая конфигурация «Бухгалтерия для Казахстана» на платформе «1С:Предприятие 8.2».

Об этом в статье В. Лапина «Преимущества версии «1С:Предприятие 8.2. Бухгалтерия для Казахстана»

- Конфигурация программы «1С:Предприятие 8.2. Бухгалтерия для Казахстана» позволяет получать необходимую отчетность, связанную с заработной платой… Читайте «Составление отчета по заработной плате в «1С:Предприятие 8.2» А. Хайбуллиной

- А так же в номере опубликована статья Р. Картамысовой «Ведение учета в «1С:Управление торговлей для Казахстана 8». Учет операций по комиссионной торговле»,  «Вопросы и ответы по ИС СОНО» Л. Замалдиновой и «Список статей, опубликованных во втором  полугодии 2011 года».

 
 

ПО ОФОРМЛЕНИЮ ПОДПИСКИ ОБРАЩАЙТЕСЬ:

Центральный дом бухгалтера,

050012, г. Алматы, ул. Толе би, 89 (уг. ул. Амангельды),

тел.: (727) 258-50-80, 258-50-87, факс: (727) 258-50-82,

а также во все отделения АО «Казпочта».

Подписной индекс 75 128

                               

                                                                             Формирование финансовой отчетности


      в «1С:Бухгалтерия 8.2 для Казахстана»

Н. Короткова,

заместитель главного бухгалтера ТОО «Туристическое агентство «Travel Center»

Подсистема подготовки регламентированной отчетности предназначена для подготовки различных отчетов, формы и порядок представления которых устанавливаются различными законодательными органами.

К формам регламентированной отчетности относятся:

          формы финансовой отчетности;

          налоговые декларации и расчеты;

          формы статистики;

          различные справки.

Для работы с регламентированными отчетами предназначен справочник «Регламентированная отчетность».

В справочнике хранится список регламентированных отчетов. Список отчетов реализован иерархически: все отчеты организованы в группы по видам отчетности (бухгалтерская, налоговая, статистическая и др.), а внутри каждой группы – по отдельным формам отчетности (налоговым декларациям).

Список регламентированных отчетов в справочнике «Регламентированные отчеты» по умолчанию заполнен: в него включены все отчеты, входящие в поставку программного продукта

Каждый элемент справочника «Регламентированные отчеты» содержит ссылку на один из объектов конфигурации, реализующих функции того или иного регламентированного отчета.

При вводе нового элемента в справочник необходимо заполнить реквизит «Наименование» – это краткое наименование формы отчетности, которое будет выводиться в списке регламентированных отчетов. В реквизите «Файл» необходимо указать имя объекта конфигурации вида «Отчет», реализующего функции регламентированного отчета, или ввести путь и имя внешней обработки «1С:Предприятие 8.2».

Таким образом, в качестве регламентированных отчетов можно использовать не только внутренние объекты конфигурации, но и подключать внешние отчеты, например, реализующие формы внутренней отчетности.

Если регламентированный отчет может быть составлен по разным формам, то у пользователя есть возможность выбора редакции формы регламентированного отчета, не соответствующей указанному отчетному периоду, если таковая существует. Такая воз­можность может быть полезна, когда период ввода формы в действие однозначно не установлен, и в налоговых органах могут потребовать представить не последнюю редакцию формы отчетности. Перечень введенных отчетов можно просмотреть в журнале регламентированных отчетов.

Для формирования финансовой отчетности необходимо зайти в меню «Отчеты» выбрать пункт «Регламентированные отчеты → Финансовая отчетность (НСФО 2)» (рис. 1).

Правила заполнения основных реквизитов организации

Оборотно-сальдовая ведомость за 2011 год. Рассмотрим на примере товарищества с ограниченной ответственностью «ТД Лакомка» (приложение 1).

Данные бухгалтерского учета      

Счет, наименование

Сальдо на начало
периода

Обороты за период

Сальдо на конец
периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1000, Денежные средства

14 260 342,43

 

5 136 883,14

14 036 892,84

5 360 332,73

 

1100, Краткосрочные

финансовые инвестиции

 

 

150 000,00

 

37 000,00

 

113 000,00

 

 

1200, Краткосрочная

дебиторская
задолженность

15 000,00

 

 

1 076 270,00

 

1 047 128,00

 

44 142,00

 

 

1300, Запасы

1 104 603,00

 

5 631 636,93

2 681 072,45

4 055 167,48

 

1400, Текущие налоговые активы

1 000,00

 

 

792 792,15

 

1 253,57

 

792 538,58

 

 

1600, Прочие краткосрочные активы

5 240,00

 

766 456,34

672 963,34

98 733,00

 

2400, Основные средства

40 763 925,00

 

15 054 836,05

270 129,50

55 548 631,55

 

2700, Нематериальные
активы

5 008 500,00

 

 

70 803,58

 

513,39

 

5 078 790,19

 

 

2900, Прочие долгосрочные активы

494 000,00

 

 

3 723 000,00

 

3 777 836,05

 

439 163,95

 

 

3000, Краткосрочные

финансовые
обязательства

 

 

456 000,00

 

1 500 000,00

 

 

1 044 000,00

 

3100, Обязательства
по налогам

 

 

157 861,67

 

256 226,87

 

 

98 365,20

 

3200, Обязательства
по другим обязательным
и добровольным
платежам

 

3 650,00

 

3 654,75

 

78 140,82

 

 

78 136,07

 

3300, Краткосрочная
кредиторская
задолженность

 

45 000,00

 

12 943 416,18

 

13 510 605,88

 

 

612 189,70

 

3400, Краткосрочные
оценочные обязательства

 

 

 

47 616,34

 

 

47 616,34

 

3500, Прочие краткосрочные обязательства

 

 

5 200,00

 

5 200,00

 

 

 

5000, Уставный капитал

 

42 804 401,53

 

8 640 000,00

 

51 444 401,53

5400, Резервы

 

18 799 558,90

 

 

 

18 799 558,90

5600, Итоговая прибыль/ итоговый убыток

 

 

918 524,31

 

324 756,05

 

 

-593 768,26

 

6000, Доход от реализации продукции
и оказания услуг

 

 

195 022,32

195 022,32

 

 

6200, Прочие доходы

 

 

129 733,73

129 733,73

 

 

7000, Себестоимость

реализованной
продукции и оказанных
услуг

 

 

28 211,43

 

28 211,43

 

 

 

7100, Расходы по реализации продукции и оказанию услуг

 

 

216 942,89

 

216 942,89

 

 

 

7200, Административные

расходы

 

 

655 720,73

 

655 720,73

 

 

 

7400, Прочие расходы

 

 

17 649,26

17 649,26

 

 

Итого

61 652 610,43

61 652 610,43

48 130 615,46

48 130 615,46

71 530 499,48

71 530 499,48

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          Приложение 1

                       Рассмотрим бухгалтерский баланс за период с 1 января по 31 декабря 2011 г. (приложение 2).

Отчет составлен в соответствии  с требованиями к содержанию и раскрытию информации

НСФО № 2, утвержденного приказом министра финансов РК от 21.06.2007 г. № 217

 

Форма 1

Наименование организации              Товарищество с ограниченной ответственностью «ТД Лакомка»

 

Вид деятельности организации        Производство прочих пищевых продуктов,

             не включенных в другие категории

Организационно-правовая форма

 

Среднегодовая численность        36 человек

работников

Субъект предпринимательства

 

(малого, среднего, крупного)

 

Юридический адрес организации        010000, Республика Казахстан,       города республиканского значения: Астана,

              ул. Ташенова, дом № 18, корпус 2

     

Приложение 2

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

за период с 1 января по 31 декабря 2011 г.

    в тенге

АКТИВЫ

Код строки

На конец

отчетного периода

На начало

отчетного периода

I. Краткосрочные активы

 

 

 

Денежные средства

010

5 360 332,73

14 260 342,43

Краткосрочные финансовые инвестиции

011

113 000,00

-

Краткосрочная дебиторская задолженность

012

44 142,00

15 000,00

Запасы

013

4 055 167,48

1 104 603,00

Текущие налоговые активы

014

792 538,58

1 000,00

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

015

-

-

Прочие краткосрочные активы

016

98 733,00

5 240,00

Итого краткосрочных активов

100

10 463 913,79

15 386 185,43

II. Долгосрочные активы

 

 

 

Долгосрочные финансовые инвестиции

020

-

-

Долгосрочная дебиторская задолженность

021

-

-

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

022

-

-

Инвестиционная недвижимость

023

-

-

Основные средства

024

55 548 631,55

40 763 925,00

Биологические активы

025

-

-

Разведочные и оценочные активы

026

-

-

Нематериальные активы

027

5 078 790,19

5 008 500,00

Отложенные налоговые активы

028

-

-

Прочие долгосрочные активы

029

439 163,95

494 000,00

Итого долгосрочных активов

200

61 066 585,69

46 266 425,00

БАЛАНС (строка 100 + строка 200)

 

 

71 530 499,48

61 652 610,43

ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И КАПИТАЛ

Код строки

На конец
отчетного периода

На начало
отчетного периода

III. Краткосрочные обязательства

 

 

 

Краткосрочные финансовые обязательства

030

1 044 000,00

-

Обязательства по налогам

031

98 365,20

-

Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам

032

78 136,07

3 650,00

Краткосрочная кредиторская задолженность

033

612 189,70

45 000,00

Краткосрочные оценочные обязательства

034

47 616,34

-

Прочие краткосрочные обязательства

035

-

-

Итого краткосрочных обязательств

300

1 880 307,31

48 650,00

IV. Долгосрочные обязательства

040

-

-

Долгосрочные финансовые обязательства

041

-

-

Долгосрочная кредиторская задолженность

042

-

-

Долгосрочные оценочные обязательства

043

-

-

Отложенные налоговые обязательства

044

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

400

-

-

Итого долгосрочных обязательств

 

1 880 307,31

48 650,00

V. Капитал

 

 

 

Уставный капитал

050

51 444 401,53

42 804 401,53

Неоплаченный капитал

051

-

-

Выкупленные собственные долевые инструменты

052

-

-

Эмиссионный доход

053

-

-

Резервы

054

18 799 558,90

18 799 558,90

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

055

(593 768,26)

-

Доля меньшинства

056

-

-

Итого капитал

500

69 650 192,17

61 603 960,43

БАЛАНС (строка 300 + строка 400 + строка 500)

 

71 530 499,48

61 652 610,43

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


Руководитель                      Куприянов Василий Сергеевич _________________

      (фамилия, имя, отчество)      (подпись)

 

Главный бухгалтер Иванова Татьяна Романовна  ___________________

        (фамилия, имя, отчество)    (подпись)

М.П.

 

 

Заполнение строки «Наименование организации»

В строку выводятся данные о полном наименовании организации из справочника «Организации».

Заполнение строки «Вид деятельности организации». В строку выводятся данные о полном наименовании основного вида деятельности организации из справочника «Организации».

Заполнение строки «Организационно-правовая форма». Автоматически не заполняется. Возможен ввод вручную.

Заполнение строки «Среднегодовая численность работников». В строку выводятся данные о среднесписочной численности работников с начала года.

Заполнение строки «Субъект предприниматель­ства». Автоматически не заполняется. Возможен ввод вручную.

Заполнение строки «Юридический адрес организации». В строку выводятся данные о юридическом адресе организации из регистра сведений «Контактная информация».

Заполнение строки «Руководитель». В строку выводятся данные о руководителе организации из регистра сведений «Ответственные лица организаций».

Заполнение строки «Главный бухгалтер». В строку выводятся данные о главном бухгалтере организации из регистра сведений «Ответственные лица организаций».

Правила заполнения отчета

Условно примем следующие сокращения (приложение 3):

СНД (код счета) – сальдо начальное дебетовое по счету,

СКД (код счета) – сальдо конечное дебетовое по счету,

СНК (код счета) – сальдо начальное кредитовое по счету,

СКК (код счета) – сальдо конечное кредитовое по счету.

Приложение 3

АКТИВЫ

Код строки

На конец

отчетного периода

На начало

отчетного периода

I. Краткосрочные активы

 

 

 

 

 

 

Денежные средства

010

СКД (Счет 1000)

СНД (Счет 1000)

Краткосрочные финансовые инвестиции

011

СКД (Счет 1100)

СНД (Счет 1100)

Краткосрочная дебиторская задолженность

012

СКД (Счет 1200)

СНД (Счет 1200)

Запасы

013

СКД (Счет 1300)

СНД (Счет 1300)

Текущие налоговые активы

014

СКД (Счет 1400)

СНД (Счет 1400)

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

015

 

СКД (Счет 1500)

 

СНД (Счет 1500)

 

Прочие краткосрочные активы

016

СКД (Счет 1600)

СНД (Счет 1600)

Итого краткосрочных активов

100

сумма строк

с 010 по 016

сумма строк с 010 по 016

II. Долгосрочные активы

 

 

 

 

 

 

Долгосрочные финансовые инвестиции

020

СКД (Счет 2000)

СНД (Счет 2000)

Долгосрочная дебиторская задолженность

021

СКД (Счет 2100)

СНД (Счет 2100)

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

022

СКД (Счет 2200)

СНД (Счет 2200)

Инвестиционная недвижимость

023

СКД (Счет 2300)

СКК (Счет 2300)

СНД (Счет 2300) –
СНК (Счет 2300)

Основные средства

024

 СКД (Счет 2400) –
СКК (Счет 2400)

СНД (Счет 2400) –
 СНК (Счет 2400)

Биологические активы

025

СКД (Счет 2500)

СНД (Счет 2500)

Разведочные и оценочные активы

026

 СКД (Счет 2600) –
 СКК (Счет 2600)

СНД (Счет 2600) –
 СНК (Счет 2600)

Нематериальные активы

 

027

 

 СКД (Счет 2700) –
 СКК (Счет 2700)

 СНД (Счет 2700) –
СНК (Счет2700)

Отложенные налоговые активы

028

СКД (Счет 2800)

СНД (Счет 2800)

Прочие долгосрочные активы

029

СКД (Счет 2900)

СНД (Счет 2900)

Итого долгосрочных активов

200

 

сумма строк

с 020 по 029

сумма строк с 020 по 029

 

БАЛАНС (строка 100 + строка 200)

 

строка 100 +

строка 200

строка 100 + строка 200

 

ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И КАПИТАЛ

Код

строки

На конец

отчетного периода

На начало

отчетного периода

III. Краткосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

Краткосрочные финансовые обязательства

030

СКК (Счет 3000)

СНК (Счет 3000)

Обязательства по налогам

031

СКК (Счет 3100)

СНК (Счет 3100)

Обязательства по другим обязательным
и добровольным платежам

032

СКК (Счет 3200)

СНК (Счет 3200)

Краткосрочная кредиторская задолженность

033

СКК (Счет 3300)

СНК (Счет 3300)

Краткосрочные оценочные обязательства

034

СКК (Счет 3400)

СНК (Счет 3400)

Прочие краткосрочные обязательства

035

СКК (Счет 3500)

СНК (Счет 3500)

Итого краткосрочных обязательств

300

сумма строк

с 030 по 035

сумма строк с 030 по 035

 

IV. Долгосрочные обязательства

 

 

 

Долгосрочные финансовые обязательства

040

СКК (Счет 4000)

СНК (Счет 4000)

Долгосрочная кредиторская задолженность

041

СКК (Счет 4100)

СНК (Счет 4100)

Долгосрочные оценочные обязательства

042

СКК (Счет 4200)

СНК (Счет 4200)

Отложенные налоговые обязательства

043

СКК (Счет 4300)

СНК (Счет 4300)

Прочие долгосрочные обязательства

044

СКК (Счет 4400)

СНК (Счет 4400)

Итого долгосрочных обязательств

400

сумма строк с 040 по 044

сумма строк с 040 по 044

 

V. Капитал

 

 

 

Уставный капитал

050

СКК (Счет 5000)

СНК (Счет 5000)

Неоплаченный капитал

051

- СКД (Счет 5100)

- СНД (Счет 5100)

Выкупленные собственные долевые инструменты

052

СКК (Счет 5200)

СНК (Счет 5200)

Эмиссионный доход

053

СКК (Счет 5300)

СНК (Счет 5300)

Резервы

054

СКК (Счет 5400)

СНК (Счет 5400)

Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)

055

СКК (Счет 5500) +
СКК (Счет 5600)

СНК (Счет 5500) +
СНК (Счет 5600)

Доля меньшинства

056

Автоматически

не заполняется

Автоматически

не заполняется

Итого капитал

500

сумма строк

с 050 по 056

сумма строк с 050 по 056

 

БАЛАНС (строка 300 + строка 400 +
строка 500)

 

строка 300 +
строка 400 +
строка 500

строка 300 +
строка 400 +
строка 500

 

 Цель и информация, подлежащая представлению непосредственно в самом бухгалтерском балансе.

Бухгалтерский баланс представляет активы, обязательства и капитал субъекта по состоянию на определенную дату (приложение 2).

Информация, представляемая субъектом непосредст­венно в самом бухгалтерском балансе, должна включать в себя, как минимум, агрегированные показатели следующих сумм:

1) денежные средства и эквиваленты денежных средств;

2) торговую и прочую дебиторскую задолженность;

3) финансовые активы;

4) запасы;

5) основные средства;

6) нематериальные активы;

7) биологические активы;

8) инвестиции, учтенные по методу долевого участия;

9) итоговая сумма долгосрочных активов, классифицированных как предназначенные для продажи; и активов, включенных в группы на выбытие и классифицированных как предназначенные для продажи;

10) торговую и прочую кредиторскую задолженность;

11) финансовые обязательства;

12) обязательства и активы по текущим налогам;

13) отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы (эти активы следует всегда классифицировать как долгосрочные);

14) обязательства, включенные в группы на выбытие, классифицируемые как удерживаемые для продажи.

15) оценочные обязательства;

16) доля меньшинства, представленная отдельно от капитала акционеров материнской организации;

17) капитал, относимый на акционеров материнской организации.

Дополнительные статьи, заголовки и промежуточные суммы должны представляться непосредственно в самом бухгалтерском балансе тогда, когда такое представление уместно для понимания финансового положения субъекта.

  Краткосрочные активы

  Субъект классифицирует актив как краткосрочный в следующих обстоятельствах:

1) субъект предполагает реализовать актив, или намеревается продать или использовать актив в ходе нормального операционного цикла;

2) субъект удерживает актив в основном для целей торговли;

3) субъект предполагает реализовать актив в течение 12 месяцев с конца отчетного периода;

4) данный актив представляет собой денежные средст­ва или актив, эквивалентный денежным средствам, за исключением случаев, когда существует ограничение на его обмен или использование для погашения обязательств в течение, как минимум, 12 месяцев после отчетной даты.

Все прочие активы классифицируются как долгосрочные. Когда нормальный операционный цикл субъекта четко не определен, его продолжительность принимается равной 12 месяцам.

  Краткосрочные обязательства

Субъект классифицирует обязательство как кратко­срочное в следующих обстоятельствах:

1) субъект предполагает погасить его в ходе нормального операционного цикла предприятия;

2) субъект удерживает обязательство в основном для целей торговли;

3) субъект предполагает погасить обязательство в течение двенадцати месяцев с конца отчетного периода;

4) субъект не имеет безусловного права отложить погашение этого обязательства, как минимум, на 12 месяцев после конца отчетного периода.

Все прочие обязательства классифицируются как долгосрочные.

  Последовательность представления статей и формат их представления в бухгалтерском балансе.

Национальный стандарт не устанавливает последовательности изложения статей или формата, в котором статьи следует представлять в виде перечня статей, которые достаточно различаются по своему характеру и функции, чтобы это служило основанием для отдельного представления в самом балансе. Кроме того:

1) отдельные статьи включаются, когда размер, характер и функция статьи или совокупности схожих статей таковы, что для понимания финансового положения субъекта уместно отдельное представление;

2) используемые названия и порядок расположения статей или объединение схожих статей могут изменяться в соответствии с характером деятельности субъекта и его операций, чтобы предоставить информацию, уместную для понимания финансового положения субъекта.

Суждение о том, представлять ли дополнительные статьи отдельно, основывается на оценке:

1) характера и ликвидности активов;

2) функции активов в рамках субъекта;

3) сумм, характера и распределения во времени обязательств.

  Информация, подлежащая представлению непосредственно в самом бухгалтерском балансе, либо в примечаниях.

Субъект должен раскрывать в примечаниях следующие подклассы:

1) классы статей основных средств, в соответствии с положениями раздела 16 НСФО;

2) задолженность покупателей и заказчиков, задолженность от связанных сторон, предоплаты и прочие суммы;

3) классы запасов в соответствии с национальными стандартами, такие как товары, производственные материалы, незавершенное производство и готовая продукция;

4) оценочные обязательства по выплате вознаграждений работникам и другие оценочные обязательства;

5) классы капитала, такие как оплаченный капитал, эмиссионный доход, нераспределенная прибыль, и статьи доходов и расходов, которые, в соответствии с требованиями национального стандарта, должны признаваться напрямую в капитале.

  Отчет о прибылях и убытках

 Рассмотрим на примере «Отчет о прибылях и убытках» (приложение 4).

 

Приложение 4

Отчет составлен в соответствии с

требованиями к содержанию и

раскрытию информации НСФО № 2,

утвержденного приказом министра

финансов РК от 21.06.2007 г. № 217

Форма 2

                               Наименование организации Товарищество с ограниченной ответственностью «ТД Лакомка»  

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за период с 1 января по 31 декабря 2011 г.

Наименование показателей

Код
строки

За отчетный период

За предыдущий период

Доход от реализации продукции и оказания услуг

010

195 022,32

-

Себестоимость реализованной продукции
и оказанных услуг

020

28 211,43

-

Валовая прибыль (стр. 010 - стр. 020)

030

166 810,89

-

Доходы от финансирования

040

-

-

Прочие доходы

050

129 733,73

-

Расходы на реализацию продукции и оказание услуг

060

 

216 942,89

 

-

 

Административные расходы

070

655 720,73

-

Расходы на финансирование

080

-

-

Прочие расходы

090

17 649,26

-

Доля прибыли/убытка организаций, учитываемых
по методу долевого участия

100

-

-

Прибыль (убыток) за период от продолжаемой
деятельности (стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 - стр. 060 - стр. 070 - стр. 080 - стр. 090 +/- стр. 100)

110

(593 768,26)

-

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности

120

-

-

Прибыль (убыток) до налогообложения

(стр.110 +/- стр. 120)

130

(593 768,26)

-

Расходы по корпоративному подоходному налогу

140

-

-

Чистая прибыль (убыток) за период

 (стр. 130 - стр. 140) до вычета доли меньшинства

150

(593 768,26)

-

Доля меньшинства

160

-

-

Итоговая прибыль (итоговый убыток) за период
(стр. 150 - стр. 160)

170

(593 768,26)

-

Прибыль на акцию

180

-

-

 

Руководитель            Куприянов Василий Сергеевич ____________

       (фамилия, имя, отчество)         (подпись)

 

Главный бухгалтер  Иванова Татьяна Романовна _______________

     (фамилия, имя, отчество)       (подпись)

М.П.

 

Правила заполнения основных реквизитов организации

      Заполнение строки «Наименование организации».
В строку выводятся данные о полном наименовании организации из справочника «Организации».

      Заполнение строки «Руководитель». В строку выводятся данные о руководителе организации из регистра сведений «Ответственные лица организаций».

Заполнение строки «Главный бухгалтер». В строку выводятся данные о главном бухгалтере организации из регистра сведений «Ответственные лица организаций».

 

Правила заполнения отчета

Заполнение строк за отчетный период:

010 – Доход от реализации продукции и оказания услуг: заполняется как разница кредитового (далее – КО) и дебетового оборота (далее – ДО) по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 6000 «Доход от реализации продукции и оказания услуг».

020 – Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг: заполняется как ДО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 7000 «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг».

030 – Валовая прибыль: строка 030 =  строка 010 - строка 020.

040 – Доходы от финансирования: заполняется как КО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 6100 «Доходы от финансирования».

050 – Прочие доходы: заполняется как КО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 6200 «Прочие доходы».

060 – Расходы на реализацию продукции и оказание услуг: заполняется как ДО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 7100 «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг».

070 – Административные расходы: заполняется как ДО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 7200 «Административные расходы».

080 – Расходы на финансирование: заполняется как ДО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 7300 «Расходы на финансирование».

090 – Прочие расходы: заполняется как ДО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 7400 «Прочие расходы».

100 – Доля прибыли/убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия: заполняется как разница КО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 6400 «Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия» и ДО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 7600 «Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия».

110 – Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности: строка 110 =  строка 030 + строка 040 + строка 050 - строка 060 - строка 070 - строка 080 - строка 090 + строка 100.

120 – Прибыль/убыток от прекращенной деятельности: заполняется как разница КО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 6300 «Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью» и ДО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 7500 «Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью».

130 – Прибыль (убыток) от налогообложения: строка 130 = строка 110 + строка 120.

140 – Расходы по корпоративному подоходному налогу: заполняется как ДО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 7700 «Расходы по корпоративному подоходному налогу».

150 – Чистая прибыль (убыток) за период до вычета доли меньшинства: строка 150 = строка 130 - строка 140.

160 – Доля меньшинства: автоматически не заполняется.

170 – Итоговая прибыль (итоговый убыток) за период: строка 170 = строка 150 - строка 160.

180 – Прибыль на акцию: автоматически не заполняется.  

Примечание.

Отчет о прибылях и убытках показывает доходы и расходы субъекта за период. Отчет о прибылях и убытках должен включать в себя все статьи доходов и расходов, признанных за период, за исключением тех наименований, по которым национальным стандартом предусмотрено иное. Национальный стандарт предписывает иной порядок представления в следующих случаях:

1) влияния корректировок ошибок и изменений в учетной политике, представляются как корректировки прош­лых периодов, а не как доходы или расходы в периоде их возникновения;

2) при приросте стоимости имущества от переоценки некоторые прибыли и убытки, возникающие в результате перевода финансовых отчетов по зарубежной деятельности в соответствии с национальным стандартом и некоторые изменения в справедливой стоимости хеджинговых инструментов отражаются напрямую в капитале при их возникновении, а не в виде прибылей или убытков.

 

Информация, подлежащая представлению непосредственно в самом отчете о прибылях и убытках.

Информация, представляемая субъектом непосредственно в самом отчете о прибылях и убытках, должна включать в себя, как минимум, агрегированные показатели следующих сумм:

1) доход;

2) затраты на финансирование;

3) долю прибыли или убытка от инвестиций в ассоциированную организацию и совместную деятельность, учитываемых по методу долевого участия;

4) расходы по уплате налогов;

5) единую сумму, составляющую итоговую сумму из прибыли или убытка после налогов от прекращенной деятельности и прочего дохода или убытка после налогов, признанного при измерении справедливой стоимости, за вычетом затрат на продажу или выбытие активов или группы (групп) на выбытие, которые представляют собой прекращенную деятельность в соответствии с нацио­нальным стандартом;

6) прибыль или убыток;

7) субъект должен раскрывать следующие статьи непосредственно в самом отчете о прибылях и убытках в качестве распределения прибыли или убытка за период:

1) прибыль или убыток, относимые на долю меньшинства; и

2) прибыль или убыток, относимые на владельцев долевых инструментов материнской организации.

Дополнительные статьи, заголовки и промежуточные суммы должны представляться непосредственно в самом отчете о прибылях и убытках тогда, когда такое представление уместно для понимания финансовых результатов деятельности субъекта.

Субъект не должен представлять или описывать какие-либо статьи доходов и расходов как «чрезвычайные статьи» ни в самом отчете о прибылях и убытках, ни в примечаниях к нему.

 

Информация, подлежащая представлению непосредст­венно в самом отчете о прибылях и убытках или в примечаниях к нему.

По каждой существенной составляющей доходов и расходов субъект должен раскрывать характер и сумму такой составляющей отдельно. Такие раскрытия должны включать в себя:

1) списание стоимости запасов до цены продажи за вычетом затрат на завершение и сбыт и восстановление стоимости запасов;

2) списание стоимости основных средств до справедливой стоимости за вычетом затрат на сбыт и восстановление стоимости основных средств;

3) реструктуризацию деятельности субъекта и реверсивные записи по всем видам оценочных обязательств по затратам на реструктуризацию;

4) выбытие объектов основных средств;

5) выбытие инвестиций;

6) прекращенную деятельность;

7) урегулирование судебных споров;

8) реверсивные записи по всем прочим видам резервов.

    Анализ расходов

Субъект должен представлять анализ расходов, используя классификацию, основанную либо на характере расходов, либо на функции расходов, в зависимости от того, что из них дает надежную и более уместную информацию.

Анализ по характеру расходов

В рамках данного метода расходы объединяются в отчете о прибылях и убытках в соответствии с их характером (например, амортизация основных средств, закупки материалов, транспортные расходы, вознаграждения работникам и затраты на рекламу) и не перераспределяются между различными функциональными направлениями внутри субъекта.


 

Анализ по функции расходов

В рамках данного метода классификации расходы обобщаются по их функциям в соответствии с их функциональными направлениями (например, сбытовые расходы, административные затраты). В соответствии с этим методом субъект, как минимум, раскрывает себестоимость продаж отдельно от других расходов.

Субъект, классифицирующий расходы по функциям, должен раскрывать дополнительную информацию о характере расходов, включая информацию о расходах на амортизацию материальных и нематериальных активов и расходах на вознаграждения работникам.

     Отчет об изменениях в капитале

Рассмотрим на примере «Отчет об изменениях в капитале» (приложение 5).

Приложение 5

Отчет составлен в соответствии
с требованиями к содержанию
и раскрытию информации НСФО № 2,

утвержденного приказом министра финансов

РК от 21.06.2007 г. № 217

Форма 4

 

Наименование организации    Товарищество с ограниченной ответственностью «ТД Лакомка»

 

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ
за период с 1 января по 31 декабря 2011 г.

 

Код
строки

Капитал материнской организации

Доля

меньшинства

Итого

капитал

Уставный
капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

Всего

Сальдо на 1 января 2011 г.

 

010

 

42 804 401,53

18 799 558,90

-

61 603 960,43

-

61 603 960,43

Изменения в учетной
политике

 

020

 

8 640 000,00

 

-

 

-

 

8 640 000,00

 

-

 

8 640 000,00

 

Пересчитанное сальдо
(стр. 010 +/- стр. 020)

 

030

 

51 444 401,53

18 799 558,90

-

70 243 960,43

-

70 243 960,43

Прибыль/убыток
от переоценки активов

 

031

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

Хеджирование
денежных потоков

 

032

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

Курсовые разницы от зарубежной деятельности

 

033

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

Прибыль/убыток, приз­нанная/ый непосредст­венно в самом капитале (стр. 031 +/- стр. 032 +/- стр. 033)

040

-

-

-

-

-

-

Прибыль/убыток
за период

 

050

 

(593 768,26)

 

-

 

-

 

(593 768,26)

 

-

 

(593 768,26)

 

Всего прибыль/убыток за период
(стр. 040 +/- стр. 050)

0060

(593 768,26)

-

-

(593 768,26)

-

(593 768,26)

Дивиденды

 

070

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

Эмиссия акций

 

080

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

Выкупленные
собственные долевые
инструменты

 

090

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

Сальдо на 31 декабря 2011 г. (стр. 030 + стр. 060 - стр. 070 + стр. 080 - стр. 090)

100

50 850 633,27

18 799 558,90

-

69 650 192,17

-

69 650 192,17

Сальдо на 1 января 2010 г.

 

110

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

 

Изменения в учетной политике

 

120

 

42 804 401,53

 

18 799 558,90

 

-

 

61 603 960,43

 

-

 

 

Пересчитанное сальдо (стр. 110 +/- стр. 120)

 

130

 

42 804 401,53

 

18 799 558,90

 

-

 

61 603 960,43

 

-

 

 

Прибыль/убыток
от переоценки активов

 

131

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

 

Хеджирование
денежных потоков

 

132

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

 

 

Код
строки

Капитал материнской организации

Доля

меньшинства

Итого

капитал

Уставный
капитал

Резервный
капитал

Нераспре-

деленная

прибыль

Всего

Курсовые разницы от зарубежной деятельности

133

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

Прибыль/убыток,
признанная/ый непосредственно в самом капитале (стр. 131 +/- стр. 132 +/- стр. 133)

140

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

Прибыль/убыток
за период

150

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

Всего прибыль/убыток за период (стр. 140 +/- стр. 150)

160

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

Дивиденды

170

-

-

-

-

-

-

Эмиссия акций

180

-

-

-

-

-

-

Выкупленные
собственные долевые инструменты

190

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

Сальдо на 31 декабря 2010 г. (стр. 130 + стр. 160 - стр. 170 + стр. 180 - стр. 190)

200

 

42 804 401,53

 

18 799 558,90

 

-

 

61 603 960,43

 

-

 

61 603 960,43

 

                     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

в тенге

  Руководитель              Куприянов Василий Сергеевич ____________

          (фамилия, имя, отчество)         (подпись)

  Главный бухгалтер   Иванова Татьяна Романовна _________                                  (фамилия, имя, отчество)           (подпись)

 

М.П.

__________________________________________________________________

 

Заполнение основных реквизитов организации в отчете    

  Отчет о движении денежных средств

  Рассмотрим на примере  «Отчет о движении денежных средств» (приложение 6).  

Приложение 6

Отчет составлен в соответствии с

требованиями к содержанию и

раскрытию информации НСФО № 2,
утвержденного приказом министра финансов

 РК от 21.06.2007 г. № 217

 

Форма 3

Наименование организации Товарищество с ограниченной ответственностью  «ТД Лакомка»

  ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

на период с 1 января по 31 декабря 2011 г. (прямой метод)

 

Наименование показателей

Код строки

За отчетный
период

За предыдущий
период

I. Движение денежных средств от операционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего

010

3 484 717,00

13 760 342,43

в том числе:

 

 

 

  реализация товаров

011

26 297,00

-

  предоставление услуг

012

218 400,00

-

  авансы полученные

013

-

-

  дивиденды

014

-

-

  прочие поступления

015

3 240 020,00

13 760 342,43

2. Выбытие денежных средств, всего

020

13 248 426,70

-

в том числе:

 

 

 

  платежи поставщикам за товары и услуги

021

4 308 980,33

-

  авансы выданные

022

439 816,26

-

  выплаты по заработной плате

023

4 679 906,76

-

  выплата вознаграждения по займам

024

-

-

  корпоративный подоходный налог

025

-

-

  другие платежи в бюджет

026

161 516,42

-

  прочие выплаты

027

3 658 206,93

-

3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (стр. 010 - стр. 020)

030

 

(9 763 709,70)

 

13 760 342,43

 

II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего

040

-

-

в том числе:

 

 

 

  реализация основных средств

041

-

-

  реализация нематериальных активов

042

-

-

  реализация других долгосрочных активов

043

-

-

  реализация финансовых активов

044

-

-

  погашение займов, предоставленных другим организациям

045

-

-

  фьючерсные и форвардные контракты, опционы
и свопы

046

-

-

  прочие поступления

047

-

-

2. Выбытие денежных средств, всего

050

67 300,00

-

в том числе:

 

 

 

  приобретение основных средств

051

 

 

  приобретение нематериальных активов

052

67 300,00

 

  приобретение других долгосрочных активов

053

 

 

  приобретение финансовых активов

054

 

 

  предоставление займов другим организациям

055

 

 

  фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

056

 

 

  прочие выплаты

057

 

 

3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (стр. 040 - стр. 050)

060

(67 300,00)

 

III. Движение денежных средств от финансовой деятельности

1. Поступление денежных средств, всего

070

1 632 000,00

500 000,00

в том числе:

 

 

 

  эмиссия акций и других ценных бумаг

071

-

-

  получение займов

072

1 500 000,00

-

  получение вознаграждения по финансируемой аренде

073

-

-

  прочие поступления

074

132 000,00

500 000,00

2. Выбытие денежных средств, всего

080

701 000,00

-

в том числе:

 

 

 

  погашение займов

081

456 000,00

-

  приобретение собственных акций

082

-

-

  выплата дивидендов

083

-

-

  прочие

084

245 000,00

-

3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (стр. 070 - стр. 080)

090

931 000,00

500 000,00

Итого:  Увеличение +/- уменьшение денежных средств  (стр. 030 +/- стр. 060 +/- стр. 090)

 

(8 900 009,70)

 

14 260 342,43

Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

 

14 260 342,43

 

-

 

Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

 

5 360 332,73

 

14 260 342,43

 

         

в тенге

 

Руководитель            Куприянов Василий Сергеевич   ___________

      (фамилия, имя, отчество)           (подпись)

 

Главный бухгалтер  Иванова Татьяна Романовна  ______________

      (фамилия, имя, отчество)          (подпись)

М.П.

___________________________________________________________________

 

Раздел I. Движение денежных
средств от операционной деятельности

 

1. Поступление денежных средств, в том числе:

011 – Реализация товаров – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в раз­резе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Реализация товаров»;

разрез деятельности «Операционная деятельность».

012 – Предоставление услуг – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средст­ва» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Предоставление услуг»;

разрез деятельности «Операционная деятельность».

013 – Авансы полученные – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Авансы полученные»;

разрез деятельности «Операционная деятельность».

014 – Дивиденды – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Дивиденды»;

разрез деятельности «Операционная деятельность».

015 – Прочие поступления – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средст­ва» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

разрез деятельности «Операционная деятельность»;

движение денежных средств не равно «Реализация товаров», «Предоставление услуг», «Авансы полученные», «Дивиденды».

 

2. Выбытие денежных средств, в том числе:

021 – Платежи поставщикам за товары и услуги – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»:

движение денежных средств «Платежи поставщикам за товары и услуги»;

разрез деятельности «Операционная деятельность».

022 – Авансы выданные – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Авансы выданные»;

разрез деятельности «Операционная деятельность».

023 – Выплата по заработной плате – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Выплаты по заработной плате»;

разрез деятельности «Операционная деятельность».

024 – Выплата вознаграждения по займам – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Выплата вознаграждения по займам»;

разрез деятельности «Операционная деятельность».

025 – Корпоративный подоходный налог – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Корпоративный подоходный налог»;

разрез деятельности «Операционная деятельность».

026 – Другие платежи в бюджет – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Другие платежи в бюджет»;

разрез деятельности «Операционная деятельность».

027 – Прочие выплаты – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000«Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

разрез деятельности «Операционная деятельность»;

движение денежных средств не равно «Платежи поставщикам за товары и услуги», «Авансы выданные», «Выплаты по заработной плате», «Выплата вознаграждения по займам», «Другие платежи в бюджет».

 

Раздел II. Движение денежных средств

от инвестиционной деятельности

 

1. Поступление денежных средств, в том числе:

041 – Реализация основных средств – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Реализация основных средств»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

042 – Реализация нематериальных активов – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Реализация нематериальных активов»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

043 – Реализация других долгосрочных активов – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Реализация других долгосрочных активов»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

044 – Реализация финансовых активов – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Реализация финансовых активов»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

045 – Погашение займов, предоставленных другим организациям – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Погашение займов, предоставленных другим организациям»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

046 – Фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

047 – Прочие поступления – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность»;

движение денежных средств не равно «Реализация основных средств», «Реализация нематериальных активов», «Реализация других долгосрочных активов», «Реализация финансовых активов», «Погашение займов, предоставленных другим организациям», «Фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы».

 

2. Выбытие денежных средств, в том числе:

 

051 – Приобретение основных средств – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Приобретение основных средств»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

052 – Приобретение нематериальных активов – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Приобретение нематериальных активов»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

053 – Приобретение других долгосрочных активов – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Приобретение других долгосрочных активов»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

054 – Приобретение финансовых активов – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие;

движение денежных средств «Приобретение финансовых активов»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

055 – Предоставление займов другим организациям – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Предоставление займов другим организациям»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

056 – Фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

057 – Прочие выплаты – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность»;

движение денежных средств не равно «Приобретение основных средств», «Приобретение нематериальных активов», «Приобретение других долгосрочных активов», «Приобретение финансовых активов», «Предоставление займов другим организациям», «Фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы».

 

Раздел III. Движение денежных средств от финансовой деятельности

  1. Поступление денежных средств, в том числе:

  071 – Эмиссия акций и других ценных бумаг – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Эмиссия акций и  других ценных бумаг»;

разрез деятельности «Финансовая деятельность».

072 – Получение займов – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Получение займов»;

разрез деятельности «Финансовая деятельность».

073 – Получение вознаграждения по финансируемой аренде – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Получение вознаграждения по финансируемой аренде»;

разрез деятельности «Финансовая деятельность».

074 – Прочие поступления – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

разрез деятельности «Финансовая деятельность»;

движение денежных средств не равно «Эмиссия акций и других ценных бумаг», «Получение займов», «Получение вознаграждения по финансируемой аренде».

 

2. Выбытие денежных средств, в том числе:

 

081 – Погашение займов – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Погашение займов»;

разрез деятельности «Финансовая деятельность».

082 – Приобретение собственных акций – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Приобретение собст­венных акций»;

разрез деятельности «Финансовая деятельность».

083 – Выплата дивидендов – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средст­ва» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Выплата дивидендов»;

разрез деятельности «Финансовая деятельность».

084 – Прочие – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

разрез деятельности «Финансовая деятельность»;

движение денежных средств не равно «Погашение займов», «Приобретение  собственных акций», «Выплата дивидендов».

 

Заполнение итоговых показателей

 

?         Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода – сальдо начальное дебетовое по разделу 1000 «Денежные средства».

?         Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода – сальдо конечное дебетовое по разделу 1000 «Денежные средства».

При установке флажка «Исключать внутренние обороты» при заполнении отчета не будут учитываться внутренние обороты счетов раздела 1000 «Денежные средства».

Содержание

 

Отчет о движении денежных средств содержит в себе информацию об изменениях в денежных средствах и эквивалентах денежных средств субъекта за период с подразделением таких изменений на изменения от операционной, инвестиционной  и финансовой деятельности.

Операционная деятельность

 

Потоки денежных средств от операционной деятельности извлекаются из основной, приносящей доход, деятельности субъекта:

1) денежные поступления от продажи товаров и предоставления услуг;

2) поступления от роялти, сборов, комиссионных вознаграждений и прочая выручка;

3) денежные платежи поставщикам за товары и услуги;

4) денежные платежи служащим и от их лица;

5) платежи или возмещение налога на прибыль;

6) поступления денежных средств и платежи в рамках инвестиционных договоров, договоров займа и иных договоров, удерживаемых для заключения сделок или в торговых целях, которые рассматриваются как запасы, приобретенные специально для перепродажи. 

  Инвестиционная деятельность

  Денежные потоки от инвестиционной деятельности представляют собой затраты, произведенные с целью формирования ресурсов, предназначенных для генерирования будущего дохода и потоков денежных средств:

1) выплаты денежных средств для приобретения основных средств (включая самостоятельно произведенные средства), нематериальных активов (включая капитализированные затраты на разработку);

2) поступления от продажи основных средств, нематериальных и других долгосрочных активов;

3) платежи для приобретения долевых или долговых инструментов других субъектов и доли участия в совместной деятельности (кроме платежей за те инструменты, которые рассматриваются как эквиваленты денежных средств, или за те, которые предназначены для заключения сделок или торговых целей);

4) поступления от продажи долевых или долговых инструментов других субъектов и долей участия в совместной деятельности (кроме поступлений за те инструменты, которые рассматриваются как эквиваленты денежных средств, или которые предназначены для заключения сделок);

5) авансовые платежи денежных средств и кредиты, предоставленные другим сторонам;

6) поступления денежных средств от возврата авансов и кредитов, предоставленных другим сторонам;

7) платежи по фьючерсным и форвардным контрактам, опционам и свопам, кроме случаев, когда эти контракты удерживаются для заключения сделок;

8) поступления от фьючерсных и форвардных контрак­тов, опционов и свопов, кроме случаев, когда эти контракты удерживаются для заключения сделок или в торговых целях.

 

Авторизуйтесь или купите полный доступ

вернуться назад
?
Не нашли нужный документ?
задать вопрос

Рубрика статей


–ейтинг@Mail.ru